PAGE規(guī)范財務業(yè)務管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務業(yè)務管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，加強財務管理和監(jiān)督，防范財務風險，提高公司經濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務業(yè)務的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性。5.內部控制原則：建立健全內部控制機制，防范財務風險。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督財務核算工作，審核財務報表，保證財務信息的真實性和準確性。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司財務管理提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負責公司固定資產、流動資產等的核算和管理。協(xié)助財務負責人編制財務預算和財務決算報告。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好財務核算工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行年度財務預算管理制度，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，編制本部門年度財務預算草案。2.財務預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由財務管理部門負責組織實施。3.預算編制應充分考慮公司內外部環(huán)境因素，采用科學合理的方法，確保預算的準確性和可行性。（二）預算審批1.各部門編制的年度財務預算草案應報財務管理部門審核，財務管理部門審核后報公司管理層審批。2.公司管理層應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經營情況，對預算草案進行綜合平衡和審批。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的執(zhí)行。2.財務管理部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行確認和計量。2.銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入應在資產負債表日根據(jù)提供勞務交易的結果是否能夠可靠估計，分別采用完工百分比法或已經發(fā)生的成本占估計總成本的比例進行確認。（二）收入核算與管理1.銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式等條款，并將銷售合同副本送交財務管理部門。2.財務管理部門應根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等，及時確認銷售收入，并進行相應的賬務處理。3.公司應加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收貨款，防范壞賬風險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司成本費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應遵循相關性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用信息的真實、準確。（二）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.各部門應根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的成本費用控制計劃，并組織實施。3.財務管理部門應加強成本費用核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并提出改進建議。（三）成本費用報銷1.公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.員工發(fā)生的成本費用支出應按照規(guī)定的報銷流程進行報銷，報銷憑證應真實、合法、有效。3.財務管理部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.公司應加強貨幣資金管理，建立健全貨幣資金內部控制制度，確保貨幣資金的安全和完整。2.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款管理應加強賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。3.公司應嚴格控制資金收支，所有資金收支應通過公司指定的銀行賬戶進行結算，嚴禁坐支現(xiàn)金。（二）應收賬款管理1.公司應加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.銷售部門應定期與客戶核對應收賬款，及時催收貨款。對逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。3.財務管理部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對可能發(fā)生的壞賬損失進行估計，并計提壞賬準備。（三）存貨管理1.公司應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。2.存貨采購應按照公司采購制度進行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。3.存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，對驗收合格的存貨及時辦理入庫手續(xù)，對驗收不合格的存貨應及時與供應商協(xié)商處理。4.存貨保管應分類存放，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因，進行相應的賬務處理。5.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的流程進行，辦理出庫手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準確性和合理性。（四）固定資產管理1.公司應建立固定資產管理制度，加強固定資產購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產的安全和有效使用。2.固定資產購置應按照公司固定資產購置審批制度進行，編制固定資產購置計劃，并報公司管理層審批。3.固定資產驗收應嚴格按照驗收標準進行，對驗收合格的固定資產及時辦理入賬手續(xù)，對驗收不合格的固定資產應及時與供應商協(xié)商處理。4.固定資產折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產折舊的準確性。5.固定資產處置應按照公司固定資產處置審批制度進行，對處置的固定資產應及時辦理相關手續(xù)，進行賬務處理。七、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告編制應真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報財務信息。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核，公司管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.公司應定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內容，采用科學合理的分析方法，對公司財務指標進行分析和評價。3.財務分析報告應及時報送公司管理層，并抄送相關部門。八、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.公司應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。2.財務管理部門應定期對公司財務業(yè)務進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.公司內部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建