PAGE加強審計制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強公司的內(nèi)部管理，規(guī)范公司的財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本審計制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.獨立性原則：審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門或個人的干涉，以保證審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.客觀性原則：審計人員應(yīng)依據(jù)客觀事實進行審計，如實反映審計結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實。3.公正性原則：審計工作應(yīng)遵循公平、公正的原則，對被審計單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行公正的評價和監(jiān)督。4.權(quán)威性原則：審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)依法依規(guī)開展審計工作，其審計結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計單位應(yīng)予以重視并積極配合。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負責(zé)公司內(nèi)部審計工作的組織和實施。審計部門在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向董事會報告工作情況。（二）審計人員配備審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)知識和技能的審計人員。審計人員應(yīng)具備審計、財務(wù)、經(jīng)濟、法律等相關(guān)專業(yè)知識，熟悉國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，具有較強的分析、判斷和文字表達能力。（三）審計人員職責(zé)1.遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，依法依規(guī)開展審計工作。2.制定和實施年度審計計劃，對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和分析，提出改進建議和措施，并跟蹤整改情況。4.參與公司重大投資項目、經(jīng)濟合同等的審計工作，為公司決策提供參考依據(jù)。5.負責(zé)審計資料的收集、整理、歸檔和保管工作，建立健全審計檔案管理制度。6.定期對公司內(nèi)部審計工作進行總結(jié)和分析，向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報審計工作情況，提出加強內(nèi)部審計工作的建議。三、審計范圍與內(nèi)容（一）財務(wù)審計1.對公司財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性進行審計，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.審查公司財務(wù)收支的合規(guī)性，檢查各項收入是否足額入賬，各項費用支出是否符合規(guī)定的標準和范圍。3.審計公司的資金管理情況，包括資金的籌集、使用、調(diào)度等，確保資金安全，提高資金使用效益。4.對公司的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進行審計，核實資產(chǎn)的真實性、完整性和所有權(quán)歸屬，檢查資產(chǎn)的購置、處置、折舊等是否符合規(guī)定。（二）經(jīng)濟責(zé)任審計1.對公司各部門負責(zé)人、分支機構(gòu)負責(zé)人、子公司負責(zé)人等進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，評價其在任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。2.審查任期內(nèi)的財務(wù)收支、經(jīng)營成果、資產(chǎn)保值增值等情況，檢查其是否遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，有無重大決策失誤和違規(guī)行為。3.對任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行審計，評估其有效性和健全性，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。（三）內(nèi)部控制審計1.對公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行情況進行審計，檢查內(nèi)部控制制度是否健全、合理、有效，能否防范和控制風(fēng)險。2.審查各項業(yè)務(wù)流程和管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，促進公司內(nèi)部控制制度的不斷完善。3.對公司內(nèi)部審計監(jiān)督機制的運行情況進行審計，檢查審計工作的質(zhì)量和效果，確保審計監(jiān)督的有效性。（四）專項審計1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和管理需要，對特定項目、特定業(yè)務(wù)或特定事項進行專項審計，如重大投資項目審計、經(jīng)濟合同審計、專項資金審計等。2.專項審計應(yīng)針對特定目標進行深入調(diào)查和分析，提出專項審計報告，為公司決策提供專業(yè)意見和建議。四、審計工作程序（一）審計計劃制定1.審計部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計劃和實際情況，制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計時間安排等。2.年度審計計劃應(yīng)報公司董事會批準后實施。在實施過程中，如因公司經(jīng)營管理需要或其他特殊情況，需對審計計劃進行調(diào)整的，應(yīng)報董事會批準。（二）審計準備1.根據(jù)審計計劃確定具體的審計項目，成立審計組，明確審計組成員的分工和職責(zé)。2.審計組應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的資料，包括被審計單位的財務(wù)報表、會計憑證、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度等，了解被審計單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.制定審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟和時間安排等。審計方案應(yīng)報審計部門負責(zé)人批準后實施。（三）審計實施1.審計組應(yīng)按照審計方案的要求，對被審計單位進行現(xiàn)場審計，通過審查會計憑證、賬簿、報表等資料，查閱文件、記錄，實地觀察，詢問相關(guān)人員等方式，獲取審計證據(jù)。2.在審計過程中，審計人員應(yīng)做好審計記錄，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，并及時與被審計單位溝通核實。3.審計組應(yīng)根據(jù)審計證據(jù)進行分析和判斷，形成審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)詳細記錄審計過程、審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等，確保審計工作底稿的真實性、完整性和準確性。（四）審計報告1.審計組在完成現(xiàn)場審計后，應(yīng)及時撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)反饋意見。審計組應(yīng)對被審計單位反饋的意見進行認真研究和分析，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經(jīng)審計部門負責(zé)人審核后，報公司董事會審批。審計報告經(jīng)董事會批準后，送達被審計單位，并要求被審計單位按照審計報告提出的建議進行整改。（五）審計整改1.被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時書面報告審計部門。2.審計部門應(yīng)對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。對整改不力的單位，應(yīng)提出批評意見，并督促其繼續(xù)整改。3.審計部門應(yīng)定期對審計整改情況進行總結(jié)和分析，向公司董事會報告審計整改工作的總體情況，為公司加強內(nèi)部管理提供參考依據(jù)。五、審計工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制標準1.審計部門應(yīng)建立健全審計工作質(zhì)量控制制度，明確審計工作的質(zhì)量控制標準和要求。2.審計工作質(zhì)量控制標準應(yīng)包括審計計劃的制定、審計準備、審計實施、審計報告、審計整改等各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制要求，確保審計工作的規(guī)范化和標準化。（二）質(zhì)量控制措施1.加強審計人員培訓(xùn)，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保審計人員能夠熟練掌握審計工作的質(zhì)量控制標準和要求。2.建立審計工作底稿審核制度，對審計工作底稿進行三級審核，即審計組組長審核、審計部門負責(zé)人審核和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，確保審計工作底稿的真實性、完整性和準確性。3.定期開展審計項目質(zhì)量檢查，對審計項目的質(zhì)量進行全面檢查和評估，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時進行整改，不斷提高審計工作質(zhì)量。4.加強審計檔案管理，建立健全審計檔案管理制度，確保審計檔案的完整、安全和有效利用。六、審計結(jié)果運用（一）與績效考核掛鉤1.將審計結(jié)果納入公司績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門或個人，在績效考核中予以扣分，影響其績效獎金和晉升機會。2.對審計工作中表現(xiàn)突出的部門或個人，給予適當?shù)莫剟?，激勵其積極開展審計工作，提高審計工作質(zhì)量和效果。（二）作為干部任用參考1.在干部選拔任用過程中，將審計結(jié)果作為重要參考依據(jù)。對任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)存在重大問題的干部，不得提拔任用。2.通過審計結(jié)果，全面了解干部的經(jīng)濟責(zé)任履行情況和廉潔自律情況，為公司選拔任用優(yōu)秀干部提供有力支持。（三）促進公司管理改進1.審計部門應(yīng)定期對審計結(jié)果進行分析和總結(jié)，形成審計分析報告，為公司管理層提供決策參考依據(jù)。