城市維護(hù)建設(shè)稅培訓(xùn)課件有限公司匯報(bào)人：XX目錄01稅種概述02納稅人與征稅對象03計(jì)稅依據(jù)與稅率04申報(bào)與繳納流程05稅收優(yōu)惠政策06案例分析與實(shí)務(wù)操作稅種概述01城市維護(hù)建設(shè)稅定義01稅種性質(zhì)以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)的附加稅，專用于城市維護(hù)建設(shè)02計(jì)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和，扣除留抵退稅額03稅率結(jié)構(gòu)按納稅人所在地分三檔：市區(qū)7%、縣城鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%稅收的法律依據(jù)以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，扣除特定退稅額后確定。計(jì)稅依據(jù)規(guī)定《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》明確規(guī)定了計(jì)稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)。法律基礎(chǔ)稅率及征收范圍征收范圍涵蓋城市、縣城、建制鎮(zhèn)及稅法規(guī)定的其他地區(qū)稅率分檔市區(qū)7%、縣城/鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%，按納稅人所在地劃分0102納稅人與征稅對象02納稅人資格認(rèn)定01認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)明確納稅人的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如經(jīng)營地點(diǎn)、業(yè)務(wù)范圍等。02申報(bào)流程介紹納稅人資格認(rèn)定的申報(bào)流程及所需材料。征稅對象的確定征稅范圍界定明確城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍，涵蓋城市、縣城等特定區(qū)域。具體對象說明詳細(xì)闡述哪些行為或項(xiàng)目屬于征稅對象，如增值稅、消費(fèi)稅的納稅行為。免稅與減稅規(guī)定海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅不征城建稅，出口退還“三稅”不退城建稅法定免稅情形增值稅小規(guī)模納稅人等可在50%稅額幅度內(nèi)減征城建稅小微企業(yè)減半退役士兵、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，3年內(nèi)定額扣減增值稅等稅種，含城建稅特定群體優(yōu)惠計(jì)稅依據(jù)與稅率03計(jì)稅依據(jù)的確定以納稅人實(shí)際繳納的增值稅等稅額作為計(jì)稅依據(jù)。銷售額確定針對特定行業(yè)或項(xiàng)目，有專門的計(jì)稅依據(jù)確定方法。特殊情況處理稅率的分類與應(yīng)用按納稅人所在地不同，設(shè)定不同比例稅率，體現(xiàn)地區(qū)差異。比例稅率在規(guī)定幅度內(nèi)，由地方根據(jù)實(shí)際情況確定具體稅率，靈活適用。幅度稅率稅額計(jì)算方法以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)確定01根據(jù)納稅人所在地，分別適用7%、5%、1%的稅率進(jìn)行計(jì)算。稅率適用規(guī)則02申報(bào)與繳納流程04納稅申報(bào)程序登錄電子稅務(wù)局，選擇申報(bào)模塊，按業(yè)務(wù)復(fù)雜度選確認(rèn)式、補(bǔ)錄式或填表式申報(bào)。納稅申報(bào)程序繳納稅款的方式01網(wǎng)上申報(bào)繳納通過電子稅務(wù)局平臺，在線完成稅款申報(bào)與繳納，便捷高效。02銀行端查詢繳稅利用銀行系統(tǒng)，通過查詢稅款信息后進(jìn)行繳納，確保資金安全。違規(guī)處理與處罰01逾期申報(bào)處罰未按時(shí)申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅，將面臨罰款及滯納金處罰。02虛假申報(bào)處罰提供虛假申報(bào)資料，將依法追究法律責(zé)任，并處以高額罰款。稅收優(yōu)惠政策05政策解讀2023-2027年，小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)和個(gè)體戶可享城建稅50%減征。01小微企業(yè)減半征收2019-2025年，招用退役士兵或重點(diǎn)群體就業(yè)，可享定額扣減城建稅等稅費(fèi)優(yōu)惠。02重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)扶持國家重大水利工程建設(shè)基金、黃金交易所實(shí)物交割等特定項(xiàng)目免征城建稅。03特定項(xiàng)目免稅政策適用優(yōu)惠政策小微企業(yè)及個(gè)體戶可享50%稅額減征，退役士兵與重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)享定額扣減。適用優(yōu)惠政策優(yōu)惠申報(bào)流程了解國家和地方發(fā)布的城建稅優(yōu)惠政策文件，確認(rèn)企業(yè)是否符合申請條件。準(zhǔn)備營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等材料，提交至稅務(wù)或財(cái)政部門，等待審批結(jié)果。政策了解與條件確認(rèn)材料準(zhǔn)備與提交審批案例分析與實(shí)務(wù)操作06典型案例分析某企業(yè)因計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，稅率適用錯(cuò)誤，導(dǎo)致少繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處并補(bǔ)繳稅款及滯納金。案例一：計(jì)算錯(cuò)誤某公司在申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，遺漏了部分應(yīng)稅項(xiàng)目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后補(bǔ)報(bào)并繳納了相應(yīng)稅款。案例二：申報(bào)遺漏稅務(wù)實(shí)務(wù)操作指南詳細(xì)介紹城市維護(hù)建設(shè)稅的申報(bào)步驟，確保準(zhǔn)確無誤完成申報(bào)。申報(bào)流程詳解通過實(shí)際案例，解析稅務(wù)處理中的常見問題及實(shí)務(wù)操作技巧。案例分析操作