2025年中職（出納實務）現(xiàn)金收付操作階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。在每題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準后應計入（）。A.財務費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出2.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.1-3C.5-7D.7-103.從銀行提取現(xiàn)金時，一般應編制的記賬憑證是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金付款憑證D.銀行存款收款憑證4.企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，如當日送存確有困難，由（）確定送存時間。A.上級主管部門B.稅務部門C.開戶銀行D.財政部門5.下列關于現(xiàn)金收支的基本要求，說法不正確的是（）。A.開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行B.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付C.不準單位之間相互借用現(xiàn)金D.不準謊報用途套取現(xiàn)金6.對于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的溢余，應先通過（）科目核算。A.待處理財產(chǎn)損溢B.其他應收款C.其他應付款D.營業(yè)外收入第II卷（非選擇題共70分）二、填空題（共10分）答題要求：本大題共5個空，每空2分。請將答案填在題中的橫線上。1.現(xiàn)金收付的基本原則是______、______、______。（填寫三個原則）2.現(xiàn)金日記賬一般采用______賬簿。三、判斷題（共10分）答題要求：本大題共5題，每題2分。判斷下列各題的說法是否正確，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.企業(yè)可以根據(jù)需要坐支現(xiàn)金。（）2.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（）3.現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。（）4.“庫存現(xiàn)金”賬戶的借方登記現(xiàn)金的減少，貸方登記現(xiàn)金的增加。（）5.企業(yè)內(nèi)部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。（）四、簡答題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每題10分。請簡要回答問題。材料：某企業(yè)在現(xiàn)金收付過程中遇到了一些問題。比如，有員工報銷差旅費時，提供的發(fā)票存在疑問；在現(xiàn)金收款時，有客戶支付大額現(xiàn)金但未說明用途。1.針對員工報銷差旅費發(fā)票存在疑問的情況，出納應如何處理？2.對于客戶支付大額現(xiàn)金未說明用途的情況，出納應采取什么措施？五、業(yè)務處理題（共30分）答題要求：本大題共3小題，每題10分。請根據(jù)所給業(yè)務進行相應的賬務處理。材料：甲公司發(fā)生以下現(xiàn)金收付業(yè)務。1.從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。2.銷售商品收到現(xiàn)金8000元，存入銀行。3.職工李某預借差旅費3000元，以現(xiàn)金支付。答案：第I卷：1.B2.A3.B4.C5.B6.A第II卷：二、1.錢賬分管原則、收付合法原則、日清月結原則2.訂本式三、1.×改正：企業(yè)不得坐支現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。2.√3.√4.×改正：“庫存現(xiàn)金”賬戶的借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少。5.√四、1.出納應首先與員工溝通，要求其提供合理的解釋或補充相關證明材料。若員工無法提供合理說明，應拒絕報銷，并及時向領導匯報該情況。2.出納應禮貌詢問客戶支付現(xiàn)金用途，并做好記錄。若客戶解釋不清或用途可疑，應拒絕接收該現(xiàn)金，并告知客戶可通過銀行轉賬等正規(guī)方式支付。同時，及時向領導反映該情況，以便進一步核實處理。五、1.借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50002.借：