PAGE企業(yè)財務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保護公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負責(zé)公司資金籌集、資金運用和資金管理，確保資金安全和合理使用。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，對投資、融資、利潤分配等方案進行財務(wù)評估和分析。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門日常工作，確保財務(wù)工作高效運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財務(wù)核算規(guī)范（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。2.會計科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和使用方法進行使用，確保會計核算的準(zhǔn)確性和一致性。（三）財務(wù)憑證與賬簿管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財務(wù)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。3.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計核算要求進行登記和管理。賬簿應(yīng)定期打印，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司負責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。3.公司應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)、股東等報送財務(wù)報表和相關(guān)財務(wù)資料。四、資金管理規(guī)范（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。3.財務(wù)部門負責(zé)匯總、審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司負責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.公司應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司進行資金籌集時，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金籌集成本和風(fēng)險的管理，選擇合適的籌資方式和籌資時機，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展需要。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人復(fù)核、公司負責(zé)人批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.公司與外部單位進行資金結(jié)算時，應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，確保資金收付合規(guī)。3.公司內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算應(yīng)按照公司規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時間進行辦理。（五）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強對資金風(fēng)險的識別和評估。2.資金風(fēng)險主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險等。公司應(yīng)針對不同的資金風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。3.公司應(yīng)定期對資金風(fēng)險管理情況進行檢查和評估，不斷完善資金風(fēng)險管理制度和風(fēng)險控制措施。五、資產(chǎn)管理規(guī)范（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強貨幣資金管理,確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.銀行存款管理應(yīng)加強賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。4.其他貨幣資金管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保資金安全和有效使用。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。2.銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收賬款進行核算和監(jiān)控。3.公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風(fēng)險。（三）存貨管理1.公司應(yīng)加強存貨管理，建立健全存貨管理制度。2.采購部門負責(zé)存貨的采購工作，倉庫管理部門負責(zé)存貨的驗收、保管和發(fā)出工作，財務(wù)部門負責(zé)存貨的核算和監(jiān)控。3.公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，購置后應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確。4.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理，建立健全相關(guān)管理制度。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家規(guī)定進行核算和攤銷，確保無形資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映。3.其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保資產(chǎn)安全和有效使用。六、成本費用管理規(guī)范（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰負擔(dān)，受益多的多負擔(dān)，受益少的少負擔(dān)。（二）成本費用控制措施1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費用控制措施，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施。（三）成本費用報銷管理1.公司應(yīng)制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后按照規(guī)定的報銷流程進行報銷處理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。七、利潤分配管理規(guī)范（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司利潤分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.公司按照國家規(guī)定的順序進行利潤分配，首先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由公司股東大會決定提取比例。4.向股東分配利潤，公司應(yīng)按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案草案。2.利潤分