PAGE航空公司對賬制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范航空公司內(nèi)部及與外部合作伙伴之間的財(cái)務(wù)對賬流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控，保障航空公司的正常運(yùn)營和財(cái)務(wù)安全。（二）適用范圍本制度適用于航空公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司，以及與航空公司有業(yè)務(wù)往來的銷售代理、供應(yīng)商、機(jī)場等相關(guān)單位。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：對賬工作應(yīng)確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，真實(shí)反映業(yè)務(wù)交易情況。2.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行對賬，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。3.清晰性原則：對賬過程和結(jié)果應(yīng)清晰明了，便于各方理解和核對。4.責(zé)任明確原則：明確對賬各方的責(zé)任，確保對賬工作順利進(jìn)行。二、對賬主體與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善對賬制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的對賬工作。2.組織定期與銷售代理、供應(yīng)商等進(jìn)行財(cái)務(wù)對賬，協(xié)調(diào)解決對賬過程中出現(xiàn)的問題。3.審核對賬結(jié)果，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對對賬工作中發(fā)現(xiàn)的異常情況進(jìn)行分析和調(diào)查，提出處理建議。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)與對口的銷售代理、供應(yīng)商等進(jìn)行日常業(yè)務(wù)溝通，提供業(yè)務(wù)交易明細(xì)數(shù)據(jù)。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門開展對賬工作，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)信息和問題。3.根據(jù)對賬結(jié)果，對業(yè)務(wù)交易進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整，確保業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致。（三）銷售代理1.按照航空公司要求，定期提供銷售數(shù)據(jù)及相關(guān)憑證，配合航空公司進(jìn)行對賬。2.對航空公司提出的對賬疑問進(jìn)行解釋和說明，確保雙方數(shù)據(jù)一致。3.根據(jù)對賬結(jié)果，及時(shí)調(diào)整銷售策略和財(cái)務(wù)結(jié)算。（四）供應(yīng)商1.按時(shí)向航空公司提供采購業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及發(fā)票等憑證，配合對賬工作。2.對航空公司的對賬疑問進(jìn)行解答，核實(shí)業(yè)務(wù)交易情況。3.根據(jù)對賬結(jié)果，與航空公司協(xié)商解決財(cái)務(wù)結(jié)算差異問題。三、對賬內(nèi)容與周期（一）銷售對賬1.內(nèi)容：核對銷售代理提交的機(jī)票銷售明細(xì)、收入金額、退票及改簽情況等與航空公司系統(tǒng)記錄是否一致。2.周期：月度：銷售代理應(yīng)在每月[具體日期]前提交上月銷售數(shù)據(jù)，航空公司財(cái)務(wù)部門在收到數(shù)據(jù)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成初步核對，并與銷售代理溝通差異情況。季度：每季度末進(jìn)行全面對賬，確保季度內(nèi)銷售數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）采購對賬1.內(nèi)容：核對與供應(yīng)商之間的采購合同執(zhí)行情況、采購金額、到貨數(shù)量、發(fā)票開具等信息是否相符。2.周期：月度：供應(yīng)商應(yīng)在每月[具體日期]前提供上月采購業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，航空公司財(cái)務(wù)部門在收到數(shù)據(jù)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行核對，并與供應(yīng)商溝通差異。年度：每年末進(jìn)行年度采購對賬，對全年采購業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理和核對。（三）費(fèi)用對賬1.內(nèi)容：包括與機(jī)場及其他相關(guān)單位的起降費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用的核對。核對費(fèi)用明細(xì)、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算金額等是否準(zhǔn)確。2.周期：月度：相關(guān)單位應(yīng)在每月[具體日期]前提交上月費(fèi)用明細(xì)，航空公司財(cái)務(wù)部門在收到后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成核對。不定期：對于重大費(fèi)用項(xiàng)目或有爭議的費(fèi)用，可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)進(jìn)行對賬。四、對賬流程（一）數(shù)據(jù)準(zhǔn)備1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理本部門相關(guān)業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.銷售代理和供應(yīng)商按照航空公司要求的格式和內(nèi)容，準(zhǔn)備好銷售或采購業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)憑證。（二）數(shù)據(jù)提交1.銷售代理和供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將數(shù)據(jù)以電子文檔或紙質(zhì)文件的形式提交給航空公司對口業(yè)務(wù)部門。2.業(yè)務(wù)部門收到數(shù)據(jù)后，進(jìn)行初步審核，確保數(shù)據(jù)符合對賬要求，然后將審核后的數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)核對1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的數(shù)據(jù)后，按照對賬內(nèi)容和周期進(jìn)行詳細(xì)核對。2.核對過程中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異或疑問時(shí)，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門、銷售代理或供應(yīng)商溝通，要求其提供詳細(xì)解釋和補(bǔ)充資料。（四）差異處理1.對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，各方應(yīng)共同查找原因，明確責(zé)任。2.屬于業(yè)務(wù)操作失誤的，由責(zé)任方及時(shí)進(jìn)行更正和調(diào)整；屬于系統(tǒng)問題或其他原因?qū)е碌牟町?，?yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)部門解決。3.差異處理完成后，重新進(jìn)行核對，確保雙方數(shù)據(jù)一致。（五）結(jié)果確認(rèn)1.對賬結(jié)果經(jīng)雙方核對無誤后,由航空公司財(cái)務(wù)部門與銷售代理、供應(yīng)商等相關(guān)方簽署對賬確認(rèn)文件。2.對賬確認(rèn)文件應(yīng)包括對賬期間、對賬內(nèi)容、核對結(jié)果、雙方簽字蓋章等信息，作為財(cái)務(wù)結(jié)算和賬務(wù)處理的依據(jù)。五、對賬記錄與檔案管理（一）對賬記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對每次對賬過程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括對賬時(shí)間、參與人員、對賬內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的差異及處理情況等。2.記錄應(yīng)采用電子文檔和紙質(zhì)文檔相結(jié)合的方式保存，確保記錄的完整性和可追溯性。（二）檔案管理1.對賬相關(guān)的文件、憑證、記錄等應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。2.歸檔期限按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保檔案資料便于查閱和審計(jì)。3.檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行整理和檢查，防止檔案丟失或損壞。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.航空公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對財(cái)務(wù)對賬工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保對賬制度的執(zhí)行情況符合規(guī)定要求。2.檢查內(nèi)容包括對賬流程的規(guī)范性、對賬結(jié)果的準(zhǔn)確性、差異處理的及時(shí)性等。（二）外部監(jiān)督1.接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)對賬資料。2.對外部監(jiān)督檢查提出的問題和建議，及時(shí)進(jìn)行整改和完善。（三）考核機(jī)制1.建立對賬工作考核機(jī)制，對在對賬工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。2.對未按照規(guī)定進(jìn)行對賬、對賬結(jié)果不準(zhǔn)確或差異處理不及時(shí)