2026年環(huán)保公司會計檔案管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范公司會計檔案管理工作，提高會計檔案管理水平，保障會計檔案安全，充分發(fā)揮會計檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》《會計檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱會計檔案，是指公司在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料。第三條會計檔案管理工作遵循以下原則：（一）統(tǒng)一管理原則：會計檔案實行統(tǒng)一管理；（二）分類管理原則：按照不同類別管理會計檔案；（三）安全保管原則：確保會計檔案安全保管；（四）方便利用原則：方便會計檔案的利用；（五）依法管理原則：嚴格按照法律法規(guī)管理會計檔案；（六）持續(xù)改進原則：持續(xù)改進會計檔案管理工作。第四條本辦法適用于公司總部及各分公司、子公司的所有會計檔案管理活動。第五條公司財務管理部門是會計檔案管理工作的責任部門，負責制定會計檔案管理制度，組織開展會計檔案管理活動，監(jiān)督會計檔案管理工作，評估會計檔案管理效果。各部門負責人負責本部門會計檔案管理工作的組織實施。第二章會計檔案分類第六條會計憑證類原始憑證：在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。（一）外來原始憑證：從外部單位取得的原始憑證；（二）自制原始憑證：由本單位內(nèi)部填制的原始憑證；（三）其他原始憑證：其他類型的原始憑證。記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證。（一）收款憑證：記錄現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務的記賬憑證；（二）付款憑證：記錄現(xiàn)金和銀行存款支出業(yè)務的記賬憑證；（三）轉(zhuǎn)賬憑證：記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的記賬憑證；（四）其他記賬憑證：其他類型的記賬憑證。第七條會計賬簿類總賬：總括反映公司經(jīng)濟業(yè)務的賬簿。（一）三欄式總賬：采用三欄式格式的總賬；（二）其他格式總賬：采用其他格式的總賬。明細賬：詳細反映公司經(jīng)濟業(yè)務的賬簿。（一）三欄式明細賬：采用三欄式格式的明細賬；（二）數(shù)量金額式明細賬：采用數(shù)量金額式格式的明細賬；（三）多欄式明細賬：采用多欄式格式的明細賬；（四）其他格式明細賬：采用其他格式的明細賬。日記賬：按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間順序登記的賬簿。（一）現(xiàn)金日記賬：記錄現(xiàn)金收支業(yè)務的日記賬；（二）銀行存款日記賬：記錄銀行存款收支業(yè)務的日記賬；（三）其他日記賬：其他類型的日記賬。其他賬簿：其他類型的會計賬簿。（一）固定資產(chǎn)卡片：記錄固定資產(chǎn)的卡片；（二）其他輔助賬簿：其他類型的輔助賬簿。第八條財務報告類月度、季度財務報告：月度、季度財務報告。（一）資產(chǎn)負債表：反映公司財務狀況的報表；（二）利潤表：反映公司經(jīng)營成果的報表；（三）現(xiàn)金流量表：反映公司現(xiàn)金流量的報表；（四）附注：財務報表的附注；（五）其他報表：其他類型的財務報表。年度財務報告：年度財務報告。（一）資產(chǎn)負債表：反映公司財務狀況的報表；（二）利潤表：反映公司經(jīng)營成果的報表；（三）現(xiàn)金流量表：反映公司現(xiàn)金流量的報表；（四）所有者權(quán)益變動表：反映所有者權(quán)益變動的報表；（五）附注：財務報表的附注；（六）其他報表：其他類型的財務報表。第九條其他類銀行存款余額調(diào)節(jié)表：調(diào)節(jié)銀行存款余額的表格。銀行對賬單：銀行提供的對賬單。納稅申報表：向稅務機關(guān)報送的納稅申報表。其他會計資料：其他類型的會計資料。第三章會計檔案收集與整理第十條收集原則會計檔案收集遵循以下原則：（一）完整收集原則：完整收集所有會計檔案；（二）及時收集原則：及時收集會計檔案；（三）準確收集原則：準確收集會計檔案；（四）規(guī)范收集原則：規(guī)范收集會計檔案；（五）安全收集原則：安全收集會計檔案。第十一條收集程序會計檔案收集按照以下程序進行：（一）制定收集計劃：制定會計檔案收集計劃；（二）確定收集范圍：確定會計檔案收集范圍；（三）收集會計檔案：按照計劃收集會計檔案；（四）檢查收集質(zhì)量：檢查會計檔案收集質(zhì)量；（五）記錄收集情況：記錄會計檔案收集情況。第十二條整理原則會計檔案整理遵循以下原則：（一）分類整理原則：按照類別整理會計檔案；（二）系統(tǒng)整理原則：系統(tǒng)整理會計檔案；（三）規(guī)范整理原則：規(guī)范整理會計檔案；（四）安全整理原則：安全整理會計檔案；（五）方便利用原則：方便會計檔案的利用。第十三條整理程序會計檔案整理按照以下程序進行：（一）分類整理：按照類別整理會計檔案；（二）編號整理：對會計檔案進行編號整理；（三）裝訂整理：裝訂整理會計檔案；（四）裝盒整理：裝盒整理會計檔案；（五）編制目錄：編制會計檔案目錄。第四章會計檔案保管與利用第十四條保管原則會計檔案保管遵循以下原則：（一）安全保管原則：確保會計檔案安全保管；（二）分類保管原則：按照類別保管會計檔案；（三）規(guī)范保管原則：規(guī)范保管會計檔案；（四）方便利用原則：方便會計檔案的利用；（五）定期檢查原則：定期檢查會計檔案保管情況。第十五條保管要求會計檔案保管應當符合以下要求：環(huán)境要求：會計檔案保管環(huán)境要求。（一）溫度控制：控制會計檔案保管溫度；（二）濕度控制：控制會計檔案保管濕度；（三）通風要求：確保會計檔案保管場所通風良好；（四）光線要求：控制會計檔案保管場所光線；（五）清潔要求：保持會計檔案保管場所清潔。安全要求：會計檔案保管安全要求。（一）防火要求：采取防火措施；（二）防盜要求：采取防盜措施；（三）防潮要求：采取防潮措施；（四）防蟲要求：采取防蟲措施；（五）其他安全要求：其他安全保護措施。第十六條利用原則會計檔案利用遵循以下原則：（一）依法利用原則：嚴格按照法律法規(guī)利用會計檔案；（二）規(guī)范利用原則：規(guī)范利用會計檔案；（三）安全利用原則：確保會計檔案安全利用；（四）方便利用原則：方便會計檔案的利用；（五）保密利用原則：保守會計檔案秘密。第十七條利用程序會計檔案利用按照以下程序進行：（一）提出申請：利用人提出會計檔案利用申請；（二）審核批準：相關(guān)部門審核批準利用申請；（三）辦理手續(xù)：辦理會計檔案利用手續(xù)；（四）利用檔案：利用人利用會計檔案；（五）歸還檔案：利用人歸還會計檔案。第五章會計檔案鑒定與銷毀第十八條鑒定原則會計檔案鑒定遵循以下原則：（一）依法鑒定原則：嚴格按照法律法規(guī)鑒定會計檔案；（二）科學鑒定原則：科學鑒定會計檔案；（三）客觀鑒定原則：客觀鑒定會計檔案；（四）公正鑒定原則：公正鑒定會計檔案；（五）保密鑒定原則：保守會計檔案秘密。第十九條鑒定程序會計檔案鑒定按照以下程序進行：（一）成立鑒定小組：成立會計檔案鑒定小組；（二）制定鑒定計劃：制定會計檔案鑒定計劃；（三）開展鑒定工作：按照計劃開展鑒定工作；（四）形成鑒定意見：形成會計檔案鑒定意見；（五）審批鑒定結(jié)果：按照規(guī)定程序?qū)徟b定結(jié)果。第二十條銷毀原則會計檔案銷毀遵循以下原則：（一）依法銷毀原則：嚴格按照法律法規(guī)銷毀會計檔案；（二）安全銷毀原則：確保會計檔案安全銷毀；（三）規(guī)范銷毀原則：規(guī)范銷毀會計檔案；（四）保密銷毀原則：保守會計檔案秘密；（五）記錄銷毀原則：記錄會計檔案銷毀情況。第二十一條銷毀程序會計檔案銷毀按照以下程序進行：（一）制定銷毀計劃：制定會計檔案銷毀計劃；（二）審批銷毀計劃：按照規(guī)定程序?qū)徟N毀計劃；（三）實施銷毀工作：按照計劃實施銷毀工作；（四）記錄銷毀情況：記錄會計檔案銷毀情況；（五）保存銷毀記錄：保存會計檔案銷毀記錄。第六章監(jiān)督與改進第二十二條監(jiān)督檢查建立會計檔案管理監(jiān)督檢查機制：（一）制定監(jiān)督計劃：制定會計檔案管理監(jiān)督檢查計劃；（二）開展監(jiān)督檢查：定期開展會計檔案管理監(jiān)督檢查；（三）發(fā)現(xiàn)問題整改：及時發(fā)現(xiàn)和整改會計檔案管理中存在的問題；（四）建立監(jiān)督檔案：建立會計檔案管理監(jiān)督檢查檔案；（五）持續(xù)改進監(jiān)督：持續(xù)改進會計檔案管理監(jiān)督檢查工作。第二十三條評估改進建立會計檔案管理評估改進機制：（一）制定評估計劃：制定會計檔案管理評估計劃；（二）開展評估工作：定期開展會計檔案管理評估工作；（三）分析評估結(jié)果：深入分析會計檔案管理評估結(jié)果；（四）制定改進措施：制定會計檔案管理改進措施；（五）實施改進措施：實施會計檔案管理改進措施，持續(xù)改進工作。第二十四條責任追究建立會計檔案管理責任追究機制：（一）明確責任主體：明確會計檔案管理責任主體；（二）確定責任范圍：確定會計檔案管理責任范圍；（三）制定責任標準：制定會計