PAGE飯店使用賬本制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范飯店賬本的使用，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確記錄、及時傳遞與有效管理，為飯店的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)，保障飯店財務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和合法化。（二）適用范圍本制度適用于飯店內(nèi)所有涉及賬本使用的部門和人員，包括但不限于財務(wù)部門、采購部門、倉庫管理部門、餐飲服務(wù)部門、客房服務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則賬本的使用必須符合國家法律法規(guī)以及相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則的要求，確保財務(wù)記錄真實、準(zhǔn)確、完整。2.準(zhǔn)確性原則嚴(yán)格按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行記錄，保證賬目的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)錯賬、漏賬等情況。3.及時性原則及時記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保賬本信息與實際業(yè)務(wù)活動同步，以便及時反映飯店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.保密性原則賬本涉及飯店的財務(wù)機密信息，相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、賬本種類及用途（一）總賬總賬是飯店財務(wù)狀況的總括反映，記錄飯店所有賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額。它按照會計科目分類設(shè)置賬戶，對飯店的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用等進(jìn)行全面核算，為編制財務(wù)報表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（二）明細(xì)賬明細(xì)賬是對總賬中某些賬戶的詳細(xì)記錄，按照明細(xì)科目設(shè)置，進(jìn)一步反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體情況。例如，應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄每個客戶的欠款情況，原材料明細(xì)賬詳細(xì)記錄各類原材料的采購、領(lǐng)用和結(jié)存情況等。通過明細(xì)賬，可以更清晰地了解飯店各項業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)，便于財務(wù)分析和管理。（三）日記賬日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于記錄飯店現(xiàn)金和銀行存款的收支情況?，F(xiàn)金日記賬按時間順序逐筆登記現(xiàn)金的收入和支出，銀行存款日記賬則記錄銀行存款的存入、支取及結(jié)存金額。日記賬是保證資金安全和準(zhǔn)確核算資金流動的重要賬本。（四）庫存商品賬庫存商品賬主要記錄飯店庫存商品的收發(fā)存情況，包括各類食品、飲料、客房用品等。通過該賬本，可以及時掌握庫存商品的數(shù)量和價值，為庫存管理提供依據(jù)，防止庫存積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。（五）固定資產(chǎn)賬固定資產(chǎn)賬用于核算飯店的固定資產(chǎn)，包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、交通工具等。記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、增減變動等情況，有助于飯店合理計提折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的實際價值和使用狀況。三、賬本的啟用與登記（一）賬本的啟用1.新賬本啟用前，應(yīng)檢查賬本是否有缺頁、破損等情況。如有問題，應(yīng)及時更換。2.在賬本扉頁上填寫賬本啟用日期、單位名稱、賬本名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期等信息，并加蓋單位公章和財務(wù)專用章。（二）賬本的登記要求1.記賬人員應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。紅色墨水只能在結(jié)賬、劃線、改錯和沖賬時使用。2.賬本應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)在相應(yīng)的賬本中進(jìn)行完整記錄，包括日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額等內(nèi)容。摘要應(yīng)簡潔明了，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容。4.記賬憑證應(yīng)及時傳遞給記賬人員，記賬人員應(yīng)在收到記賬憑證后的規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行登記，確保賬本記錄的及時性。四、賬本的審核與監(jiān)督（一）內(nèi)部審核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對賬本進(jìn)行審核，檢查賬本記錄是否符合制度要求，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤。審核內(nèi)容包括賬目核對、憑證與賬本的一致性、記賬方法的正確性等。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財務(wù)部門的審核工作，提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，確保審核工作的順利進(jìn)行。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行更正。更正時應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，確保賬本記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（二）外部監(jiān)督1.飯店應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供賬本及相關(guān)財務(wù)資料。2.對于外部監(jiān)督檢查中提出的問題，飯店應(yīng)認(rèn)真對待，積極整改，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。五、賬本的保管與存檔（一）保管期限1.總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬本的保管期限為15年。2.庫存商品賬、固定資產(chǎn)賬等與實物管理密切相關(guān)的賬本，應(yīng)在該實物報廢或處置后保管5年。3.涉及外事、對私改造等重要業(yè)務(wù)的賬本，應(yīng)永久保管。（二）保管要求1.賬本應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止受潮、發(fā)霉、蟲蛀等情況。2.采用電子記賬的，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全的介質(zhì)上，如光盤、移動硬盤等。備份數(shù)據(jù)應(yīng)與原始數(shù)據(jù)分開存放，以防數(shù)據(jù)丟失。3.賬本不得隨意堆放，應(yīng)按照類別、年份等進(jìn)行分類整理，便于查找和保管。（三）存檔管理1.建立賬本存檔管理制度，明確存檔的流程和責(zé)任。賬本存檔時，應(yīng)編制存檔清單，注明賬本名稱、冊數(shù)、編號、起止日期、保管期限等信息。2.存檔清單應(yīng)一式兩份，一份由財務(wù)部門保管，一份由檔案管理部門保管。檔案管理部門應(yīng)按照規(guī)定的期限對賬本進(jìn)行妥善保管，確保賬本的安全和完整。3.賬本在保管期限屆滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。銷毀時，應(yīng)編制銷毀清單，注明賬本名稱、冊數(shù)、編號、起止日期、銷毀原因等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。銷毀清單應(yīng)永久保存。六、賬本的更換與交接（一）賬本的更換1.總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)每年更換一次。新賬本啟用后，應(yīng)將上一年度的賬本進(jìn)行整理、裝訂，并按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行存檔。2.對于一些變動較小的明細(xì)賬，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬，可以連續(xù)使用，不必每年更換。（二）賬本的交接1.記賬人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接賬本時，應(yīng)辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)應(yīng)包括賬本的核對、賬目余額的確認(rèn)、未了事項的說明等。2.交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)，交接清單應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。交接清單應(yīng)注明交接日期、交接項目、交接金額、交接人員等信息。3.接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬本，不得自行另立新賬，以保持會計