2026年經(jīng)濟師中級資格考試財政稅收模擬測試及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟師中級資格考試財政稅收模擬測試考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分，計20分）-單選題（共10題，每題2分，計20分）-多選題（共10題，每題2分，計20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計18分）-論述題（共2題，每題11分，計22分）總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于所有行業(yè)企業(yè)。3.個人所得稅的專項附加扣除政策適用于所有取得工資薪金所得的個人。4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%三檔，其中6%適用于生活必需品。5.財政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付，兩者均以稅收收入為資金來源。6.稅收強制原則意味著納稅人必須無條件服從稅務(wù)機關(guān)的征收決定，不得提出異議。7.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人全部適用增值稅稅率。8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人賬簿、憑證進行查閱，但需提前通知納稅人。9.稅收累進稅率是指稅率隨征稅對象數(shù)額增加而遞減的稅率形式。10.地方政府可以通過發(fā)行地方政府債券籌集資金，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等支出。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2.個人所得稅中，下列哪項不屬于專項附加扣除項目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育3.財政預算的編制原則不包括？（）A.統(tǒng)一領(lǐng)導B.分級管理C.年度平衡D.預算外調(diào)節(jié)4.下列哪項稅種屬于中央地方共享稅？（）A.資源稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)除補繳稅款外，還可能處以？（）A.債務(wù)重組B.行政拘留C.罰款D.民事訴訟6.增值稅的進項稅額抵扣規(guī)則中，下列哪項不得抵扣？（）A.購進用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購進用于集體福利的貨物C.購進用于廣告服務(wù)的辦公用品D.購進用于不動產(chǎn)建設(shè)的鋼材7.財政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是？（）A.增加財政收入B.調(diào)節(jié)地區(qū)經(jīng)濟差異C.控制財政支出D.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，下列哪項適用于所有類型企業(yè)？（）A.研發(fā)費用加計扣除B.小型微利企業(yè)所得稅減免C.加速折舊D.減免增值稅9.稅收強制原則的核心是？（）A.納稅人自愿繳稅B.稅務(wù)機關(guān)依法征稅C.稅收收入優(yōu)先分配D.稅收優(yōu)惠優(yōu)先適用10.下列哪項不屬于地方政府發(fā)行債券的用途？（）A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)B.保障性住房C.市政公共服務(wù)D.中央財政補貼三、多選題（每題2分，共20分）1.增值稅的稅率包括？（）A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人E.大病醫(yī)療3.財政預算的編制方式包括？（）A.零基預算B.績效預算C.定額預算D.預算外調(diào)節(jié)E.彈性預算4.稅收征收管理法賦予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括？（）A.查賬權(quán)B.查詢權(quán)C.查封權(quán)D.評估權(quán)E.限制人身自由權(quán)5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括？（）A.高新技術(shù)企業(yè)減半征收B.小型微利企業(yè)減免C.研發(fā)費用加計扣除D.加速折舊E.增值稅抵扣6.財政轉(zhuǎn)移支付的形式包括？（）A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.均衡性轉(zhuǎn)移支付E.增值性轉(zhuǎn)移支付7.稅收強制原則的體現(xiàn)包括？（）A.稅收征收的強制性B.稅收決定的權(quán)威性C.稅收執(zhí)行的嚴肅性D.稅收優(yōu)惠的靈活性E.稅收監(jiān)督的廣泛性8.營業(yè)稅改征增值稅的影響包括？（）A.稅負減輕B.稅制簡化C.稅收流失D.稅收公平E.稅收效率9.個人所得稅的征收方式包括？（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收E.代扣代繳10.地方政府債券的發(fā)行條件包括？（）A.財政收支平衡B.信用評級達標C.項目可行性D.市場需求旺盛E.中央政府擔保四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年度營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，銷售費用500萬元，管理費用300萬元，財務(wù)費用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。該企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，享受15%的企業(yè)所得稅稅率。假設(shè)該企業(yè)2025年度研發(fā)費用投入800萬元，符合研發(fā)費用加計扣除政策。問題：1.計算該企業(yè)2025年度的應納稅所得額。2.計算該企業(yè)2025年度的企業(yè)所得稅應納稅額。案例二：某個人2025年度工資收入12萬元，年終獎6萬元，子女教育支出3萬元，繼續(xù)教育支出2萬元，大病醫(yī)療支出5萬元（超過基本醫(yī)保報銷限額的部分），住房貸款利息支出4萬元，住房租金支出3萬元（在扣除標準范圍內(nèi)）。假設(shè)該個人適用3%的工資薪金所得預扣率。問題：1.計算該個人2025年度的應納稅所得額。2.計算該個人2025年度的個人所得稅應納稅額。案例三：某地方政府2025年度財政收入100億元，財政支出120億元，通過發(fā)行地方政府債券籌集資金20億元。該債券期限為5年，利率為3%。假設(shè)該地方政府2026年度財政收入110億元，財政支出130億元，且無新增債券發(fā)行。問題：1.分析該地方政府2025年度的財政收支狀況。2.分析該地方政府2026年度的財政可持續(xù)性。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收法定原則的內(nèi)涵及其在財政稅收管理中的重要性。2.結(jié)合當前經(jīng)濟形勢，分析增值稅改革對財政收入和企業(yè)發(fā)展的影響。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.×（僅適用于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)）3.×（需滿足戶籍、住房、子女教育等條件）4.√5.×（部分轉(zhuǎn)移支付以中央財政資金為主）6.×（納稅人有權(quán)提出異議并依法維權(quán)）7.×（部分原營業(yè)稅納稅人適用簡易計稅方法）8.√9.×（稅收累進稅率是指稅率隨征稅對象數(shù)額增加而遞增）10.√解析：1.稅收法定原則要求稅收的征收必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)，符合稅收法治要求。6.稅收強制原則不等于納稅人必須無條件服從，納稅人有權(quán)依法提出異議。二、單選題1.C（行政管理服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍）2.D（職業(yè)資格繼續(xù)教育不屬于專項附加扣除）3.D（預算外調(diào)節(jié)不屬于財政預算編制原則）4.B（增值稅為中央地方共享稅）5.C（罰款是未按期申報納稅的處罰方式）6.B（購進用于集體福利的貨物不得抵扣進項稅）7.B（財政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是調(diào)節(jié)地區(qū)經(jīng)濟差異）8.B（小型微利企業(yè)所得稅減免適用于所有類型企業(yè)）9.B（稅收強制原則的核心是稅務(wù)機關(guān)依法征稅）10.D（地方政府債券資金主要用于地方項目，中央財政補貼不屬于其用途）解析：6.增值稅的進項稅額抵扣規(guī)則中，用于集體福利或個人消費的貨物不得抵扣進項稅。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D,E3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,D,E9.A,B,D,E10.B,C,D解析：8.營業(yè)稅改征增值稅的影響包括稅負減輕、稅制簡化、稅收公平和稅收效率提升，但可能導致稅收流失。四、案例分析題案例一：1.應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+研發(fā)費用加計扣除=5000-3000-500-300-200+100-50+800×75%=2550萬元2.企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率=2550×15%=382.5萬元解析：研發(fā)費用加計扣除75%計入應納稅所得額，實際稅負為15%。案例二：1.應納稅所得額=工資收入+年終獎-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除=120000+60000-(120000×3%)×12-(30000+20000+50000×60%+40000+30000)=120000+60000-4320-140000=5680元2.個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=5680×3%-0=170.4元解析：大病醫(yī)療支出按實際發(fā)生額的60%扣除，不超過8萬元。案例三：1.財政收支狀況：2025年度財政赤字20億元（支出120億元-收入100億元）。2.財政可持續(xù)性：2026年度財政赤字仍為20億元（支出130億元-收入110億元），若無新增債券發(fā)行，財政壓力較大。解析：地方政府債券發(fā)行需符合中央規(guī)定，長期財政赤字需通過增收節(jié)支改善。五、論述題1.稅收法定原則的內(nèi)涵及其重要性稅收法定原則是指稅收的征收必須以法律為依據(jù)，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。其內(nèi)涵包括：-稅收要素法定：稅種、稅率、征收對象等必須由法律明確規(guī)定。-稅收要素明確：稅收的征收標準、程序、方法等必須清晰透明。-稅收程序正當：稅收征收必須遵循法定