PAGE派出機構(gòu)報賬制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強派出機構(gòu)財務(wù)管理，規(guī)范報賬行為，提高資金使用效益，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織所屬的各派出機構(gòu)，包括但不限于辦事處、分公司、項目組等。（三）基本原則1.合法性原則：報賬行為必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：報賬憑證必須真實、合法、有效，所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符。3.準(zhǔn)確性原則：報賬數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，計算正確，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：報賬資料應(yīng)齊全完整，包括原始憑證、審批文件、報表等，不得遺漏。5.及時性原則：報賬人員應(yīng)及時辦理報賬手續(xù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時記錄和反映。二、報賬流程（一）報賬準(zhǔn)備1.業(yè)務(wù)發(fā)生：派出機構(gòu)工作人員在開展業(yè)務(wù)活動過程中，應(yīng)按照規(guī)定取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。2.整理粘貼：報賬人員應(yīng)將取得的原始憑證按照類別和時間順序進行整理，確保憑證的整齊和清晰。對于紙張較大的原始憑證，應(yīng)進行折疊，使其大小與記賬憑證一致，并在裝訂線處加蓋騎縫章。同時，使用膠水或回形針將原始憑證粘貼在報銷單的背面，不得使用訂書釘。3.填寫報銷單：報賬人員應(yīng)根據(jù)整理好的原始憑證，如實填寫報銷單。報銷單應(yīng)包括以下內(nèi)容：報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、費用明細(xì)、金額合計、報銷事由等。費用明細(xì)應(yīng)詳細(xì)列出每一項費用的名稱、金額和用途，確保與原始憑證一致。（二）初審1.部門負(fù)責(zé)人審核：報銷單填寫完成后，先由派出機構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人進行初審。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，對報銷事項的真實性、合理性和必要性進行審核。審核內(nèi)容包括：報銷事由是否與部門業(yè)務(wù)相關(guān)、費用金額是否合理、原始憑證是否齊全有效等。如審核通過，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在報銷單上簽署意見并簽字確認(rèn)。2.財務(wù)人員初審：部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將報銷單提交至派出機構(gòu)的財務(wù)人員進行初審。財務(wù)人員應(yīng)重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，包括發(fā)票的真?zhèn)?、?nèi)容是否完整、審批手續(xù)是否齊全等。同時，核對報銷金額是否符合公司/組織的財務(wù)規(guī)定和預(yù)算安排。如發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)人員應(yīng)及時與報賬人員溝通，要求其補充或更正相關(guān)資料。審核無誤后，財務(wù)人員在報銷單上簽署意見并簽字確認(rèn)。（三）審批1.派出機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批：經(jīng)過初審后的報銷單，需提交至派出機構(gòu)負(fù)責(zé)人進行審批。派出機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對報銷事項進行全面審查，綜合考慮業(yè)務(wù)情況、財務(wù)狀況和公司/組織的相關(guān)規(guī)定，做出最終的審批決定。審批通過后，派出機構(gòu)負(fù)責(zé)人在報銷單上簽字批準(zhǔn)。2.特殊情況審批：對于金額較大或涉及重要業(yè)務(wù)的報銷事項，如超過一定額度的費用支出、重大項目的費用報銷等，可能需要提交至公司/組織總部進行特殊審批。派出機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的流程和要求，及時將相關(guān)資料報送總部，由總部相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進行審批。在獲得總部批準(zhǔn)后，方可進行報賬處理。（四）報賬支付1.財務(wù)處理：報銷單經(jīng)各級審批通過后，派出機構(gòu)財務(wù)人員應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。根據(jù)報銷內(nèi)容和性質(zhì)，將費用計入相應(yīng)的會計科目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。同時，按照公司/組織的財務(wù)管理制度，對報銷款項進行支付安排。2.款項支付：對于符合支付條件的報銷事項，財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進行款項支付。支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。在支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)的支付流程和安全規(guī)定，確保資金的安全和準(zhǔn)確支付。對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，避免出現(xiàn)支付錯誤。3.支付記錄：財務(wù)人員應(yīng)及時記錄每一筆報銷款項的支付情況，包括支付日期、支付金額、支付方式、收款單位等信息。同時，將支付憑證與報銷單進行核對，確保支付記錄與報賬數(shù)據(jù)一致。支付記錄應(yīng)妥善保存，以便日后查詢和審計。三、報賬憑證要求（一）發(fā)票要求1.真實性：發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章清晰可辨。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況，不得虛開發(fā)票。2.完整性：發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。各項內(nèi)容應(yīng)填寫完整，不得遺漏或涂改。3.合法性：發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得使用過期發(fā)票、作廢發(fā)票或虛假發(fā)票進行報賬。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理。4.備注欄要求：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，部分發(fā)票可能需要在備注欄填寫特定信息。如提供建筑服務(wù)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱；銷售不動產(chǎn)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。報賬人員應(yīng)確保發(fā)票備注欄信息填寫準(zhǔn)確完整。（二）其他憑證要求1.收據(jù)：除發(fā)票外，部分業(yè)務(wù)可能需要取得收據(jù)作為報賬憑證。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，內(nèi)容應(yīng)包括收款日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款事由、金額等。收據(jù)應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假收據(jù)。2.報銷單：報銷單是報賬的重要憑證之一，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。報銷單上應(yīng)注明報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、費用明細(xì)、金額合計、報銷事由等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。報銷單應(yīng)與原始憑證相互對應(yīng)，確保報賬信息的一致性。3.審批文件：對于涉及重大事項或需要特殊審批的費用報銷，應(yīng)附相關(guān)的審批文件作為報賬憑證。審批文件應(yīng)包括申請報告、審批意見、會議紀(jì)要等，明確費用支出的必要性和合理性。審批文件應(yīng)與報銷單和原始憑證一同保存，以備審計和查詢。4.合同協(xié)議：對于與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出，如果涉及合同協(xié)議，應(yīng)將合同協(xié)議作為報賬憑證的附件。合同協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等內(nèi)容，確保費用支出與合同約定一致。合同協(xié)議的復(fù)印件應(yīng)加蓋雙方公章，并與報銷單和原始憑證一并裝訂保存。四、報賬標(biāo)準(zhǔn)及限額（一）差旅費標(biāo)準(zhǔn)1.交通費用：飛機票：根據(jù)業(yè)務(wù)需要和職級規(guī)定，乘坐飛機的艙位等級應(yīng)符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，經(jīng)濟艙為標(biāo)準(zhǔn)乘坐艙位。特殊情況需要乘坐商務(wù)艙或頭等艙的，應(yīng)提前經(jīng)過審批。飛機票價格應(yīng)按照航空公司公布的票價執(zhí)行，不得購買高價票或通過不正當(dāng)渠道獲取優(yōu)惠?；疖嚻保焊鶕?jù)出差行程和實際需要，選擇合適的車次和座位類型。長途出差可優(yōu)先選擇高鐵二等座或動車二等座，短途出差可選擇普通列車硬座或硬臥。軟臥乘坐應(yīng)從嚴(yán)控制，需經(jīng)特殊審批?；疖嚻眱r格按照鐵路部門規(guī)定的票價執(zhí)行。汽車票：乘坐汽車出差時，應(yīng)選擇正規(guī)的客運公司，確保出行安全。汽車票價格應(yīng)按照票面金額報銷，不得虛報。市內(nèi)交通費：在出差目的地市內(nèi)，可根據(jù)實際情況乘坐公共交通工具或出租車。市內(nèi)交通費實行定額包干，按照出差天數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算報銷。具體標(biāo)準(zhǔn)為：一線城市[X]元/天，二線城市[X]元/天，三線及以下城市[X]元/天。乘坐出租車時，應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并注明起止地點。2.住宿費用：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟水平和職級規(guī)定，確定住宿標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，住宿標(biāo)準(zhǔn)分為不同檔次，如單人標(biāo)準(zhǔn)間[X]元/天、雙人標(biāo)準(zhǔn)間[X]元/天等。在一線城市和經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)，住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高；在三線及以下城市，住宿標(biāo)準(zhǔn)可相應(yīng)降低。住宿費用應(yīng)憑正規(guī)發(fā)票報銷，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、房間數(shù)量、單價、金額等信息。實際發(fā)生的住宿費用超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，由個人自理；低于標(biāo)準(zhǔn)的，按照實際發(fā)生額報銷。3.餐飲補貼：出差期間的餐飲補貼按照出差自然天數(shù)計算，實行定額包干。具體標(biāo)準(zhǔn)為：一線城市[X]元/天，二線城市[X]元/天，三線及以下城市[X]元/天。餐飲補貼用于補貼出差人員在外地的餐飲費用支出，不再另行報銷餐飲發(fā)票。（二）業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)1.招待范圍：業(yè)務(wù)招待費主要用于公司/組織與客戶、合作伙伴等進行商務(wù)洽談、業(yè)務(wù)交流、接待考察等活動的費用支出。招待活動應(yīng)與公司/組織的業(yè)務(wù)相關(guān)，不得用于個人消費或與業(yè)務(wù)無關(guān)的活動。2.招待標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，根據(jù)招待對象的級別和招待活動的性質(zhì)，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，招待客戶的標(biāo)準(zhǔn)為每人每次[X]元左右，特殊情況需要提高標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)提前經(jīng)過審批。招待費用應(yīng)憑正規(guī)發(fā)票報銷，發(fā)票上應(yīng)注明招待日期、招待對象、招待事由、金額等信息。同時，應(yīng)附上招待活動的相關(guān)證明材料，如招待清單、邀請函等，以便審核。3.審批程序：業(yè)務(wù)招待費的報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行。報銷前，需填寫業(yè)務(wù)招待費申請表，詳細(xì)說明招待對象、招待事由、預(yù)計金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、派出機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，報公司/組織總部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。未經(jīng)審批的業(yè)務(wù)招待費，財務(wù)人員不得報銷。（三）辦公用品及設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品購置：派出機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際工作需要，合理購置辦公用品。辦公用品的購置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，避免浪費。辦公用品的購置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)使用部門和用途的不同進行分類制定。例如，辦公文具、紙張、墨盒等日常辦公用品，應(yīng)按照實際需求進行采購，不得超量儲備。對于單價較高的辦公用品，如電腦、打印機、復(fù)印機等，應(yīng)按照公司/組織的固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行購置和審批。2.設(shè)備購置：設(shè)備購置應(yīng)符合公司/組織的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和預(yù)算安排。對于金額較大的設(shè)備購置，應(yīng)進行可行性研究和論證，并按照規(guī)定的采購程序進行招標(biāo)采購或詢價采購。設(shè)備購置后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，確保資產(chǎn)的安全和有效管理。設(shè)備購置的報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、采購合同、驗收報告等，確保設(shè)備購置的真實性和合法性。（四）其他費用標(biāo)準(zhǔn)及限額1.通訊費：派出機構(gòu)工作人員的通訊費補貼按照職級和工作需要進行發(fā)放。補貼標(biāo)準(zhǔn)為：高層管理人員[X]元/月，中層管理人員[X]元/月，普通員工[X]元/月。通訊費補貼用于補貼工作人員因工作需要產(chǎn)生的通訊費用支出，不再另行報銷通訊發(fā)票。工作人員實際發(fā)生的通訊費用超過補貼標(biāo)準(zhǔn)的部分，由個人自理；低于標(biāo)準(zhǔn)的，按照實際補貼金額報銷。2.會議費：會議費的報銷應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會議費應(yīng)包括會議場地租賃、會議設(shè)備租賃、會議資料印刷、參會人員食宿等費用。會議費的報銷憑證應(yīng)包括會議通知、會議議程、參會人員名單、發(fā)票等，確保會議費用的真實性和合理性。會議費的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)會議的規(guī)模、性質(zhì)和地點等因素進行確定，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費用。3.培訓(xùn)費：培訓(xùn)費的報銷應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)的內(nèi)容、目的和實際效果進行審核。培訓(xùn)費應(yīng)包括培訓(xùn)課程費用、培訓(xùn)師資費用、培訓(xùn)教材費用、培訓(xùn)場地租賃費用等。培訓(xùn)費的報銷憑證應(yīng)包括培訓(xùn)通知、培訓(xùn)合同、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)考核記錄等，確保培訓(xùn)費用的支出合理有效。對于參加外部培訓(xùn)的費用，應(yīng)按照公司/組織的相關(guān)規(guī)定進行審批和報銷。五、報賬時間規(guī)定（一）日常報賬時間派出機構(gòu)應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)。一般情況下，日常費用報銷應(yīng)在每月的[具體日期]前提交至財務(wù)部門，以便進行賬務(wù)處理和資金安排。對于一些緊急的費用支出，如差旅費等，應(yīng)在出差返回后的[X]個工作日內(nèi)辦理報賬手續(xù)。（二）定期報賬時間除日常報賬外，派出機構(gòu)還應(yīng)按照公司/組織的要求進行定期報賬。定期報賬的時間間隔一般為季度或半年。定期報賬時，應(yīng)將本期間內(nèi)的所有報賬資料進行整理和匯總，填寫定期報賬報表，并提交至財務(wù)部門。定期報賬報表應(yīng)包括報賬日期、報銷部門、報銷人姓名、費用明細(xì)、金額合計、報賬事由等信息，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。（三）逾期報賬處理對于未在規(guī)定時間內(nèi)辦理報賬手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。如因特殊原因需要逾期報賬的，報賬人員應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并提交書面申請。經(jīng)財務(wù)部門審核同意后，方可辦理報賬手續(xù)。對于逾期報賬的費用，財務(wù)人員應(yīng)在報銷單上注明逾期原因和處理情況，并按照相關(guān)規(guī)定進行審批。六、報賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對派出機構(gòu)的報賬情況進行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括報賬憑證的真實性、合法性、完整性，報賬流程的合規(guī)性，費用支出的合理性等。審計部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃，采用抽樣審計、全面審計等方式，對派出機構(gòu)的報賬業(yè)務(wù)進行檢查。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保報賬制度的有效執(zhí)行。（二）財務(wù)部門檢查派出機構(gòu)的財務(wù)部門應(yīng)加強對報賬業(yè)務(wù)的日常檢查。財務(wù)人員應(yīng)在報賬審核過程中，嚴(yán)格把關(guān)，對每一筆報銷業(yè)務(wù)進行細(xì)致審核，確保報賬資料的質(zhì)量。同時，定期對報賬情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)報賬過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進行改進。財務(wù)部門應(yīng)建立健全報賬業(yè)務(wù)檢查記錄，對檢查結(jié)果進行詳細(xì)記錄，以便日后查詢和總結(jié)經(jīng)驗。（三）違規(guī)處理對于違反報賬制度規(guī)定的行為，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。對于虛報、冒領(lǐng)、騙取報銷款項的行為，一經(jīng)查實，將追回違規(guī)報銷的款項，并對相關(guān)責(zé)任人進行嚴(yán)肅批評教育，情節(jié)嚴(yán)重的將給予紀(jì)律處分或依法追究法律責(zé)任。對于因?qū)徍税殃P(guān)