PAGE資產(chǎn)計量驗收制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)計量驗收工作，確保資產(chǎn)的真實、準確、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司的各類資產(chǎn)計量驗收工作，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。（三）基本原則1.真實性原則：資產(chǎn)計量驗收應(yīng)如實反映資產(chǎn)的實際情況，確保數(shù)據(jù)真實可靠。2.準確性原則：計量驗收方法應(yīng)科學(xué)合理，計量器具應(yīng)準確有效，保證資產(chǎn)計量結(jié)果的準確性。3.完整性原則：對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等進行全面驗收，確保資產(chǎn)信息完整無遺漏。4.及時性原則：資產(chǎn)取得或處置后應(yīng)及時進行計量驗收，不得拖延，以便及時反映資產(chǎn)狀況。二、資產(chǎn)計量（一）固定資產(chǎn)計量1.購置固定資產(chǎn)以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為入賬價值。購買價款包括購買固定資產(chǎn)的價款、增值稅進項稅額、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。對于分期付款購買固定資產(chǎn)，按照購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定入賬價值。實際支付的價款與購買價款現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當在信用期間內(nèi)計入當期損益。2.自行建造固定資產(chǎn)按照建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價值。包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分攤的間接費用等。對于自營建造的固定資產(chǎn)，在建造過程中發(fā)生的工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損，減去殘料價值以及保險公司、過失人賠償后的凈損失，計入所建工程項目的成本；盤盈的工程物資或處置凈收益，沖減所建工程項目的成本。工程完工后發(fā)生的工程物資盤盈、盤虧、報廢、毀損，計入當期損益。3.投資者投入固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（二）無形資產(chǎn)計量1.外購無形資產(chǎn)其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當在信用期間內(nèi)計入當期損益。2.自行研發(fā)無形資產(chǎn)研究階段的支出，應(yīng)當于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產(chǎn)：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當證明其有用性；有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。自行研發(fā)無形資產(chǎn)的成本包括自滿足資本化條件至達到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。（三）流動資產(chǎn)計量1.貨幣資金按照實際收到或支付的金額計量。庫存現(xiàn)金每日終了應(yīng)進行賬款核對，做到賬款相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單核對，如有差額，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。其他貨幣資金應(yīng)按照實際發(fā)生的金額進行核算。2.應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)收賬款應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額入賬。涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當期損益。應(yīng)收票據(jù)按照面值入賬，對于帶息應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在期末按照應(yīng)收票據(jù)的票面價值和確定的利率計提利息，計提的利息增加應(yīng)收票據(jù)的賬面余額。預(yù)付款項應(yīng)按照實際支付的金額入賬，在預(yù)付款項業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付款項業(yè)務(wù)在“應(yīng)付賬款”科目核算，但在編制會計報表時，仍然要將預(yù)付款項和應(yīng)付賬款的金額分開列示。3.存貨存貨應(yīng)當按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。投資者投入存貨的成本，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場價格作為實際成本。三、資產(chǎn)驗收（一）驗收流程1.資產(chǎn)到貨通知采購部門在資產(chǎn)采購合同簽訂后，應(yīng)及時將預(yù)計到貨日期通知資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)到貨通知，安排專人負責驗收準備工作，包括確定驗收場地、準備驗收工具等。2.初步驗收資產(chǎn)到貨時，由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行初步驗收。初步驗收主要檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀等是否與合同約定一致。對于大型設(shè)備或復(fù)雜資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門可邀請專業(yè)技術(shù)人員參與初步驗收。3.專業(yè)驗收對于需要專業(yè)檢測或技術(shù)鑒定的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)專業(yè)人員進行專業(yè)驗收。專業(yè)驗收應(yīng)依據(jù)國家相關(guān)標準、行業(yè)規(guī)范以及合同要求，對資產(chǎn)的質(zhì)量、性能、技術(shù)指標等進行全面檢測和評估。驗收人員應(yīng)填寫專業(yè)驗收報告，詳細記錄驗收情況和結(jié)果。4.最終驗收初步驗收和專業(yè)驗收均合格后，由資產(chǎn)管理部門組織資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門進行最終驗收。最終驗收主要審核資產(chǎn)的計量是否準確、驗收資料是否齊全、資產(chǎn)是否符合公司實際需求等。最終驗收通過后出具資產(chǎn)驗收報告，作為資產(chǎn)入賬和后續(xù)管理的依據(jù)。（二）驗收內(nèi)容1.固定資產(chǎn)驗收內(nèi)容數(shù)量驗收：核對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量與采購合同、發(fā)票等單據(jù)上注明的數(shù)量是否一致。規(guī)格型號驗收：檢查固定資產(chǎn)的規(guī)格型號是否與合同約定相符，是否能滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。外觀質(zhì)量驗收：查看固定資產(chǎn)外觀是否有損壞、變形等情況，各部件是否齊全、完好。技術(shù)性能驗收：對于有技術(shù)性能要求的固定資產(chǎn)（如生產(chǎn)設(shè)備、檢測儀器等），按照相關(guān)標準和合同要求進行技術(shù)性能測試，確保其達到規(guī)定的技術(shù)指標。隨機附件驗收：檢查固定資產(chǎn)隨機附帶的工具、配件、說明書、保修卡等是否齊全。2.無形資產(chǎn)驗收內(nèi)容權(quán)屬證明驗收：檢查無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證書、專利證書、商標注冊證等權(quán)屬證明文件是否齊全、有效。技術(shù)資料驗收：收集無形資產(chǎn)相關(guān)的技術(shù)資料，如技術(shù)方案、研發(fā)報告、測試報告等，檢查資料是否完整、真實。功能驗收：評估無形資產(chǎn)的功能是否符合公司預(yù)期，是否能夠為公司帶來經(jīng)濟利益。法律合規(guī)性驗收：核實無形資產(chǎn)是否符合法律法規(guī)要求，是否存在法律糾紛或潛在風險。3.流動資產(chǎn)驗收內(nèi)容貨幣資金驗收：對庫存現(xiàn)金進行實地盤點，檢查賬實是否相符；核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達賬項的真實性和合理性。應(yīng)收及預(yù)付款項驗收：檢查相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證，核實應(yīng)收及預(yù)付款項的金額、賬齡、債務(wù)人信用狀況等是否準確。存貨驗收：數(shù)量驗收：對存貨進行實地盤點，確保賬實相符。對于盤點結(jié)果與賬面記錄不符的，應(yīng)查明原因并進行相應(yīng)處理。質(zhì)量驗收：檢查存貨的質(zhì)量狀況，是否存在損壞、變質(zhì)、過期等情況。對于有質(zhì)量標準要求的存貨，應(yīng)按照標準進行檢驗。成本驗收：審核存貨的采購成本、加工成本等是否計算準確，是否符合成本核算規(guī)定。（三）驗收報告1.驗收報告格式資產(chǎn)驗收報告應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：報告編號：由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編制，以便于查詢和管理。資產(chǎn)名稱：填寫驗收資產(chǎn)的具體名稱。資產(chǎn)編號：按照公司資產(chǎn)編號規(guī)則填寫資產(chǎn)編號。規(guī)格型號：注明資產(chǎn)的規(guī)格型號。購置日期：記錄資產(chǎn)的購置時間。供應(yīng)商：填寫資產(chǎn)的供應(yīng)單位名稱。驗收日期：填寫驗收工作完成的日期。驗收人員：列出參與驗收的人員姓名。驗收情況：詳細描述資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等驗收情況，以及驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題。驗收結(jié)論：明確驗收是否合格，若不合格，應(yīng)提出整改意見和期限。附件：附上相關(guān)的驗收單據(jù)、檢測報告、技術(shù)資料等。2.驗收報告存檔驗收報告完成后，由資產(chǎn)管理部門負責整理歸檔。驗收報告應(yīng)長期保存，作為資產(chǎn)后續(xù)管理、處置、審計等工作的重要依據(jù)。四、計量驗收人員職責（一）資產(chǎn)管理部門職責1.制定和完善資產(chǎn)計量驗收制度，并組織實施。2.負責組織資產(chǎn)的計量驗收工作，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門參與驗收。3.審核資產(chǎn)驗收報告，對驗收結(jié)果進行確認。4.建立資產(chǎn)計量驗收檔案，妥善保管驗收資料。5.定期對資產(chǎn)計量驗收工作進行總結(jié)和分析，提出改進建議。（二）資產(chǎn)使用部門職責1.負責本部門資產(chǎn)的驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收場地等。2.參與資產(chǎn)的初步驗收和最終驗收，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等進行檢查，并提供相關(guān)意見。3.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給資產(chǎn)管理部門，并配合進行整改。4.負責資產(chǎn)的日常使用和維護，確保資產(chǎn)正常運行。（三）財務(wù)部門職責1.參與資產(chǎn)的最終驗收，審核資產(chǎn)計量的準確性和入賬價值的合理性。2.按照財務(wù)制度和會計準則，及時進行資產(chǎn)的賬務(wù)處理。3.對資產(chǎn)的成本核算、折舊計提、減值準備等進行監(jiān)督和管理。（四）采購部門職責1.負責資產(chǎn)采購合同的簽訂，明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準、驗收要求等條款。2.在資產(chǎn)到貨前，及時通知資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)使用部門，并提供相關(guān)采購資料。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)使用部門進行資產(chǎn)驗收工作，對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的與采購合同不符的問題負責協(xié)調(diào)解決。（五）專業(yè)技術(shù)人員職責1.根據(jù)資產(chǎn)管理部門的安排，參與資產(chǎn)的專業(yè)驗收工作。2.憑借專業(yè)知識和技能，對資產(chǎn)的技術(shù)性能、質(zhì)量等進行檢測和評估，提供專業(yè)驗收意見。3.協(xié)助解決驗收過程中出現(xiàn)的技術(shù)問題，為資產(chǎn)的正常使用提供技術(shù)支持。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)計量驗收工作進行審計監(jiān)督，檢查驗收制度的執(zhí)行情況、驗收流程的合規(guī)性、驗收報告的真實性等。1.審計人員通過查閱驗收檔案、詢問驗收人員、實地查看資產(chǎn)等方式，對資產(chǎn)計量驗收工作進行全面審查。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達審計整改通知，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層匯報資產(chǎn)計量驗收審計情況，提出改進建議，促進公司資產(chǎn)計量驗收工作不斷完善。（二）定期檢查資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)計量驗收工作進行自查，檢查內(nèi)容包括驗收制度的執(zhí)行情況、驗收流程的執(zhí)行效果、驗收人員的工作質(zhì)量等。1.每月對一定比例的資產(chǎn)驗收項目進行抽查，檢查驗收報告的填寫是否規(guī)范、驗收資料是否齊全、驗收結(jié)論是否準確等。2.每季度對資產(chǎn)計量驗收工作進行全面總結(jié)，分析存在的問題和不足，制定改進措施，并跟蹤改進效果。3.定期組織驗收人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高驗收人員的專業(yè)素質(zhì)和工作能力，確保資產(chǎn)計量驗收工作質(zhì)量。（三）違規(guī)處理對于在資產(chǎn)計量驗收工作中違反制度規(guī)定、弄虛作假的部門和個人，按照公司相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。1.對驗收人員未認真履行職責，導(dǎo)致驗收結(jié)果不準確或驗收資料不完整的，給予批評教育，情節(jié)嚴重的給予相應(yīng)的紀律處分。2.對故意隱瞞資產(chǎn)問題、違規(guī)驗收的部門負責人，視情節(jié)輕重給予警告、降職、撤職等處分。3.因資產(chǎn)計量驗收違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責任人應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司資產(chǎn)管理部門負責解釋。（二）修訂與廢止1.本制度應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司實際情況的變化適時進行修訂