企業(yè)所得稅納稅申報表（2024年修訂）

填報要點及相關(guān)政策分析

目錄CONTENT年度納稅申報表（A類）基本情況修訂背景修訂內(nèi)容、填報要點及相關(guān)政策分析01020301年度納稅申報表（A類）基本情況概況-版本變動e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D082008年版----設(shè)有1張主表，11張附表（附表一、二各三張），合計16張。國稅發(fā)【2008】101號發(fā)布國稅函【2008】1081號修訂2014年版----設(shè)有1張主表、1張基礎(chǔ)信息表、39張附表，合計41張。國家稅務(wù)總局公告2014年第63號發(fā)布2016年3號修訂2017年版----設(shè)有1張主表、1張基礎(chǔ)信息表，35張附表，合計37張。國家稅務(wù)總局公告2017年第54號發(fā)布2017年版（2018年-2022年修訂）數(shù)量不變。合計37張。國家稅務(wù)總局公告2018年第57號發(fā)布、第58號國家稅務(wù)總局公告2019年第41號國家稅務(wù)總局公告2020年第24號國家稅務(wù)總局公告2021年第34號國家稅務(wù)總局公告2022年第27號2017年版（2024年修訂）取消2張，修改6張，合計35張。《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（2025年1號）概況-不變：間接法貫穿始終e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08直接法應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損間接法（申報表設(shè)計基礎(chǔ)）應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整額應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適應(yīng)稅率-抵免稅額-減免稅額企業(yè)財務(wù)會計處理方法和稅法不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但最長不得超過5年（符合一定條件的企業(yè)不得超過10年）?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報主表行次類別項目金額1利潤總額計算一、營業(yè)收入（填寫A101010/101020/103000）2減：營業(yè)成本（填寫A102010/102020/103000）3減：稅金及附加4減：銷售費用（填寫A104000）5減：管理費用（填寫A104000）6減：研發(fā)費用（填寫A104000）7減：財務(wù)費用（填寫A104000）8加：其他收益9加：投資收益（損失以‘－’號填列）10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/101020/103000）17減：營業(yè)外支出（填寫A102010/102020/103000）18三、利潤總額（15＋16－17）19應(yīng)納稅所得額計算減：境外所得（填寫A108010）20加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）21減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）22減：免稅、減計收入及加計扣除（22.1＋22.2＋…）22.1（填寫優(yōu)惠事項名稱）22.2（填寫優(yōu)惠事項名稱）23加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）24四、納稅調(diào)整后所得（18－19＋20－21－22＋23）25減：所得減免（填寫A107020）26減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫A106000）27減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030）28五、應(yīng)納稅所得額（24－25－26－27）29應(yīng)納稅額計算稅率（25%）30六、應(yīng)納所得稅額（28×29）31減：減免所得稅額（31.1＋31.2＋…）31.1（填寫優(yōu)惠事項名稱）31.2（填寫優(yōu)惠事項名稱）32減：抵免所得稅額（填寫A107050）33七、應(yīng)納稅額（30－31－32）34加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）35減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）36八、實際應(yīng)納所得稅額（33＋34－35）37實際應(yīng)補(bǔ)（退）稅額計算減：本年累計預(yù)繳所得稅額38九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（36－37）39其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（填寫A109000）40財政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（填寫A109000）41總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（填寫A109000）42減：民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分：（□免征□減征：減征幅度%）43減：稽查查補(bǔ)（退）所得稅額44減：特別納稅調(diào)整補(bǔ)（退）所得稅額45十、本年實際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（38－42－43－44）概述-框架結(jié)構(gòu)e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）企業(yè)基礎(chǔ)信息表基本財務(wù)情況納稅調(diào)整情況彌補(bǔ)虧損情況稅收優(yōu)惠情況境外稅收情況匯總納稅情況企業(yè)所得稅年度納稅申報主表1張表單基本財務(wù)情況6張表單納稅調(diào)整情況13張表單彌補(bǔ)虧損情況1張表單稅收優(yōu)惠情況7張表單境外稅收情況4張表單匯總納稅情況2張表單基礎(chǔ)信息情況1張表單一張表/七項內(nèi)容（35張表單）3124567主表A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表A104000期間費用明細(xì)表A102020金融企業(yè)支出明細(xì)表概況-表單目錄A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表A105100企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨等年度納稅調(diào)整明細(xì)表A105120貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表概況-表單目錄A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表概況-報表體系特點基礎(chǔ)信息表主表一級明細(xì)表二級明細(xì)表三級明細(xì)表11254236結(jié)構(gòu)-層級性基于穩(wěn)定性和可拓展性考慮，申報表在設(shè)計時采取多層級的表單匯總方式，原則上納稅人僅需填報最下一級表單。在信息化方式下，上一級表單可實現(xiàn)自動匯總。概況-報表體系特點e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08表單編號表單名稱A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表（小微免于填報部分項目）A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報主表A101010

一般企業(yè)收入明細(xì)表（小微免于填報）A101020

金融企業(yè)收入明細(xì)表（小微免于填報）A102010

一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（小微免于填報）A102020

金融企業(yè)支出明細(xì)表（小微免于填報）A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表（小微免于填報）A104000期間費用明細(xì)表（小微免于填報）A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表A105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表A105100企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表表單編號表單名稱A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表A105120貸款準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表A107011

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表A107012

研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表A107020

所得減免優(yōu)惠明細(xì)表A107030

抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表A107041

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表A107042

軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表A107050

稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表說明：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況選擇需要填報的表單。結(jié)構(gòu)-層級性02修訂背景1.落實政策要求

為落實《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)〈推動大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新行動方案〉的通知》（國發(fā)〔2024〕7號）要求，財政部聯(lián)合國家稅務(wù)總局出臺了節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)和安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D082.解決征納反映部分突出問題

一是納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)反映較多的財務(wù)報表與申報表銜接問題；二是跨省匯總納稅企業(yè)所得稅預(yù)算級次有關(guān)問題；三是稽查查補(bǔ)稅款與企業(yè)所得稅申報表銜接問題。e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D0803修訂內(nèi)容、填報要點及相關(guān)政策分析e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D082+6+15大改表單《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（2025年第1號）——適用于2024年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。本次修訂，共涉及對企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單以及8張正式表單（有編號表單）不同程度調(diào)整。其中，刪除2張，《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》（A100000，原《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》）等5張表單調(diào)整幅度較大，1張微調(diào)。按照上述表單調(diào)整情況，同步對關(guān)聯(lián)表單（15張）的填報說明進(jìn)行了修改，主要是表間邏輯關(guān)系修改。申報表修訂總覽-1號公告調(diào)整情況—主要內(nèi)容e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D081.調(diào)整優(yōu)惠事項填報方式參照預(yù)繳申報表做法，取消《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）和《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040），將相關(guān)優(yōu)惠事項整合至主表，納稅人可根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》選擇填報。后續(xù)如出臺新優(yōu)惠政策，不再修改表單，通過更新《企業(yè)所得稅申報事項目錄》調(diào)整優(yōu)惠事項清單。按此思路，同步對《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）進(jìn)行精簡，資產(chǎn)加速折舊、一次性扣除優(yōu)惠事項可選擇填報。取消了《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）中分季度計算的部分。調(diào)整情況—主要內(nèi)容e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D082.完善不同業(yè)務(wù)銜接規(guī)則①根據(jù)習(xí)慣，考慮《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》容易與整個申報表混淆，將表單名稱修改為《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》。②根據(jù)會計準(zhǔn)則和財務(wù)報表調(diào)整情況，修改主表“利潤總額計算”部分，增加“其他收益”等項目，與財務(wù)報表相銜接。③在主表增加“稽查查補(bǔ)（退）所得稅額”、“特別納稅調(diào)整補(bǔ)（退）所得稅額”行次，滿足稽查、特別納稅調(diào)整后更正申報的準(zhǔn)確性。調(diào)整情況—主要內(nèi)容e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D083.落實專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造抵免政策根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》（2024年第9號）規(guī)定，對《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）進(jìn)行修訂，納稅人可根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》選擇填報，滿足新政策填報要求。調(diào)整情況—主要內(nèi)容e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D084.優(yōu)化總分機(jī)構(gòu)稅款分?jǐn)傆嬎阋?guī)則對《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）及《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）進(jìn)行調(diào)整，將稅款分?jǐn)偟挠嬎惴椒ㄓ伞霸隽坑嬎恪闭{(diào)整為“全量計算”，解決預(yù)繳環(huán)節(jié)分?jǐn)偠惪畈粶?zhǔn)確且無法修正的問題。調(diào)整情況—主要內(nèi)容e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D085.同步修改關(guān)聯(lián)表單填報說明按照上述表單調(diào)整情況，同步對關(guān)聯(lián)表單（15張）的填報說明進(jìn)行了修改，主要是表間邏輯關(guān)系修改。調(diào)整情況—主要內(nèi)容e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D086.再次明確股權(quán)（股票）處置填報問題企業(yè)發(fā)生股權(quán)（股票）處置業(yè)務(wù)的，按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）填報損失情況；按稅收規(guī)定屬于企業(yè)重組的，在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）中填報重組情況；除此之外，均應(yīng)在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）中填報處置收益相關(guān)情況。調(diào)整情況—具體表單e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08刪除，將相關(guān)優(yōu)惠事項整合至主表《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）2調(diào)整情況—具體表單e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08大幅度修訂《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》（A100000）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）5調(diào)整情況—具體表單e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08局部調(diào)整《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）1調(diào)整情況—具體表單e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08填報說明《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）《期間費用明細(xì)表》（A104000）《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）15調(diào)整情況—具體表單e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08填報說明《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）15調(diào)整及填報情況詳解e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B998C4E6DB32CFD86673C8A95AFDAA40B3D72EE1B14BA0CD5ADF6A90DFBF7FD9C4343ADB56E206D0753FACD027C6C9A50526FC4BD1306CADB56A7DBAA1512074E625C97B5E431F2D57A54ED664165DA2BB31E6597E2FE6339A12FD001F8FF7F47DE2221DE1CAD53B509893BF37E2E11D08企業(yè)所得稅年度納稅申報主表（A100000）新舊行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

行次類別項目1利潤總額計算一、營業(yè)收入(填寫A101010\101020\103000)2減：營業(yè)成本(填寫A102010\102020\103000)3減：稅金及附加4減：銷售費用(填寫A104000)5減：管理費用(填寫A104000)6減：財務(wù)費用(填寫A104000)7減：資產(chǎn)減值損失8加：公允價值變動收益9加：投資收益10二、營業(yè)利潤(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11加：營業(yè)外收入(填寫A101010\101020\103000)12減：營業(yè)外支出(填寫A102010\102020\103000)13三、利潤總額（10+11-12）A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報主表A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）新舊19應(yīng)納稅所得額計算

減：境外所得（填寫A108010）20加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）21減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）22減：免稅、減計收入及加計扣除（22.1＋22.2＋…）22.1（填寫優(yōu)惠事項名稱）22.2（填寫優(yōu)惠事項名稱）23加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）24四、納稅調(diào)整后所得（18－19＋20－21－22＋23）25減：所得減免（填寫A107020）26減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫A106000）27減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030）28五、應(yīng)納稅所得額（24－25－26－27）14應(yīng)納稅所得額計算

減：境外所得（填寫A108010）15加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）16減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）17減：免稅、減計收入及加計扣除（填寫A107010）18加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）19四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）20減：所得減免（填寫A107020）21減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫A106000）22減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030）23五、應(yīng)納稅所得額（19-20-21-22）新舊29應(yīng)納稅額計算

稅率（25%）30六、應(yīng)納所得稅額（28×29）31減：減免所得稅額（31.1＋31.2＋…）31.1（填寫優(yōu)惠事項名稱）31.2（填寫優(yōu)惠事項名稱）32減：抵免所得稅額（填寫A107050）33七、應(yīng)納稅額（30－31－32）34加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）35減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）36八、實際應(yīng)納所得稅額（33＋34－35）24應(yīng)納稅額計算

稅率（25%）25六、應(yīng)納所得稅額（23×24）26

減：減免所得稅額（填寫A107040）27減：抵免所得稅額（填寫A107050）28七、應(yīng)納稅額（25-26-27）29加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）30減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）31八、實際應(yīng)納所得稅額（28+29-30）32

減：本年累計實際已繳納的所得稅額33九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（31-32）34其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫A109000)35財政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫A109000)36總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫A109000)新舊37實際應(yīng)補(bǔ)（退）稅額計算

減：本年累計預(yù)繳所得稅額38九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（36－37）39其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（填寫A109000）40財政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（填寫A109000）41總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（填寫A109000）42減：民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分：（□免征□減征：減征幅度%）43減：稽查查補(bǔ)（退）所得稅額44減：特別納稅調(diào)整補(bǔ)（退）所得稅額45十、本年實際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（38－42－43－44）37實際應(yīng)納稅額計算

減：民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分：□免征□減征:減征幅度%）38十、本年實際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（33-37）31應(yīng)納稅額計算八、實際應(yīng)納所得稅額（28+29-30）32

減：本年累計實際已繳納的所得稅額項目一、營業(yè)收入減:營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用

利息收入

加：其他收益

投資收益（損失以“-”號填列）

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

公允價值變動收益（損失以“-”號填列）

資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）

資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)加:營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)項目一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用

利息收入加：其他收益投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益（損失以“-”號填列）凈敞口套期收益（損失以“-”號填列）公允價值變動收益（損失以“-”號填列）信用減值損失（損失以“-”號填列）資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）

資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）項目一、營業(yè)收入

利息凈收入利息收入利息支出

手續(xù)費及傭金凈收入手續(xù)費及傭金收入手續(xù)費及傭金支出投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益公允價值變動收益（損失以“-”號填列）匯兌收益（損失以“-”號填列）其他業(yè)務(wù)收入二、營業(yè)支出稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費資產(chǎn)減值損失其他業(yè)務(wù)成本三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）項目一、營業(yè)總收入利息收入已賺保費保險業(yè)務(wù)收入其中：分保費收入減：分出保費提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金手續(xù)費及傭金收入其中：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費收入投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費收入資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)產(chǎn)生的收益（損失以“-”號填列）凈敞口套期收益（損失以“-”號填列）其他收益公允價值變動收益（損失以“-”號填列）匯兌收益（損失以“-”號填列）其他業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）項目二、營業(yè)總支出利息支出手續(xù)費及傭金支出其中：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)費支出投資銀行業(yè)務(wù)手續(xù)費支出資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)手續(xù)費支出退保金賠付支出減：攤回賠付支出提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金減：攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金保單紅利支出分保費用稅金及附加業(yè)務(wù)及管理費減：攤回分保費用信用減值損失其他資產(chǎn)減值損失其他業(yè)務(wù)成本三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出項目一、營業(yè)收入減:營業(yè)成本稅金及附加其中:消費稅營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅資源稅土地增值稅城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、排污費

銷售費用其中:商品維修費廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

管理費用其中:開辦費業(yè)務(wù)招待費研究費用

財務(wù)費用其中:利息費用(收入以–填列)加：投資收益(虧損以–填列)二、營業(yè)利潤(虧損以–號填列)加:營業(yè)外收入其中:政府補(bǔ)助減:營業(yè)外支出其中:壞賬損失無法收回的長期債券投資損失無法收回的長期股權(quán)投資損失自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失稅收滯納金三、利潤總額(虧損總額以–號填列)行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人在《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報具體情況；金融企業(yè)納稅人在《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）填報具體情況；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人在《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）填報具體情況。行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

新電局：非小型微利企業(yè)根據(jù)附表預(yù)填。小型微利企業(yè)根據(jù)會計報表有關(guān)項目預(yù)填或自行填報。當(dāng)納稅人在《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中“109小型微利企業(yè)”選擇“否”時，一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）填報，自動帶出，不可修改。本行=表A101010第1行或表A101020第1行或A103000第2行+3行+4行+5行+6行或表A103000第11行+12行+13行+14行+15行。當(dāng)企業(yè)《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）“109小型微利企業(yè)”選擇“是”時，根據(jù)利潤表自動預(yù)填本欄數(shù)據(jù)或納稅人自行填寫本欄數(shù)據(jù)。考慮兩種選擇：1）“109小型微利企業(yè)”選擇“是”時，沒有填報A101010、A101020、A102010、A102020、A103000、A104000。2）“109小型微利企業(yè)”選擇“是”時，勾選A101010、A101020、A102010、A102020、A103000、A104000中表單，則原規(guī)則中帶入關(guān)系保留，保存附表時更新主表對應(yīng)欄目。非使用小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度企業(yè)的小型微利企業(yè)且沒有選擇明細(xì)表，自行填報該欄次。第1行‘營業(yè)收入’和上年第四季度預(yù)繳申報的第1行‘營業(yè)收入’是否相等，若不相等，系統(tǒng)彈出非阻斷提示：“年報的營業(yè)收入原則上應(yīng)該與四季度營業(yè)收入一致，如果四季度申報錯誤請對四季度所得稅申報進(jìn)行更正?！碑?dāng)[（本年營業(yè)收入-上年營業(yè)收入）/上年營業(yè)收入≧50%或≦-50%，成功觸發(fā)；提示內(nèi)容：您當(dāng)期申報數(shù)據(jù)與上年營業(yè)收入申報數(shù)據(jù)差異變化在50%以上，本年營業(yè)收入【數(shù)值】、上年營業(yè)收入【數(shù)值】，請您核實申報數(shù)據(jù)是否正確。填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人在《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）填報具體情況；金融企業(yè)納稅人在《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）填報具體情況；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，在《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）填報具體情況。行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

強(qiáng)制監(jiān)控：當(dāng)主表A100000營業(yè)收入+營業(yè)成本≥0，且企業(yè)勾選了表A101010或A101020時，且基礎(chǔ)信息表109小微選擇了“否”，系統(tǒng)沒有勾選A104000期間費用明細(xì)表，在主表彈出校驗：“一般企業(yè)或金融企業(yè)為選填報表單，當(dāng)主表A100000營業(yè)收入+營業(yè)成本≥0時，A104000期間費用明細(xì)表為必填，請勾選！”

判斷口徑：當(dāng)[（本年營業(yè)成本-上年營業(yè)成本）/上年營業(yè)成本≧50%或≦-50%成功觸發(fā)；提示內(nèi)容：您當(dāng)期申報數(shù)據(jù)與上年營業(yè)成本申報數(shù)據(jù)差異變化在50%以上，本年營業(yè)成本【數(shù)值】、上年營業(yè)成本【數(shù)值】，請您核實申報數(shù)據(jù)是否正確。填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的稅金不得重復(fù)填報。行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。在《期間費用明細(xì)表》（A104000）中“銷售費用”項目填報具體情況。填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。在《期間費用明細(xì)表》（A104000）中“管理費用”項目填報具體情況。本行應(yīng)剔除會計核算“管理費用”科目下“研究費用”明細(xì)科目的發(fā)生額，并減去“管理費用”科目下“無形資產(chǎn)攤銷”中自行開發(fā)無形資產(chǎn)攤銷額。表A104000第26行第3列＝本表第5行＋第6行。行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

填報納稅人進(jìn)行研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費用化支出，以及計入管理費用的自行開發(fā)無形資產(chǎn)攤銷額。根據(jù)“管理費用”科目下的“研究費用”明細(xì)科目的發(fā)生額，以及“管理費用”科目下的“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填報。A104000期間費用明細(xì)表行次項目銷售費用其中：管理費用其中：財務(wù)費用其中：境外支付境外支付境外支付1234561一、職工薪酬

*

***2二、勞務(wù)費

**3三、咨詢顧問費

**7七、資產(chǎn)折舊攤銷費

*

***18十八、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費

**19十九、研究費用

**20二十、各項稅費

*

***自2018年開始包含費用化和資本化攤銷部分（7行中部分）2018年版：主表：（二）行次說明第1-13行參照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定填寫。本部分未設(shè)“研發(fā)費用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項目，對于已執(zhí)行《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過《期間費用明細(xì)表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用相應(yīng)列次填報；填報納稅人計入其他收益的政府補(bǔ)助，以及其他與日常活動相關(guān)且計入其他收益的項目金額。本行根據(jù)“其他收益”科目的發(fā)生額分析填報。行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

填報納稅人以各種方式對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額計算填報，損失以“－”號填列。填報納稅人凈敞口套期下被套期項目累計公允價值變動轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲備轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額。本行根據(jù)“凈敞口套期損益”科目的發(fā)生額分析填報，損失以“－”號填列。行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

填報納稅人在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的發(fā)生額填報，損失以“－”號填列。填報納稅人按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（財會〔2017〕7號發(fā)布）的要求計提的各項金融工具信用減值準(zhǔn)備所確認(rèn)的信用損失。該項目應(yīng)根據(jù)“信用減值損失”科目的發(fā)生額分析填報，損失以“－”號填列。行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的發(fā)生額填報，損失以“－”號填列。實行其他會計制度的比照填報。填報納稅人出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外）時確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失也在本行填報。本行根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填報；損失以“－”號填列。行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填報。填報納稅人發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的收益，主要包括與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得（企業(yè)接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經(jīng)濟(jì)實質(zhì)屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外）等。一般企業(yè)納稅人在《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報具體情況；金融企業(yè)納稅人在《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）填報具體情況；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人在《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）填報具體情況。行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

填報納稅人發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的支出，主要包括公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流動資產(chǎn)毀損報廢損失等。納稅人在不同交易中形成的非流動資產(chǎn)毀損報廢利得和損失不得相互抵銷，應(yīng)分別在“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目進(jìn)行填列。一般企業(yè)納稅人在《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）填報具體情況；金融企業(yè)納稅人在《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）填報具體情況；實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人在《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）填報具體情況。行次類別項目金額1利潤總額計算

一、營業(yè)收入（填寫A101010/A101020/103000）

2減：營業(yè)成本（填寫A102010/A102020/103000）

3減：稅金及附加

4減：銷售費用（填寫A104000）

5減：管理費用（填寫A104000）

6減：研發(fā)費用（填寫A104000）

7減：財務(wù)費用（填寫A104000）

8加：其他收益

9加：投資收益（損失以‘－’號填列）

10加：凈敞口套期收益（損失以‘－’號填列）

11加：公允價值變動收益（損失以‘－’號填列）

12加：信用減值損失（損失以‘－’號填列）

13加：資產(chǎn)減值損失（損失以‘－’號填列）

14加：資產(chǎn)處置收益（損失以‘－’號填列）

15二、營業(yè)利潤（虧損以‘－’號填列）

16加：營業(yè)外收入（填寫A101010/A101020/103000）

17減：營業(yè)外支出（填寫A101010/A101020/103000）

18三、利潤總額（15＋16－17）

1.第18行‘利潤總額’和去年第四季度預(yù)繳申報的第3行‘利潤總額’是否相等，若不相等，系統(tǒng)彈出非阻斷提示：“年報的利潤總額原則上應(yīng)該與四季度利潤總額一致，如果四季度申報錯誤請對四季度所得稅申報進(jìn)行更正?！?.校驗與利潤表中“利潤總額”是否一致，（非強(qiáng)制），不一致時提示：“您申報的第**行[數(shù)據(jù)項]【數(shù)值】與財務(wù)報表填報的數(shù)據(jù)【數(shù)值】不一致，請核實。如財務(wù)報表數(shù)據(jù)錯誤，請更正財務(wù)報表數(shù)據(jù)后，再繼續(xù)申報。”

3.判斷口徑：當(dāng)[（本年利潤總額-上年利潤總額）/上年利潤總額≧50%或≦-50%,成功觸發(fā)；提示內(nèi)容：您當(dāng)期申報數(shù)據(jù)與上年利潤總額申報數(shù)據(jù)差異變化在50%以上，本年利潤總額【數(shù)值】、上年利潤總額【數(shù)值】，請您核實申報數(shù)據(jù)是否正確。根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、加計扣除金額。納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，在第22.1行、第22.2行……填報稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠事項的具體名稱和本年累計金額。發(fā)生多項且根據(jù)稅收規(guī)定可以同時享受的優(yōu)惠事項，可以增加行次，但每個事項僅能填報一次。納稅人享受符合