第1篇一、引言現(xiàn)金作為企業(yè)運(yùn)營中最基本的貨幣形式，是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中不可或缺的一部分。為了確保企業(yè)現(xiàn)金的安全、合理使用，提高資金管理效率，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，特制定本基礎(chǔ)會計(jì)現(xiàn)金管理制度。二、現(xiàn)金管理原則1.合法合規(guī)原則：企業(yè)現(xiàn)金管理必須遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理的政策規(guī)定。2.安全性原則：確保企業(yè)現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失或被非法挪用。3.效率性原則：提高現(xiàn)金使用效率，合理調(diào)配資金，降低資金成本。4.透明性原則：現(xiàn)金管理過程應(yīng)公開透明，便于監(jiān)督和審計(jì)。5.節(jié)約性原則：在保證企業(yè)正常運(yùn)營的前提下，盡量減少現(xiàn)金持有量，降低現(xiàn)金管理成本。三、現(xiàn)金管理組織架構(gòu)1.設(shè)立現(xiàn)金管理領(lǐng)導(dǎo)小組：由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金管理的決策和監(jiān)督。2.設(shè)立現(xiàn)金管理辦公室：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)具體實(shí)施現(xiàn)金管理制度，包括現(xiàn)金收支、庫存管理、賬務(wù)處理等。3.設(shè)立現(xiàn)金管理監(jiān)督小組：由審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等組成，負(fù)責(zé)對企業(yè)現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。四、現(xiàn)金管理內(nèi)容1.現(xiàn)金收支管理（1）企業(yè)現(xiàn)金收支必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁違規(guī)操作。（2）企業(yè)現(xiàn)金收支實(shí)行“收支兩條線”管理，即收入歸口管理，支出按預(yù)算執(zhí)行。（3）企業(yè)現(xiàn)金收支必須辦理審批手續(xù)，嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金庫存管理（1）企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金庫存管理制度，明確現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。（2）現(xiàn)金庫存應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（3）現(xiàn)金庫存不得隨意挪用，如因特殊情況需挪用，需經(jīng)現(xiàn)金管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。3.現(xiàn)金賬務(wù)處理（1）企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬務(wù)處理制度，確保賬務(wù)準(zhǔn)確、完整。（2）現(xiàn)金收支憑證必須真實(shí)、合法、完整，不得偽造、變造。（3）現(xiàn)金賬務(wù)處理應(yīng)遵循會計(jì)準(zhǔn)則，做到會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.現(xiàn)金支付管理（1）企業(yè)支付現(xiàn)金應(yīng)按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁違規(guī)支付。（2）支付現(xiàn)金應(yīng)辦理審批手續(xù)，嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金。（3）支付現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行“先付款后報(bào)銷”的原則，確保資金安全。5.現(xiàn)金結(jié)算管理（1）企業(yè)應(yīng)建立健全現(xiàn)金結(jié)算制度，確保結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確。（2）現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)優(yōu)先使用銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等非現(xiàn)金支付方式。（3）現(xiàn)金結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金安全。五、現(xiàn)金管理監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查（1）現(xiàn)金管理領(lǐng)導(dǎo)小組定期對企業(yè)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（2）現(xiàn)金管理辦公室負(fù)責(zé)日常監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。（3）現(xiàn)金管理監(jiān)督小組對企業(yè)現(xiàn)金管理進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。2.考核評價(jià)（1）企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金管理納入年度考核體系，對現(xiàn)金管理成效進(jìn)行考核評價(jià)。（2）考核評價(jià)結(jié)果作為對相關(guān)部門和人員的獎(jiǎng)懲依據(jù)。（3）對現(xiàn)金管理工作中表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。六、附則1.本制度自發(fā)布之日起施行。2.本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。3.本制度如有未盡事宜，由企業(yè)現(xiàn)金管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充和完善。七、結(jié)束語基礎(chǔ)會計(jì)現(xiàn)金管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對于提高企業(yè)資金使用效率、降低資金風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照本制度執(zhí)行，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。第2篇一、引言現(xiàn)金作為企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中不可或缺的貨幣形式，是企業(yè)資金的重要組成部分。為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，特制定本基礎(chǔ)會計(jì)現(xiàn)金管理制度。二、管理制度的目的和原則1.目的（1）規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金收支行為，確保現(xiàn)金安全；（2）提高資金使用效率，降低資金成本；（3）加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（4）確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。2.原則（1）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確保企業(yè)現(xiàn)金收支合法合規(guī)；（2）安全性原則：確?，F(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金被盜、遺失、損毀；（3）效益性原則：提高資金使用效率，降低資金成本；（4）內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、現(xiàn)金管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.組織機(jī)構(gòu)企業(yè)應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的全面工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)現(xiàn)金管理辦公室，負(fù)責(zé)具體實(shí)施現(xiàn)金管理工作。2.職責(zé)（1）現(xiàn)金管理領(lǐng)導(dǎo)小組：①負(fù)責(zé)制定和修訂現(xiàn)金管理制度；②審批重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)；③監(jiān)督現(xiàn)金管理工作的執(zhí)行情況；④協(xié)調(diào)各部門間的現(xiàn)金管理工作。（2）現(xiàn)金管理辦公室：①組織實(shí)施現(xiàn)金管理制度；②負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支的審批、登記、核算等工作；③監(jiān)督各部門的現(xiàn)金收支情況；④定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告現(xiàn)金管理工作情況。四、現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理（1）企業(yè)應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金收入登記簿，詳細(xì)記錄現(xiàn)金收入的來源、金額、時(shí)間等信息；（2）現(xiàn)金收入應(yīng)按照國家規(guī)定進(jìn)行分類、匯總，并及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門；（3）現(xiàn)金收入不得私自挪用、截留、坐支；（4）現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)解繳銀行，不得占用企業(yè)資金。2.現(xiàn)金支出管理（1）企業(yè)應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金支出登記簿，詳細(xì)記錄現(xiàn)金支出的用途、金額、時(shí)間等信息；（2）現(xiàn)金支出應(yīng)按照國家規(guī)定進(jìn)行分類、匯總，并及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門；（3）現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支；（4）現(xiàn)金支出應(yīng)辦理審批手續(xù)，確保支出合規(guī)；（5）現(xiàn)金支出應(yīng)及時(shí)解繳銀行，不得占用企業(yè)資金。五、現(xiàn)金盤點(diǎn)與核對1.現(xiàn)金盤點(diǎn)企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金庫存與賬面相符。現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施，其他部門協(xié)助。2.現(xiàn)金核對（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與出納核對現(xiàn)金收支情況，確保賬實(shí)相符；（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對銀行存款余額，確保銀行存款與賬面相符；（3）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤點(diǎn)與核對不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施予以糾正。六、現(xiàn)金管理考核與獎(jiǎng)懲1.考核企業(yè)應(yīng)定期對各部門的現(xiàn)金管理工作進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括：（1）現(xiàn)金收支合規(guī)性；（2）現(xiàn)金收支效率；（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)與核對準(zhǔn)確性；（4）內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。2.獎(jiǎng)懲（1）對現(xiàn)金管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；（2）對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、附則1.本制度自發(fā)布之日起施行；2.本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋；3.企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況對本制度進(jìn)行修訂。本制度旨在規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各部門應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，確保企業(yè)現(xiàn)金管理工作的順利進(jìn)行。第3篇一、引言現(xiàn)金作為企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中最為重要的貨幣資金，是企業(yè)資金管理的重要組成部分。為了確保企業(yè)現(xiàn)金的安全、合理使用，提高資金使用效率，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，特制定本基礎(chǔ)會計(jì)現(xiàn)金管理制度。二、制度總則1.適用范圍：本制度適用于公司所有涉及現(xiàn)金收支的部門和個(gè)人。2.目的：通過建立健全的現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金的安全、合規(guī)使用，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.原則：（1）合規(guī)性原則：現(xiàn)金收支必須遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。（2）安全性原則：確?，F(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金丟失、被盜、被挪用。（3）效率性原則：提高現(xiàn)金使用效率，降低資金成本。（4）透明性原則：現(xiàn)金收支情況公開透明，便于監(jiān)督。三、現(xiàn)金管理組織架構(gòu)1.現(xiàn)金管理領(lǐng)導(dǎo)小組：負(fù)責(zé)制定、修訂和監(jiān)督實(shí)施現(xiàn)金管理制度，協(xié)調(diào)各部門現(xiàn)金管理工作。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，包括現(xiàn)金收支、庫存管理、核對賬目等。3.各部門：負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金收支的日常管理，確?，F(xiàn)金收支合規(guī)、及時(shí)。四、現(xiàn)金收支管理1.收入管理：（1）現(xiàn)金收入必須開具正規(guī)發(fā)票，確保收入來源合法、合規(guī)。（2）現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得挪用、截留。（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對現(xiàn)金收入賬目，確保賬實(shí)相符。2.支出管理：（1）現(xiàn)金支出必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，不得用于非法用途。（2）現(xiàn)金支出需經(jīng)過審批，審批流程如下：a.填寫《現(xiàn)金支出申請單》，注明支出用途、金額、收款人等信息；b.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批；c.財(cái)務(wù)部門審核；d.現(xiàn)金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（3）現(xiàn)金支出后，應(yīng)及時(shí)入賬，并附上相關(guān)憑證。3.特殊情況處理：（1）對于無法取得正規(guī)發(fā)票的現(xiàn)金收入，應(yīng)詳細(xì)記錄收入來源、金額等信息，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（2）對于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬、支票等方式支付，減少現(xiàn)金使用。五、現(xiàn)金庫存管理1.庫存限額：根據(jù)公司實(shí)際情況，確定合理的現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.庫存檢查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金庫存進(jìn)行檢查，確保庫存現(xiàn)金與賬面金額相符。3.庫存調(diào)整：如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面金額不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，調(diào)整庫存。六、現(xiàn)金核對與監(jiān)督1.內(nèi)部核對：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與各部門進(jìn)行現(xiàn)金核對，確?，F(xiàn)金收支準(zhǔn)確無誤。2.外部監(jiān)督：公司可聘請會計(jì)師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)對現(xiàn)金管理進(jìn)行審計(jì)，確保現(xiàn)金管理合規(guī)。3.紀(jì)檢監(jiān)察：公司紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督，對違反現(xiàn)金管理制度的行為進(jìn)行查處。七、獎(jiǎng)懲措施1.對嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、表現(xiàn)突出的個(gè)人和部門給