PAGE財務管控規(guī)范制度一、總則（一）目的本財務管控規(guī)范制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司資產安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保公司財務活動在法律框架內運行。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、預算管理、資金管理、資產管理等各項工作。3.準確性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財務管理機制。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置內部機構，明確各崗位的職責分工。（二）財務人員配備1.公司應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應持有會計從業(yè)資格證書，并根據崗位要求具備相應的專業(yè)職稱或職業(yè)資格。2.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制公司年度財務預算、財務決算和財務報告，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負責公司成本費用控制，加強成本核算和分析，降低公司運營成本。負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。負責公司財務審計和內部控制工作，加強財務監(jiān)督，防范財務風險。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。2.會計人員職責負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，確保財務信息真實、準確、完整。負責編制會計憑證、登記賬簿、編制財務報表等日常會計工作。負責公司財務檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據。負責編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算（一）核算原則公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務核算，采用權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的交易或事項為依據進行會計確認、計量和報告。（二）會計政策和會計估計1.公司應根據國家法律法規(guī)和會計準則的要求，結合公司實際情況，制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計，并報董事會批準后執(zhí)行。2.會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（三）會計科目設置公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的需要，設置會計科目。會計科目的設置應保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應報董事會批準后執(zhí)行。（四）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注。2.財務報表應真實、準確、完整，由公司財務負責人審核并簽字后報董事會批準。3.公司應按照規(guī)定的時間和方式對外報送財務報表，并確保財務信息的及時披露。四、預算管理（一）預算編制1.公司應建立健全預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由各部門根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，提出本部門的預算草案，經財務部門審核匯總后，報公司預算管理委員會審議通過，提交董事會批準。3.預算編制應充分考慮公司的歷史數(shù)據、市場環(huán)境、行業(yè)趨勢等因素，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因市場環(huán)境、政策變化等原因導致預算無法執(zhí)行或需要調整的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇重大事項或不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行或需要調整的，應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整的原因、調整的內容、調整的影響等，并經相關部門審核后，報公司預算管理委員會審議通過，提交董事會批準。3.預算調整后，公司應及時調整相關預算指標，并按照調整后的預算執(zhí)行。（四）預算考核1.公司應建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行懲罰。3.預算考核結果應作為公司內部管理和決策的重要依據。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結構。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性的原則，確保資金來源合法、可靠，成本合理。3.公司應加強對資金籌集的管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，防范資金籌集風險。（二）資金使用1.公司應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批流程、權限和范圍。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)控和分析，定期對資金使用情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題。（三）資金結算1.公司應按照國家有關規(guī)定和公司內部管理制度，規(guī)范資金結算行為，確保資金結算安全、準確、及時。2.資金結算應嚴格遵守銀行結算制度和現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.公司應加強對資金結算票據的管理，妥善保管支票、匯票、本票等重要票據，防止票據丟失和被盜用。（四）資金監(jiān)控1.公司應建立資金監(jiān)控體系，加強對資金流動的實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.財務部門應定期編制資金報表，反映公司資金狀況和資金流動情況，為公司管理層提供決策依據。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金應按照規(guī)定的程序進行收付，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。財務部門應定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應收款項公司應建立健全應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理。應收款項應及時清理，定期進行賬齡分析，對逾期應收款項應采取有效措施進行催收。公司應按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應按照實際成本計價，定期進行盤點，確保賬實相符。公司應合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。（二）固定資產1.固定資產購置公司應根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定固定資產購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行采購，確保采購價格合理、質量可靠。2.固定資產折舊公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，并按照規(guī)定計提折舊。固定資產折舊應按月計提，計入當期成本費用。3.固定資產清查公司應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。固定資產清查應包括固定資產的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行處理。（三）無形資產1.無形資產取得公司應按照國家有關規(guī)定和公司內部管理制度，規(guī)范無形資產的取得行為，確保無形資產的合法、有效。無形資產取得應按照實際成本計價，對自行開發(fā)的無形資產，應按照規(guī)定的程序進行確認和計量。2.無形資產攤銷公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，并按照規(guī)定計提攤銷。無形資產攤銷應按月計提，計入當期成本費用。3.無形資產處置公司應按照規(guī)定的程序對無形資產進行處置，確保無形資產處置的合法、合規(guī)。無形資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法、程序和時間要求。2.成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行，確保成本費用的準確歸集和分攤。3.公司應加強對成本費用的核算和分析，定期編制成本費用報表，為公司管理層提供決策依據。（二）成本費用控制1.公司應建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、措施和責任。2.成本費用控制應貫穿于公司生產經營活動的全過程，從采購、生產、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，采取有效的措施降低成本費用。3.公司應加強對成本費用的預算管理，嚴格按照預算控制成本費用支出，對超預算的成本費用支出應進行嚴格審批。（三）成本費用分析1.公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和規(guī)律，為公司成本費用控制提供依據。2.成本費用分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本費用的構成、變動趨勢、成本效益等方面進行分析。3.公司應根據成本費用分析結果，及時調整成本費用控制措施，優(yōu)化成本費用結構，提高公司經濟效益。八、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家有關規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確、完整。（二）納稅申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的要求，按時、足額申報繳納各項稅款。2.納稅申報應真實、準確、完整，由公司財務負責人審核并簽字后報稅務機關。3.公司應加強對納稅申報的管理，建立納稅申報臺賬，記錄納稅申報情況，確保納稅申報的及時性和準確性。（三）稅款繳納1.公司應按照稅務機關核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。2.稅款繳納應通過銀行轉賬等方式進行，確保稅款繳納的安全、準確。3.公司應加強對稅款繳納的管理，定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的合規(guī)性。（四）稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.稅務風險管理應貫穿于公司生產經營活動的全過程，從合同簽訂、發(fā)票管理、賬務處理等各個環(huán)節(jié)入手，防范稅務風險。3.公司應定期對稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題，確保公司稅務合規(guī)。九、財務審計與內部控制（一）財務審計1.公司應建立健全財務審計制度，定期對公司財務狀況和經營成果進行審計。2.財務審計應包括內部審計和外部審計。內部審計由公司內部審計部門負責實施，外部審計由具有資質的會計師事務所負責實施。3.財務審計應按照規(guī)定的程序和方法進行，審計報告應真實、準確、完整，為公司管理層提供決策依據。（二）內部控制1.公司應建立健全內部控制制度，加強對公司內部管理