PAGE規(guī)范憑證制度一、總則（一）目的本憑證制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范財務憑證的制作、審核、保管等流程，確保財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，為公司的決策提供可靠依據(jù)，防范財務風險，維護公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在經(jīng)濟活動中涉及的各類財務憑證，包括但不限于原始憑證、記賬憑證、報表等。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。二、憑證的種類及定義（一）原始憑證原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)。包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、入庫單、出庫單、報銷單、借款單、工資表、考勤記錄、合同協(xié)議等。（二）記賬憑證記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。（三）報表報表是對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。三、憑證的制作（一）原始憑證的填制要求1.內(nèi)容完整原始憑證應具備以下基本內(nèi)容：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。2.書寫規(guī)范（1）原始憑證上的文字和數(shù)字必須清晰、工整，易于辨認，不得使用未經(jīng)國務院公布的簡化漢字。（2）阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。（3）所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號“—”；有角無分的，分位應當寫“0”，不得用符號“—”代替。（4）漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。（5）大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。（6）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。3.真實可靠原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，內(nèi)容與實際情況相符，不得偽造、變造原始憑證。（二）記賬憑證的填制要求1.依據(jù)準確記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，確保記賬憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務與原始憑證一致。2.內(nèi)容齊全記賬憑證應具備以下基本內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。3.編號連續(xù)記賬憑證應按照順序編號，不得跳號、重號。編號方法可以采用統(tǒng)一編號法或分類編號法等，但一經(jīng)確定不得隨意更改。4.會計分錄正確記賬憑證應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)和會計制度的規(guī)定，正確編制會計分錄，確保借貸平衡。（三）報表的編制要求1.數(shù)據(jù)準確報表應根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確，不得虛報、漏報。2.內(nèi)容完整報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等，不得遺漏重要信息。3.報送及時報表應按照規(guī)定的時間報送，不得延誤，以便公司管理層及時了解公司財務狀況和經(jīng)營成果，做出決策。四、憑證的審核（一）原始憑證的審核1.合法性審核審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，是否存在違法違規(guī)行為。2.真實性審核審核原始憑證的內(nèi)容是否真實，是否與實際經(jīng)濟業(yè)務相符，有無偽造、變造的情況。3.完整性審核審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，各項要素是否齊全，有無遺漏或缺失。4.準確性審核審核原始憑證上的數(shù)字、文字是否準確無誤，計算是否正確，大小寫金額是否一致。5.及時性審核審核原始憑證的取得或填制時間是否及時，是否符合會計核算的及時性要求。（二）記賬憑證的審核1.內(nèi)容完整性審核審核記賬憑證的各項內(nèi)容是否齊全，摘要是否清晰，會計科目是否正確，金額是否準確，所附原始憑證張數(shù)是否與記賬憑證上填寫的一致。2.會計分錄正確性審核審核記賬憑證所編制的會計分錄是否符合會計制度的規(guī)定，借貸是否平衡，科目使用是否恰當。3.手續(xù)完備性審核審核記賬憑證上的簽名、蓋章是否齊全，填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員等是否履行了各自的職責。（三）報表的審核1.數(shù)據(jù)準確性審核審核報表數(shù)據(jù)是否與賬簿記錄一致，計算是否正確，各項指標是否符合邏輯關(guān)系。2.內(nèi)容完整性審核審核報表的格式是否符合規(guī)定，內(nèi)容是否完整，附注是否齊全，有無應披露而未披露的重要信息。3.勾稽關(guān)系審核審核報表之間的勾稽關(guān)系是否正確，如資產(chǎn)負債表與利潤表、現(xiàn)金流量表之間的關(guān)系是否平衡。五、憑證的傳遞與保管（一）憑證的傳遞1.傳遞程序原始憑證應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序及時傳遞給會計人員進行審核和填制記賬憑證。記賬憑證填制完成后，應按照規(guī)定的流程傳遞給審核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員等進行審核、記賬、匯總等操作。報表編制完成后，應按照規(guī)定的時間和渠道傳遞給公司管理層、相關(guān)部門以及外部監(jiān)管機構(gòu)等。2.傳遞時間為確保財務信息的及時性，原始憑證傳遞至會計人員的時間不得超過經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的[X]個工作日，記賬憑證審核、記賬等環(huán)節(jié)應在規(guī)定的時間內(nèi)完成，報表應在每月[X]日前編制完成并報送。（二）憑證的保管1.保管期限原始憑證、記賬憑證、報表等應按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部制度的要求進行保管。一般情況下，原始憑證保管期限為[X]年，記賬憑證保管期限為[X]年，報表保管期限為[X]年。涉及稅務、審計等事項的憑證，應按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定延長保管期限。2.保管方式憑證應按照類別、年度、月份等進行分類整理，裝訂成冊，并在封面上注明憑證名稱、年度、月份、起止日期、憑證編號、保管期限等信息。憑證應存放在安全、干燥、防火、防潮、防蟲的地方，如有條件可采用電子存儲方式進行備份，但電子存儲數(shù)據(jù)應與紙質(zhì)憑證一致，并定期進行核對和維護。3.查閱與銷毀公司內(nèi)部人員因工作需要查閱憑證時，應按照規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)，并在查閱記錄上簽字確認。外部單位或個人因?qū)徲?、稅務檢查等原因需要查閱憑證時，應持有相關(guān)證明文件，并經(jīng)公司管理層批準后方可查閱。憑證保管期滿后，如需