PAGE規(guī)范企業(yè)收稅制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)稅收管理，規(guī)范企業(yè)納稅行為，確保國(guó)家稅收收入的足額征收，維護(hù)稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各項(xiàng)稅收管理。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)家稅收政策制定。二、稅務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度及流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)日常納稅申報(bào)、稅款繳納工作，確保稅款按時(shí)足額繳納。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管及核銷工作，確保發(fā)票使用合規(guī)。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的整理、歸檔和保管，建立健全稅務(wù)檔案管理制度。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，反饋公司稅務(wù)管理情況。6.負(fù)責(zé)組織開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)提供與稅收計(jì)算、繳納相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.負(fù)責(zé)按照稅收法律法規(guī)及公司稅務(wù)管理制度，規(guī)范自身業(yè)務(wù)操作，避免因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門開展稅務(wù)管理工作，配合稅務(wù)檢查、審計(jì)等工作。（三）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)公司稅務(wù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提供審計(jì)建議和支持。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料。2.稅務(wù)登記表的內(nèi)容包括：公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、注冊(cè)資本、投資總額、開戶銀行及賬號(hào)等。（二）稅務(wù)變更登記1.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。2.變更稅務(wù)登記需提供的資料包括：變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書、工商變更登記表及工商執(zhí)照（注冊(cè)登記執(zhí)照）、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）。四、納稅申報(bào)與稅款繳納（一）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。2.納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等。公司可根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的申報(bào)方式，但需確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)完成納稅申報(bào)工作，并對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)更正申報(bào)。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，按時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款可通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，公司應(yīng)在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可延期繳納。延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.公司需要使用發(fā)票時(shí)，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要確定，并在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上進(jìn)行登記。（二）發(fā)票開具1.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。嚴(yán)禁開具與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給購(gòu)買方，并做好發(fā)票開具記錄。（三）發(fā)票保管1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，設(shè)立專門存放發(fā)票的場(chǎng)所，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（四）發(fā)票核銷1.公司發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。核銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供已開具發(fā)票的存根聯(lián)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等資料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司提交的發(fā)票核銷資料進(jìn)行審核，審核無誤后予以核銷，并在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上注明核銷情況。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)管理情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于收入確認(rèn)、成本費(fèi)用列支、稅收優(yōu)惠政策享受等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、案例分析等，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取日常監(jiān)控和定期檢查等方式進(jìn)行管理；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并加強(qiáng)內(nèi)部控制；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)組織專項(xiàng)調(diào)查，采取有效措施進(jìn)行化解，并及時(shí)向管理層報(bào)告。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高公司員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施得到有效執(zhí)行。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)公司稅務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)控內(nèi)容包括納稅申報(bào)情況、稅款繳納情況、發(fā)票管理情況、稅務(wù)政策執(zhí)行情況等。2.設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率、發(fā)票開具異常率等。當(dāng)監(jiān)控指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行處理。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、納稅申報(bào)資料、稅款繳納憑證、發(fā)票管理資料、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)政策文件等與公司稅務(wù)管理相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行分類編號(hào)，確保資料完整、有序。2.將整理好的稅務(wù)資料及時(shí)歸檔，建立稅務(wù)檔案目錄，便于查詢和使用。稅務(wù)檔案應(yīng)采用紙質(zhì)檔案與電子檔案相結(jié)合的方式進(jìn)行保存，確保檔案的安全性和完整性。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案存放安全。稅務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或15年。2.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱