PAGE規(guī)范公司欠款制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司欠款行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全與正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的所有單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：公司欠款行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保交易活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在進(jìn)行欠款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估對(duì)方信用狀況和還款能力，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，避免逾期欠款和壞賬的發(fā)生。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在欠款管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保欠款業(yè)務(wù)流程清晰，責(zé)任落實(shí)到人。4.規(guī)范有序原則：建立健全欠款管理制度和流程，規(guī)范欠款審批、核算、催收等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保欠款管理工作有序開展。二、欠款審批管理（一）欠款申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生欠款時(shí)，應(yīng)填寫《欠款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明欠款事由、金額、還款期限、對(duì)方單位及聯(lián)系人等信息。2.《欠款申請(qǐng)表》需經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性。（二）審批流程1.《欠款申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)欠款的金額、還款期限、對(duì)方信用狀況等進(jìn)行初步審核。審核對(duì)方信用狀況時(shí)，可通過查閱歷史交易記錄、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、第三方信用評(píng)估機(jī)構(gòu)信息等方式進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于信用狀況不佳或存在逾期欠款記錄的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)謹(jǐn)慎審批，并要求業(yè)務(wù)部門提供額外的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.經(jīng)財(cái)務(wù)部門初步審核通過后，《欠款申請(qǐng)表》依次提交至分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的合理性、風(fēng)險(xiǎn)程度以及對(duì)公司資金流的影響?？偨?jīng)理審批為最終審批環(huán)節(jié)，全面考慮公司整體利益、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略以及風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，做出是否同意欠款的決定。（三）特殊情況處理1.如遇緊急業(yè)務(wù)情況，需立即發(fā)生欠款且無法按照正常審批流程進(jìn)行時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理同意后，可先行開展業(yè)務(wù)，但事后必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊審批手續(xù)。2.對(duì)于超過一定金額（具體金額由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的大額欠款申請(qǐng)，應(yīng)提交公司管理層會(huì)議進(jìn)行集體審議，確保決策的科學(xué)性和合理性。三、欠款合同管理（一）合同簽訂1.凡涉及公司欠款的業(yè)務(wù)，必須簽訂書面合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、欠款金額、還款方式、還款期限、違約責(zé)任等主要條款。2.合同文本應(yīng)使用規(guī)范的格式和表述，避免出現(xiàn)模糊不清或歧義性條款。如有必要，可咨詢公司法律顧問或?qū)I(yè)律師，確保合同的合法性和有效性。3.合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同草本提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款條款、結(jié)算方式、違約責(zé)任等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，提出修改意見和建議。（二）合同執(zhí)行1.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，及時(shí)掌握對(duì)方還款動(dòng)態(tài)，并將相關(guān)信息定期反饋給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按照合同約定進(jìn)行款項(xiàng)核算和管理，確保公司應(yīng)收款項(xiàng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。如發(fā)現(xiàn)對(duì)方未按照合同約定履行還款義務(wù)，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門采取措施催收。（三）合同變更與解除1.如因業(yè)務(wù)需要變更合同內(nèi)容，包括欠款金額、還款期限、還款方式等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與對(duì)方協(xié)商一致，并簽訂書面補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議簽訂前，同樣需提交財(cái)務(wù)部門審核，并按照欠款審批流程進(jìn)行審批。2.如合同需要解除，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前通知對(duì)方，并與對(duì)方協(xié)商處理欠款結(jié)算事宜。在解除合同后，應(yīng)及時(shí)清理相關(guān)賬目，確保雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系清晰。四、欠款核算與監(jiān)控（一）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)公司欠款業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。設(shè)立專門的欠款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆欠款的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位、還款期限、還款情況等信息。2.對(duì)于已到期未收回的欠款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將其轉(zhuǎn)為逾期欠款，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)政策的要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）定期對(duì)賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與欠款單位進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬周期根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況確定，一般至少每季度進(jìn)行一次。2.對(duì)賬方式可采用書面函證、電子數(shù)據(jù)傳輸或面對(duì)面核對(duì)等方式。對(duì)賬過程中，如發(fā)現(xiàn)雙方賬目存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。（三）欠款監(jiān)控1.建立欠款監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司欠款情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。重點(diǎn)關(guān)注欠款金額較大、逾期時(shí)間較長(zhǎng)、還款能力下降的欠款單位，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.根據(jù)欠款監(jiān)控結(jié)果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門和管理層反饋相關(guān)信息，并提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)建議。業(yè)務(wù)部門應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警采取相應(yīng)措施，如加強(qiáng)催收力度、調(diào)整合作方式等，以降低公司欠款風(fēng)險(xiǎn)。五、欠款催收管理（一）催收責(zé)任1.業(yè)務(wù)部門是欠款催收的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體實(shí)施欠款催收工作。應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)催收事宜，及時(shí)與欠款單位溝通聯(lián)系，了解還款情況，制定催收計(jì)劃，并跟蹤催收進(jìn)展。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供欠款相關(guān)信息和數(shù)據(jù)支持，協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催收工作。同時(shí)，對(duì)催收款項(xiàng)的到賬情況進(jìn)行及時(shí)核對(duì)和記錄。（二）催收方式1.對(duì)于逾期欠款，應(yīng)根據(jù)欠款金額大小、逾期時(shí)間長(zhǎng)短、欠款單位信用狀況等因素，采取不同的催收方式。常見的催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收、法律催收等。2.電話催收應(yīng)保持禮貌、專業(yè)，明確告知欠款單位逾期欠款的事實(shí)和后果，要求其盡快還款。函件催收可采用催款函、律師函等形式，正式向欠款單位發(fā)出催收通知，強(qiáng)調(diào)公司的權(quán)利和欠款單位的還款義務(wù)。上門催收應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員共同前往欠款單位，面對(duì)面溝通協(xié)商還款事宜。如欠款單位仍拒不還款，且欠款金額較大或逾期時(shí)間較長(zhǎng)，可考慮通過法律途徑解決，委托專業(yè)律師事務(wù)所進(jìn)行訴訟催收。（三）催收記錄與報(bào)告1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立催收記錄檔案，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，以備后續(xù)查詢和審計(jì)。2.定期向財(cái)務(wù)部門和管理層提交催收工作報(bào)告，匯報(bào)欠款催收工作進(jìn)展情況、存在的問題及下一步工作計(jì)劃。催收工作報(bào)告應(yīng)包括欠款金額、逾期時(shí)間、催收方式、已收回金額、未收回金額及原因分析等內(nèi)容。六、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)1.符合下列條件之一的欠款，可確認(rèn)為壞賬：因債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷等原因，導(dǎo)致無法收回的欠款；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的欠款；其他經(jīng)公司認(rèn)定確實(shí)無法收回的欠款。2.壞賬確認(rèn)需經(jīng)公司內(nèi)部審批程序。業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及相關(guān)證據(jù)材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)壞賬核銷的金額進(jìn)行審核，并出具審核意見。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批通過后，方可進(jìn)行壞賬核銷處理。（二）壞賬核銷1.壞賬核銷應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并相應(yīng)減少應(yīng)收賬款賬面價(jià)值。2.已核銷的壞賬應(yīng)實(shí)行賬銷案存管理，建立專門的臺(tái)賬記錄。業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和還款能力，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有新的還款跡象，應(yīng)及時(shí)組織催收，并按照規(guī)定程序恢復(fù)應(yīng)收賬款核算。（三）壞賬責(zé)任追究1.對(duì)于因業(yè)務(wù)人員疏忽、失職或違規(guī)操作導(dǎo)致公司發(fā)生壞賬損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。根據(jù)損失金額大小和情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分或法律追究。2.建立壞賬責(zé)任追究制度，明確責(zé)任認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和追究程序。對(duì)壞賬形成過程進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，確定相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任比例。