2026年環(huán)保袋生產(chǎn)公司應(yīng)付賬款管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范[XX環(huán)保袋生產(chǎn)有限公司]（以下簡稱“公司”）應(yīng)付賬款管理工作，加強資金管控，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，保障公司與供應(yīng)商的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司環(huán)保袋生產(chǎn)經(jīng)營過程中采購原材料、外協(xié)加工、設(shè)備采購等應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)特點，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有應(yīng)付賬款的發(fā)生、確認(rèn)、審核、支付、對賬、核銷等全流程管理工作，公司財務(wù)部門、采購部門、生產(chǎn)部門、倉儲部門及所有涉及應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)的人員均需遵守本制度。第三條管理原則（一）合規(guī)性原則：應(yīng)付賬款的確認(rèn)、支付均需符合國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理規(guī)定，票據(jù)、憑證等資料真實、合法、完整；（二）及時性原則：及時確認(rèn)應(yīng)付賬款，按時與供應(yīng)商對賬，按合同約定支付款項，維護(hù)公司良好的商業(yè)信譽；（三）準(zhǔn)確性原則：精準(zhǔn)核算應(yīng)付賬款金額、賬期、供應(yīng)商信息，確保賬實相符、賬賬相符；（四）安全性原則：建立應(yīng)付賬款支付審核機制，防范虛假付款、重復(fù)付款、超額付款等風(fēng)險；（五）效益性原則：合理安排付款時間，優(yōu)化資金占用成本，在符合合同約定的前提下爭取有利的付款條件。第四條管理職責(zé)（一）財務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核算、審核、支付、對賬、核銷，建立應(yīng)付賬款臺賬，定期編制應(yīng)付賬款分析報告，監(jiān)督付款流程的合規(guī)性；（二）采購部門：負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂合法有效的采購合同，及時提交采購單據(jù)、驗收單據(jù)等資料，跟蹤采購物資到貨及驗收情況，配合財務(wù)部門與供應(yīng)商對賬；（三）倉儲部門：負(fù)責(zé)采購物資的驗收、入庫，準(zhǔn)確開具入庫單，確保入庫信息與采購合同、送貨單一致；（四）生產(chǎn)部門：配合驗收生產(chǎn)用原材料、外協(xié)加工產(chǎn)品等，反饋物資質(zhì)量、數(shù)量等問題，及時傳遞相關(guān)信息至采購及財務(wù)部門；（五）審批人員：按權(quán)限對付款申請進(jìn)行審批，對付款的真實性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)；（六）供應(yīng)商對接人員：負(fù)責(zé)與供應(yīng)商日常溝通，及時處理應(yīng)付賬款相關(guān)爭議，反饋付款進(jìn)度。第二章應(yīng)付賬款的確認(rèn)第五條應(yīng)付賬款確認(rèn)條件公司應(yīng)付賬款需同時滿足以下條件方可確認(rèn)：（一）采購合同已簽訂，且合同內(nèi)容符合公司采購審批流程，條款清晰、權(quán)責(zé)明確；（二）采購物資（原材料、設(shè)備、服務(wù)等）已驗收合格并辦理入庫手續(xù)，或服務(wù)已完成且驗收確認(rèn)；（三）供應(yīng)商已提供合法、合規(guī)的發(fā)票，發(fā)票信息與采購合同、入庫單等資料一致；（四）相關(guān)單據(jù)（采購合同、入庫單、驗收單、發(fā)票等）已按流程審核完畢。第六條應(yīng)付賬款確認(rèn)流程（一）采購部門在物資驗收入庫或服務(wù)完成后，收集采購合同、入庫單、驗收單、供應(yīng)商發(fā)票等資料，核對物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，確認(rèn)無誤后提交至財務(wù)部門；（二）財務(wù)部門審核單據(jù)的完整性、合規(guī)性，重點核對發(fā)票真?zhèn)巍l(fā)票信息與合同及入庫單的一致性，審核通過后在財務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)應(yīng)付賬款；（三）若存在物資質(zhì)量問題、數(shù)量不符、價格爭議等情況，采購部門需及時與供應(yīng)商溝通，待爭議解決后，財務(wù)部門根據(jù)最終確認(rèn)結(jié)果處理應(yīng)付賬款；（四）應(yīng)付賬款確認(rèn)后，財務(wù)部門需在臺賬中記錄供應(yīng)商名稱、合同編號、應(yīng)付金額、賬期、發(fā)票信息、預(yù)計付款日期等內(nèi)容。第七條特殊情況處理（一）暫估應(yīng)付賬款：若采購物資已驗收入庫但供應(yīng)商尚未開具發(fā)票，財務(wù)部門需按合同約定價格暫估入賬，待收到發(fā)票后沖銷暫估金額并按實際金額確認(rèn)應(yīng)付賬款；（二）跨期應(yīng)付賬款：年末需對所有未支付的應(yīng)付賬款進(jìn)行全面核對，確保應(yīng)付賬款余額準(zhǔn)確，跨年度應(yīng)付賬款需單獨標(biāo)注并跟蹤付款進(jìn)度；（三）折扣與返利：供應(yīng)商給予的現(xiàn)金折扣、數(shù)量返利等，需按合同約定核算，沖減對應(yīng)采購成本或應(yīng)付賬款金額，相關(guān)信息需在臺賬中明確記錄。第三章應(yīng)付賬款的審核與支付第八條付款申請?zhí)峤唬ㄒ唬┎少彶块T根據(jù)采購合同約定的付款期限，在付款日前5個工作日提交《付款申請表》，并附采購合同、入庫單、驗收單、發(fā)票、對賬確認(rèn)單等資料；（二）《付款申請表》需注明供應(yīng)商名稱、開戶行、賬號、付款金額、付款方式、付款事由、合同編號、發(fā)票號碼等信息，由采購部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；（三）若為預(yù)付款項，需額外提供預(yù)付款審批單，且預(yù)付款金額不得超過合同約定比例，原則上環(huán)保袋生產(chǎn)用原材料預(yù)付款比例不超過合同金額的30%。第九條付款審核流程（一）財務(wù)部門初審：審核《付款申請表》及附件的完整性、合規(guī)性，核對應(yīng)付賬款臺賬，確認(rèn)付款金額、供應(yīng)商信息無誤，審核通過后簽字確認(rèn)；（二）部門負(fù)責(zé)人復(fù)審：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行復(fù)審，重點審核付款的合理性、資金計劃匹配性，審核通過后簽字確認(rèn)；（三）管理層審批：根據(jù)付款金額設(shè)定審批權(quán)限，單筆付款金額5萬元（含）以下由財務(wù)總監(jiān)審批，5萬元以上由總經(jīng)理審批，重大付款事項需經(jīng)公司管理層集體審議；（四）所有審核環(huán)節(jié)需在3個工作日內(nèi)完成，審核不通過的需注明原因并退回采購部門整改。第十條付款執(zhí)行（一）財務(wù)部門根據(jù)審批通過的《付款申請表》，在約定付款日期辦理付款手續(xù)，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬、承兌匯票等非現(xiàn)金方式支付；（二）付款時需再次核對供應(yīng)商賬號、戶名等信息，避免付款錯誤，付款完成后及時在財務(wù)系統(tǒng)及應(yīng)付賬款臺賬中記錄付款日期、付款金額、付款方式、憑證編號等；（三）若因供應(yīng)商信息變更導(dǎo)致付款失敗，財務(wù)部門需及時通知采購部門與供應(yīng)商核實信息，待信息確認(rèn)后重新辦理付款；（四）付款完成后，財務(wù)部門需將付款憑證復(fù)印件反饋至采購部門，采購部門需及時告知供應(yīng)商付款情況。第四章應(yīng)付賬款的對賬與核銷第十一條對賬管理（一）定期對賬：財務(wù)部門每月與采購部門核對應(yīng)付賬款臺賬，每季度與供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬，每年年末進(jìn)行全面對賬，確保三方賬實相符；（二）對賬流程：財務(wù)部門編制《應(yīng)付賬款對賬函》，注明對賬期間、應(yīng)付賬款期初余額、本期增加額、本期支付額、期末余額等信息，發(fā)送至供應(yīng)商；供應(yīng)商核對后簽字蓋章確認(rèn)，若存在差異需列明差異原因及金額，反饋至公司財務(wù)部門；（三）差異處理：財務(wù)部門與采購部門共同核實對賬差異，差異原因包括發(fā)票未及時傳遞、金額核算錯誤、退貨未沖銷等，核實后及時調(diào)整賬務(wù)，確保差異在對賬后10個工作日內(nèi)解決；（四）對賬確認(rèn)單需由雙方簽字蓋章后歸檔保管，保管期限為5年。第十二條應(yīng)付賬款核銷（一）正常核銷：應(yīng)付賬款支付完成后，財務(wù)部門及時核銷對應(yīng)賬務(wù)，在臺賬中標(biāo)注“已結(jié)清”，并留存付款憑證、供應(yīng)商收款確認(rèn)單等資料；（二）壞賬核銷：因供應(yīng)商注銷、破產(chǎn)等原因無法支付的應(yīng)付賬款，需由財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合采購部門收集相關(guān)證明材料，按公司審批流程報批后，轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入并核銷應(yīng)付賬款；（三）退貨核銷：采購物資退貨的，采購部門需及時提交退貨單、紅字發(fā)票等資料，財務(wù)部門沖減應(yīng)付賬款金額，若已付款則按流程辦理退款，退款到賬后核銷對應(yīng)應(yīng)付賬款；（四）所有核銷操作需附完整的證明材料，確保賬務(wù)處理合規(guī)。第五章應(yīng)付賬款的風(fēng)險管理第十三條賬期管理（一）根據(jù)供應(yīng)商類型、合作年限、采購金額等設(shè)定合理賬期，環(huán)保袋原材料供應(yīng)商賬期原則上不超過60天，設(shè)備采購賬期不超過90天，外協(xié)加工服務(wù)賬期不超過30天；（二）財務(wù)部門每月分析應(yīng)付賬款賬齡，對超過合同約定賬期的應(yīng)付賬款標(biāo)注為逾期賬款，及時通知采購部門與供應(yīng)商溝通，說明逾期原因并協(xié)商付款計劃；（三）對逾期30天以上的應(yīng)付賬款，需由財務(wù)部門和采購部門共同制定付款方案，報管理層審批后執(zhí)行，避免因逾期付款產(chǎn)生違約金、影響供應(yīng)鏈穩(wěn)定。第十四條異常賬款管控（一）建立應(yīng)付賬款異常預(yù)警機制，對單筆金額較大、賬期過長、供應(yīng)商信息變更頻繁的應(yīng)付賬款進(jìn)行重點監(jiān)控；（二）嚴(yán)禁虛構(gòu)應(yīng)付賬款、利用應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)利潤等行為，財務(wù)部門需定期核查應(yīng)付賬款對應(yīng)的采購業(yè)務(wù)真實性，核查內(nèi)容包括入庫記錄、生產(chǎn)領(lǐng)用記錄等；（三）若發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供虛假發(fā)票、重復(fù)開票等違規(guī)行為，立即暫停付款，采購部門需終止合作并追究供應(yīng)商違約責(zé)任，涉嫌違法的移交司法機關(guān)處理。第十五條責(zé)任追究（一）采購部門未按規(guī)定提交付款申請、提供虛假單據(jù)，導(dǎo)致付款錯誤或資金損失的，追究采購部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人責(zé)任，視情節(jié)給予警告、扣減績效等處分；（二）財務(wù)部門未按流程審核付款申請、核算應(yīng)付賬款錯誤，導(dǎo)致重復(fù)付款、超額付款的，追究財務(wù)人員及部門負(fù)責(zé)人責(zé)任，造成經(jīng)濟損失的需承擔(dān)賠償責(zé)任；（三）審批人員未履行審批職責(zé)，違規(guī)審批付款申請的，視情節(jié)給予警告、降職等處分，造成重大損失的解除勞動合同；（四）全體員工不得利用應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)收受供