PAGE規(guī)范建立庫(kù)存臺(tái)賬制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司庫(kù)存管理，確保庫(kù)存信息準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高運(yùn)營(yíng)效率，特制定本庫(kù)存臺(tái)賬制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及庫(kù)存物資管理的部門(mén)和人員，包括采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：庫(kù)存臺(tái)賬記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映庫(kù)存物資的實(shí)際數(shù)量、價(jià)值、出入庫(kù)情況等信息。2.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄庫(kù)存物資的收發(fā)、增減變動(dòng)等情況，確保信息的時(shí)效性。3.完整性原則：涵蓋庫(kù)存管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括物資的采購(gòu)、入庫(kù)、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等，保證記錄的全面性。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的格式、流程和方法進(jìn)行記錄，確保臺(tái)賬的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。二、庫(kù)存臺(tái)賬的設(shè)置與登記（一）臺(tái)賬設(shè)置1.庫(kù)存總賬：按物資類(lèi)別設(shè)置一級(jí)科目，記錄各類(lèi)物資的期初余額、本期增加、本期減少和期末余額。2.庫(kù)存明細(xì)賬：以具體物資為明細(xì)科目，詳細(xì)記錄每種物資的出入庫(kù)日期、憑證號(hào)碼、摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。3.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)臺(tái)賬：用于記錄定期盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)的相關(guān)情況，包括盤(pán)點(diǎn)日期、物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、實(shí)際數(shù)量、賬面數(shù)量、盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)量及原因等。（二）登記要求1.依據(jù)準(zhǔn)確：庫(kù)存臺(tái)賬應(yīng)根據(jù)合法有效的原始憑證進(jìn)行登記，如采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單、銷(xiāo)售發(fā)貨單等。2.內(nèi)容完整：按照規(guī)定的格式和項(xiàng)目，準(zhǔn)確填寫(xiě)各項(xiàng)信息，不得遺漏。3.字跡清晰：使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆、圓珠筆等易褪色的筆，確保記錄的耐久性。4.及時(shí)登記：在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行登記，不得拖延積壓，保證信息的及時(shí)性。（三）登記流程1.采購(gòu)入庫(kù)采購(gòu)部門(mén)收到供應(yīng)商的貨物后，填寫(xiě)入庫(kù)單，詳細(xì)注明物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)入庫(kù)單與實(shí)物，確認(rèn)無(wú)誤后簽字，并將入庫(kù)單一聯(lián)留存，作為登記庫(kù)存明細(xì)賬的依據(jù)，一聯(lián)交采購(gòu)部門(mén)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)。倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)入庫(kù)單在庫(kù)存明細(xì)賬中逐筆登記物資的入庫(kù)日期、憑證號(hào)碼、摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并更新庫(kù)存總賬中相應(yīng)物資類(lèi)別的本期增加數(shù)。2.生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填寫(xiě)領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等。倉(cāng)庫(kù)管理人員審核領(lǐng)料單，確認(rèn)符合領(lǐng)用規(guī)定后，簽字發(fā)貨，并將領(lǐng)料單留存作為登記庫(kù)存明細(xì)賬的依據(jù)。倉(cāng)庫(kù)管理人員在庫(kù)存明細(xì)賬中登記物資的領(lǐng)用日期、憑證號(hào)碼、摘要、數(shù)量等信息，并更新庫(kù)存總賬中相應(yīng)物資類(lèi)別的本期減少數(shù)。3.銷(xiāo)售發(fā)貨銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)貨單，注明發(fā)貨物資的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等。倉(cāng)庫(kù)管理人員依據(jù)銷(xiāo)售發(fā)貨單發(fā)貨，簽字確認(rèn)后將發(fā)貨單留存作為登記庫(kù)存明細(xì)賬的依據(jù)。倉(cāng)庫(kù)管理人員在庫(kù)存明細(xì)賬中登記物資的發(fā)貨日期、憑證號(hào)碼、摘要、數(shù)量等信息，并更新庫(kù)存總賬中相應(yīng)物資類(lèi)別的本期減少數(shù)。三、庫(kù)存物資的出入庫(kù)管理（一）入庫(kù)管理1.驗(yàn)收要求采購(gòu)物資到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票等對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)等進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于驗(yàn)收合格的物資，應(yīng)在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通，辦理退貨或換貨手續(xù)。2.入庫(kù)流程物資驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)管理人員按照規(guī)定的存儲(chǔ)區(qū)域和方式進(jìn)行存放，并在庫(kù)存明細(xì)賬中記錄入庫(kù)信息。對(duì)于貴重物資、易燃易爆物資等特殊物資，應(yīng)按照相關(guān)安全規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存放和管理，并設(shè)置專(zhuān)門(mén)的臺(tái)賬進(jìn)行記錄。（二）出庫(kù)管理1.審批流程生產(chǎn)領(lǐng)用物資應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃和審批權(quán)限進(jìn)行審批。領(lǐng)料單需經(jīng)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人、車(chē)間主管等相關(guān)人員簽字批準(zhǔn)。銷(xiāo)售發(fā)貨應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同和發(fā)貨指令進(jìn)行，發(fā)貨單需經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)審核等相關(guān)人員簽字批準(zhǔn)。2.出庫(kù)流程倉(cāng)庫(kù)管理人員憑經(jīng)審批的領(lǐng)料單或銷(xiāo)售發(fā)貨單發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)應(yīng)核對(duì)物資的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無(wú)誤。發(fā)貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員在庫(kù)存明細(xì)賬中記錄出庫(kù)信息，并更新庫(kù)存總賬。四、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.定期盤(pán)點(diǎn)：公司應(yīng)制定年度盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確定期盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間、范圍、人員等。一般情況下，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。2.不定期盤(pán)點(diǎn)：在以下情況下應(yīng)進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)：倉(cāng)庫(kù)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)；發(fā)生重大自然災(zāi)害、事故等可能影響庫(kù)存物資安全的情況時(shí)；公司認(rèn)為有必要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.人員組織：成立盤(pán)點(diǎn)小組，由倉(cāng)庫(kù)管理人員、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等組成。明確各人員的職責(zé)分工，確保盤(pán)點(diǎn)工作有序進(jìn)行。2.盤(pán)點(diǎn)方法：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)庫(kù)存物資逐一進(jìn)行清點(diǎn)、計(jì)量。對(duì)于數(shù)量較大、價(jià)值較高的物資，可采用抽盤(pán)的方式進(jìn)行，但抽盤(pán)比例應(yīng)不低于[X]%。3.盤(pán)點(diǎn)記錄：盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)臺(tái)賬，記錄盤(pán)點(diǎn)日期、物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、實(shí)際數(shù)量、賬面數(shù)量、盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)量及原因等信息。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.差異分析：盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)小組應(yīng)及時(shí)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，查找盤(pán)盈盤(pán)虧的原因。對(duì)于因計(jì)量誤差、管理不善、賬務(wù)處理錯(cuò)誤等原因?qū)е碌牟町?，?yīng)明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。2.賬務(wù)調(diào)整：根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。盤(pán)盈的物資應(yīng)增加庫(kù)存賬面價(jià)值，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用；盤(pán)虧的物資應(yīng)減少庫(kù)存賬面價(jià)值，并根據(jù)原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等科目。3.整改措施：針對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)制定整改措施，加強(qiáng)庫(kù)存管理，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。整改措施應(yīng)明確責(zé)任部門(mén)、整改期限和整改目標(biāo)，并跟蹤落實(shí)情況。五、庫(kù)存信息的查詢(xún)與使用（一）查詢(xún)權(quán)限1.倉(cāng)庫(kù)管理人員：可查詢(xún)本倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存物資的詳細(xì)信息，包括庫(kù)存數(shù)量、出入庫(kù)記錄、存儲(chǔ)位置等。2.采購(gòu)部門(mén)：可查詢(xún)與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的庫(kù)存信息，如采購(gòu)在途物資、庫(kù)存物資的采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商信息等，以便合理安排采購(gòu)計(jì)劃。3.生產(chǎn)部門(mén)：可查詢(xún)與生產(chǎn)領(lǐng)用相關(guān)的庫(kù)存信息，如庫(kù)存物資的可用數(shù)量、規(guī)格型號(hào)等，確保生產(chǎn)順利進(jìn)行。4.銷(xiāo)售部門(mén)：可查詢(xún)與銷(xiāo)售發(fā)貨相關(guān)的庫(kù)存信息，如庫(kù)存物資的可發(fā)貨數(shù)量、庫(kù)存狀況等，以便及時(shí)安排發(fā)貨。5.財(cái)務(wù)部門(mén)：可查詢(xún)?nèi)娴膸?kù)存信息，包括庫(kù)存總賬、明細(xì)賬、盤(pán)點(diǎn)臺(tái)賬等，用于財(cái)務(wù)核算、成本分析和資金管理等。6.其他部門(mén)：因工作需要查詢(xún)庫(kù)存信息時(shí)，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行查詢(xún)。（二）信息使用1.決策支持：公司管理層可根據(jù)庫(kù)存信息進(jìn)行決策，如制定采購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售策略等。通過(guò)分析庫(kù)存結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，合理控制庫(kù)存水平，提高公司運(yùn)營(yíng)效益。2.成本核算：財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)庫(kù)存臺(tái)賬記錄進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和銷(xiāo)售成本，為財(cái)務(wù)報(bào)表編制和稅務(wù)申報(bào)提供依據(jù)。3.庫(kù)存控制：各部門(mén)根據(jù)庫(kù)存信息及時(shí)掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài)，采取有效措施進(jìn)行庫(kù)存控制。如采購(gòu)部門(mén)避免過(guò)量采購(gòu)導(dǎo)致庫(kù)存積壓，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)加強(qiáng)庫(kù)存管理，防止物資損壞、丟失等。六、庫(kù)存安全管理（一）安全設(shè)施1.倉(cāng)庫(kù)布局：合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待檢區(qū)、易燃易爆品區(qū)等，并保持通道暢通。2.消防設(shè)施：配備必要的消防設(shè)施，如滅火器、消火栓、自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)等，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其性能良好。3.安全防護(hù)設(shè)備：根據(jù)庫(kù)存物資的特性，配備相應(yīng)的安全防護(hù)設(shè)備，如防爆燈、通風(fēng)設(shè)備、防潮設(shè)備、防蟲(chóng)設(shè)備等，保障庫(kù)存物資安全。（二）安全制度1.人員安全：倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)遵守安全操作規(guī)程，嚴(yán)禁在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)吸煙、明火作業(yè)等。進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員應(yīng)佩戴必要的安全防護(hù)用品。2.物資安全：對(duì)易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物資應(yīng)進(jìn)行特殊管理，嚴(yán)格按照相關(guān)安全規(guī)定進(jìn)行存儲(chǔ)、搬運(yùn)和使用。定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理變質(zhì)、損壞等問(wèn)題。3.安全檢查：建立安全檢查制度，定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行安全檢查，包括消防設(shè)施檢查、電氣設(shè)備檢查、物資存儲(chǔ)狀況檢查等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，消除安全隱患。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)庫(kù)存管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查庫(kù)存臺(tái)賬的記錄是否準(zhǔn)確、完整，出入庫(kù)手續(xù)是否合規(guī)，盤(pán)點(diǎn)工作是否到位等。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)庫(kù)存資金進(jìn)行監(jiān)督，確保庫(kù)存資金的安全和合理使用。定期核對(duì)庫(kù)存總賬與明細(xì)賬、庫(kù)存實(shí)物與賬面記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.日常監(jiān)督：倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的庫(kù)存管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正庫(kù)存管理中的不規(guī)范行為。（二）考核辦法1.考核指標(biāo)：制定庫(kù)存管理考核指標(biāo)，包括庫(kù)存準(zhǔn)確率、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、盤(pán)點(diǎn)差異率、庫(kù)存損耗率等。2.考核周期：定期對(duì)庫(kù)存管理相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行考核，考核周期可設(shè)定為季度或年