2026年稅務(wù)師考試《稅法一》考試考試練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供電務(wù)、熱力、氣體等能源

D.出口貨物

答案：D

2.以下哪種情況不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.進(jìn)口貨物

答案：D

3.以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.糧食

B.石油

C.煙草

D.電子產(chǎn)品

答案：C

4.以下哪種情況可以享受增值稅免稅政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.進(jìn)口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

答案：A

5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于企業(yè)的收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.所有選項(xiàng)均屬于企業(yè)的收入

答案：D

6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪種情況可以享受減免稅優(yōu)惠？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.捐贈(zèng)

答案：D

7.以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買房屋

B.出租房屋

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.簽訂合同

答案：D

8.以下哪種情況可以享受關(guān)稅減免政策？

A.進(jìn)口自用設(shè)備

B.進(jìn)口原材料

C.進(jìn)口捐贈(zèng)物資

D.所有選項(xiàng)均可以享受關(guān)稅減免政策

答案：D

9.以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買新車

B.購買二手車

C.購買農(nóng)用車

D.購買摩托車

答案：A

10.以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.購買房屋

D.所有選項(xiàng)均屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）

1.以下哪些選項(xiàng)屬于增值稅的稅率檔次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：ABCD

2.以下哪些情況可以享受營業(yè)稅減免政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.文化體育業(yè)

C.教育事業(yè)

D.所有選項(xiàng)均可以享受營業(yè)稅減免政策

答案：ABCD

3.以下哪些選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)減免稅

D.所有選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策

答案：ABCD

4.以下哪些情況可以享受個(gè)人所得稅減免政策？

A.捐贈(zèng)

B.購買國債利息所得

C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.所有選項(xiàng)均可以享受個(gè)人所得稅減免政策

答案：ABCD

5.以下哪些選項(xiàng)屬于車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.購買新能源汽車

B.購買農(nóng)用車

C.購買摩托車

D.所有選項(xiàng)均屬于車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策

答案：AB

6.以下哪些選項(xiàng)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.文化體育業(yè)

D.所有選項(xiàng)均屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠政策

答案：AB

7.以下哪些選項(xiàng)屬于增值稅的征收方式？

A.普通征稅

B.簡易征稅

C.匯總納稅

D.所有選項(xiàng)均屬于增值稅的征收方式

答案：ABCD

8.以下哪些選項(xiàng)屬于營業(yè)稅的征收方式？

A.按照營業(yè)額全額計(jì)稅

B.按照營業(yè)額差額計(jì)稅

C.匯總納稅

D.所有選項(xiàng)均屬于營業(yè)稅的征收方式

答案：ABCD

9.以下哪些選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.按照利潤總額計(jì)稅

B.按照收入總額計(jì)稅

C.匯總納稅

D.所有選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅的征收方式

答案：AB

10.以下哪些選項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.按照工資薪金所得計(jì)稅

B.按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅

C.匯總納稅

D.所有選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅的征收方式

答案：AB

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

答案：正確

2.營業(yè)稅改增值稅后，營業(yè)稅納稅人將不再繳納營業(yè)稅。（）

答案：正確

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

答案：正確

4.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人的全部所得。（）

答案：錯(cuò)誤

5.印花稅的納稅人是簽訂合同的當(dāng)事人。（）

答案：正確

6.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)口貨物。（）

答案：正確

7.車輛購置稅的納稅人是購買車輛的個(gè)人或單位。（）

答案：正確

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是城市內(nèi)的單位和個(gè)人。（）

答案：正確

9.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

答案：正確

10.營業(yè)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

答案：正確

四、案例分析題（每題10分，共30分）

1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營電子產(chǎn)品。2026年1月，甲公司銷售一批電子產(chǎn)品，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。請計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案：甲公司應(yīng)繳納的增值稅稅額=100萬元×13%=13萬元

2.乙公司為營業(yè)稅納稅人，主要經(jīng)營餐飲業(yè)務(wù)。2026年1月，乙公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)額200萬元，營業(yè)稅稅率為5%。請計(jì)算乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。

答案：乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=200萬元×5%=10萬元