2026年電子稅務(wù)局高頻操作題庫(kù)含答案一、單選題（每題2分，共20題）1.某企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)2023年度企業(yè)所得稅，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表中有錯(cuò)填項(xiàng)目，應(yīng)如何處理？A.提交申報(bào)后立即聯(lián)系辦稅服務(wù)廳更正B.在申報(bào)截止日前通過(guò)電子稅務(wù)局修改申報(bào)表并重新提交C.等待下一年度匯算清繳時(shí)再更正D.必須到辦稅服務(wù)廳辦理更正手續(xù)2.個(gè)體工商戶張某通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)個(gè)人所得稅，應(yīng)選擇哪個(gè)申報(bào)表？A.《個(gè)人所得稅月度預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表（A類）》B.《個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)表》C.《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除年度匯算清繳申報(bào)表》D.《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》3.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)留抵退稅，提交申請(qǐng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的時(shí)間一般不超過(guò)多久？A.1個(gè)工作日B.3個(gè)工作日C.5個(gè)工作日D.10個(gè)工作日4.某企業(yè)需要開具增值稅電子普通發(fā)票，以下哪個(gè)操作是正確的？A.直接在電子稅務(wù)局填寫開票信息并生成發(fā)票B.需要到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開票權(quán)限后才能開具C.必須使用稅控設(shè)備才能開具電子發(fā)票D.電子普通發(fā)票無(wú)需進(jìn)行稅控簽章5.個(gè)人通過(guò)電子稅務(wù)局提交社保費(fèi)申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)繳費(fèi)基數(shù)有誤，應(yīng)如何處理？A.直接提交申報(bào)，后續(xù)無(wú)法修改B.在申報(bào)截止日前通過(guò)電子稅務(wù)局修改申報(bào)表并重新提交C.必須到社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理更正手續(xù)D.可以通過(guò)個(gè)人賬號(hào)自行修改，無(wú)需重新提交6.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局辦理出口退稅，需要上傳哪些材料？A.出口報(bào)關(guān)單、外匯收匯憑證B.出口銷售合同、出口貨物明細(xì)表C.出口退稅申請(qǐng)表、代理出口證明D.以上所有材料7.某企業(yè)需要變更納稅人識(shí)別號(hào)，應(yīng)通過(guò)電子稅務(wù)局的哪個(gè)模塊操作？A.納稅人信息管理模塊B.發(fā)票管理模塊C.社保費(fèi)申報(bào)模塊D.出口退稅模塊8.個(gè)人通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)專項(xiàng)附加扣除，以下哪項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出9.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)，如果系統(tǒng)提示“發(fā)票用量不足”，應(yīng)如何處理？A.立即聯(lián)系辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)?jiān)鲑?gòu)發(fā)票用量B.在系統(tǒng)中重新提交開票申請(qǐng)C.等待下月自動(dòng)恢復(fù)發(fā)票用量D.無(wú)需處理，繼續(xù)提交開票申請(qǐng)10.某企業(yè)需要查詢已申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表，應(yīng)通過(guò)電子稅務(wù)局的哪個(gè)模塊？A.申報(bào)查詢模塊B.發(fā)票管理模塊C.稅費(fèi)繳納模塊D.納稅人信息管理模塊二、多選題（每題3分，共10題）1.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，需要準(zhǔn)備哪些資料？A.《企業(yè)所得稅月度（季度）納稅申報(bào)表》B.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及附表C.財(cái)務(wù)報(bào)表、收入憑證D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料2.個(gè)人通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受哪些專項(xiàng)附加扣除？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人3.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)留抵退稅時(shí)，需要滿足哪些條件？A.納稅人識(shí)別號(hào)準(zhǔn)確無(wú)誤B.已按規(guī)定申報(bào)增值稅C.留抵稅額真實(shí)、合法D.無(wú)欠稅、罰款等涉稅問(wèn)題4.個(gè)人通過(guò)電子稅務(wù)局開具電子普通發(fā)票時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)？A.發(fā)票代碼、號(hào)碼必須填寫正確B.開票內(nèi)容需與實(shí)際交易一致C.電子發(fā)票無(wú)需進(jìn)行稅控簽章D.發(fā)票開具后無(wú)法修改或作廢5.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局辦理社保費(fèi)申報(bào)時(shí)，可以批量導(dǎo)入哪些數(shù)據(jù)？A.職工工資數(shù)據(jù)B.社保繳費(fèi)基數(shù)C.社保繳費(fèi)比例D.社保繳費(fèi)險(xiǎn)種6.某企業(yè)需要修改納稅人信息，以下哪些信息可以在線修改？A.納稅人名稱B.法定代表人姓名C.聯(lián)系電話D.納稅人識(shí)別號(hào)7.個(gè)人通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，需要提供哪些證明材料？A.子女教育支出需提供錄取通知書復(fù)印件B.繼續(xù)教育支出需提供培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票C.大病醫(yī)療支出需提供醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票D.贍養(yǎng)老人支出需提供戶口本復(fù)印件8.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)，如果系統(tǒng)提示“發(fā)票用量不足”，可以采取哪些措施？A.立即聯(lián)系辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)?jiān)鲑?gòu)發(fā)票用量B.在系統(tǒng)中重新提交開票申請(qǐng)C.調(diào)整開票順序，優(yōu)先開具用量較多的發(fā)票D.等待下月自動(dòng)恢復(fù)發(fā)票用量9.某企業(yè)需要查詢已申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表，可以通過(guò)哪些方式查詢？A.登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入申報(bào)查詢模塊B.通過(guò)短信接收申報(bào)查詢結(jié)果C.聯(lián)系辦稅服務(wù)廳查詢D.通過(guò)稅務(wù)APP查詢10.個(gè)人通過(guò)電子稅務(wù)局提交社保費(fèi)申報(bào)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可以采取哪些措施？A.在申報(bào)截止日前通過(guò)電子稅務(wù)局修改申報(bào)表并重新提交B.聯(lián)系社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理更正手續(xù)C.通過(guò)個(gè)人賬號(hào)自行修改，無(wú)需重新提交D.無(wú)需處理，等待下月自動(dòng)修正三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)所得稅后，可以自行下載并打印申報(bào)表留存?zhèn)洳?。（√?.個(gè)人通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)專項(xiàng)附加扣除后，無(wú)需提供任何證明材料。（×）3.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)留抵退稅后，無(wú)需進(jìn)行任何后續(xù)操作。（×）4.個(gè)人通過(guò)電子稅務(wù)局開具電子普通發(fā)票時(shí)，可以自行修改發(fā)票內(nèi)容。（×）5.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局辦理社保費(fèi)申報(bào)時(shí)，必須使用電子稅務(wù)局批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)。（×）6.某企業(yè)需要變更納稅人識(shí)別號(hào)，可以通過(guò)電子稅務(wù)局在線申請(qǐng)。（×）7.個(gè)人通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)專項(xiàng)附加扣除后，可以隨時(shí)修改或作廢申報(bào)。（√）8.企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)，如果系統(tǒng)提示“發(fā)票用量不足”，無(wú)需聯(lián)系辦稅服務(wù)廳。（×）9.某企業(yè)需要查詢已申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表，可以通過(guò)短信接收申報(bào)查詢結(jié)果。（√）10.個(gè)人通過(guò)電子稅務(wù)局提交社保費(fèi)申報(bào)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可以自行修改并重新提交。（√）答案及解析一、單選題1.B解析：電子稅務(wù)局支持在申報(bào)截止日前修改申報(bào)表并重新提交，無(wú)需到辦稅服務(wù)廳辦理。2.D解析：個(gè)體工商戶張某應(yīng)選擇《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》進(jìn)行申報(bào)。3.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的時(shí)間一般不超過(guò)3個(gè)工作日。4.A解析：電子普通發(fā)票可以通過(guò)電子稅務(wù)局直接填寫開票信息并生成，無(wú)需稅控設(shè)備或辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)。5.B解析：在申報(bào)截止日前可以通過(guò)電子稅務(wù)局修改申報(bào)表并重新提交。6.D解析：出口退稅需要上傳所有相關(guān)材料，包括報(bào)關(guān)單、外匯收匯憑證、出口銷售合同等。7.A解析：變更納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)通過(guò)納稅人信息管理模塊操作。8.C解析：大病醫(yī)療支出不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，屬于其他扣除項(xiàng)目。9.A解析：發(fā)票用量不足需立即聯(lián)系辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)?jiān)鲑?gòu)，否則無(wú)法開具發(fā)票。10.A解析：查詢已申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)通過(guò)申報(bào)查詢模塊。二、多選題1.ABCD解析：申報(bào)企業(yè)所得稅需要準(zhǔn)備申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、收入憑證等資料，并滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的其他要求。2.ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人等。3.ABCD解析：申請(qǐng)留抵退稅需要滿足納稅人識(shí)別號(hào)準(zhǔn)確、已申報(bào)增值稅、留抵稅額真實(shí)合法、無(wú)欠稅罰款等條件。4.ABC解析：電子普通發(fā)票需填寫正確、內(nèi)容一致，且無(wú)需稅控簽章，但開具后無(wú)法修改或作廢。5.ABC解析：社保費(fèi)申報(bào)可以批量導(dǎo)入工資數(shù)據(jù)、繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例，但險(xiǎn)種需手動(dòng)選擇。6.ABC解析：納稅人名稱、法定代表人姓名、聯(lián)系電話可以在線修改，但納稅人識(shí)別號(hào)需到辦稅服務(wù)廳辦理。7.ABCD解析：申報(bào)專項(xiàng)附加扣除需要提供相關(guān)證明材料，如錄取通知書、培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票、醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票、戶口本復(fù)印件等。8.AC解析：發(fā)票用量不足需聯(lián)系辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)?jiān)鲑?gòu)或調(diào)整開票順序，無(wú)需重新提交或等待自動(dòng)恢復(fù)。9.ABD解析：查詢已申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表可以通過(guò)電子稅務(wù)局、短信或稅務(wù)APP查詢，但無(wú)法到辦稅服務(wù)廳查詢。10.AB解析：申報(bào)錯(cuò)誤可以在截止日前修改重新提交或聯(lián)系社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理更正，但無(wú)法通過(guò)個(gè)人賬號(hào)自行修改或等待