2026年經(jīng)濟(jì)師考試真題解析及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師考試真題解析及答案考核對(duì)象：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師（財(cái)政稅收專業(yè)）題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分）總分20分-單選題（共10題，每題2分）總分20分-多選題（共10題，每題2分）總分20分-案例分析題（共3題，每題6分）總分18分-論述題（共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國(guó)務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于所有行業(yè)企業(yè)。3.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為日加收應(yīng)納稅款萬分之五。4.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，兩者均以稅收收入為主要來源。5.稅收籌劃的核心在于通過合法手段降低企業(yè)稅負(fù)，屬于違法行為。6.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率相同。7.財(cái)政赤字可以通過發(fā)行國(guó)債、增加稅收或減少支出等方式彌補(bǔ)。8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人賬簿、憑證等進(jìn)行檢查。9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)年度收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。10.財(cái)政政策與貨幣政策的主要區(qū)別在于前者通過政府收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，后者通過利率和貨幣供應(yīng)量調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。二、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.靈活性D.固定性2.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.30%3.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是（）。A.增加財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差異C.降低政府債務(wù)D.控制通貨膨脹4.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以（）。A.沒收財(cái)產(chǎn)B.降低稅率C.停止供應(yīng)生產(chǎn)資料D.加收滯納金6.財(cái)政政策的主要工具包括（）。A.存款準(zhǔn)備金率B.公開市場(chǎng)操作C.政府購(gòu)買D.再貼現(xiàn)率7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，不得扣除的項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)8.稅收籌劃的核心原則是（）。A.合法性B.效益性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.創(chuàng)新性9.財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式中，最常見的是（）。A.發(fā)行中央銀行票據(jù)B.增發(fā)貨幣C.發(fā)行國(guó)債D.提高稅率10.一般納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%三、多選題（共10題，每題2分，共20分）1.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.流動(dòng)性2.財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）。A.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B.控制通貨膨脹C.維持國(guó)際收支平衡D.調(diào)節(jié)收入分配E.保障充分就業(yè)3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.營(yíng)業(yè)外支出4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.檢查賬簿憑證B.查詢銀行存款C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.罰款E.沒收違法所得5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的形式包括（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.補(bǔ)助性轉(zhuǎn)移支付E.捐贈(zèng)性轉(zhuǎn)移支付6.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)人所得稅納稅人D.企業(yè)所得稅納稅人E.營(yíng)業(yè)稅納稅人7.稅收籌劃的合法性要求包括（）。A.遵守稅法規(guī)定B.不得偷稅漏稅C.不得騙取稅收優(yōu)惠D.不得利用稅收漏洞E.不得損害國(guó)家利益8.財(cái)政赤字的負(fù)面影響包括（）。A.增加政府債務(wù)B.加重納稅人負(fù)擔(dān)C.引發(fā)通貨膨脹D.降低投資效率E.減少消費(fèi)需求9.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括（）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋稅收政策B.申請(qǐng)復(fù)議或訴訟C.要求退還多繳稅款D.拒絕非法檢查E.要求保密納稅人信息10.財(cái)政政策與貨幣政策的主要區(qū)別包括（）。A.調(diào)節(jié)對(duì)象不同B.調(diào)節(jié)工具不同C.調(diào)節(jié)目標(biāo)不同D.調(diào)節(jié)效果不同E.調(diào)節(jié)機(jī)制不同四、案例分析題（共3題，每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為5000萬元，營(yíng)業(yè)成本為3000萬元，管理費(fèi)用500萬元，銷售費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，營(yíng)業(yè)外收入100萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為營(yíng)業(yè)收入的5‰。假設(shè)該企業(yè)無其他調(diào)整事項(xiàng)。問題：1.該企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額是多少？2.該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？案例二：某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售商品取得含稅收入117萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。假設(shè)該企業(yè)無其他進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。問題：1.該企業(yè)2025年5月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.該企業(yè)2025年5月銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別是多少？案例三：某地方政府2025年度財(cái)政收入為100億元，財(cái)政支出為120億元，主要通過發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)赤字。假設(shè)該年國(guó)債發(fā)行利率為3%，發(fā)行國(guó)債20億元。問題：1.該地方政府2025年度的財(cái)政赤字是多少？2.該地方政府2025年度因發(fā)行國(guó)債支付的利息是多少？五、論述題（共2題，每題11分，共22分）1.論述財(cái)政政策的主要內(nèi)容及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。2.論述稅收籌劃的合法性原則及其在實(shí)際應(yīng)用中的注意事項(xiàng)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.√解析：1.稅收法定原則要求稅收的征收必須以法律或國(guó)務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)，正確。2.高新技術(shù)企業(yè)所得稅前減半征收適用于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，并非所有行業(yè)企業(yè)，錯(cuò)誤。3.稅收滯納金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為日加收應(yīng)納稅款萬分之五，正確。4.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的資金來源包括中央財(cái)政和地方財(cái)政，并非僅以稅收收入為來源，錯(cuò)誤。5.稅收籌劃的核心在于合法手段降低稅負(fù)，不屬于違法行為，錯(cuò)誤。6.一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率不同，錯(cuò)誤。7.財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式包括發(fā)行國(guó)債、增加稅收或減少支出等，正確。8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、憑證等，正確。9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)年度收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額，正確。10.財(cái)政政策通過政府收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，貨幣政策通過利率和貨幣供應(yīng)量調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，正確。二、單選題1.C2.C3.B4.A5.D6.C7.C8.A9.C10.D解析：1.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性，靈活性不屬于稅收特征，選C。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，選C。3.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要目的是調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差異，選B。4.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，選A。5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以加收滯納金，選D。6.財(cái)政政策的主要工具包括政府購(gòu)買，選C。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額中，不得扣除的項(xiàng)目包括資本性支出，選C。8.稅收籌劃的核心原則是合法性，選A。9.財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式中，最常見的是發(fā)行國(guó)債，選C。10.一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，選D。三、多選題1.A,B,C2.A,B,C,D,E3.A,B,D,E4.A,B,C,D,E5.A,B6.A,B7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D9.A,B,C,D,E10.A,B,C,D,E解析：1.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性，選A,B,C。2.財(cái)政政策的目標(biāo)包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、控制通貨膨脹、維持國(guó)際收支平衡、調(diào)節(jié)收入分配和保障充分就業(yè)，選A,B,C,D,E。3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、資產(chǎn)折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和營(yíng)業(yè)外支出，選A,B,D,E。4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括檢查賬簿憑證、查詢銀行存款、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、罰款和沒收違法所得，選A,B,C,D,E。5.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的形式包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，選A,B。6.增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選A,B。7.稅收籌劃的合法性要求包括遵守稅法規(guī)定、不得偷稅漏稅、不得騙取稅收優(yōu)惠、不得利用稅收漏洞和不得損害國(guó)家利益，選A,B,C,D,E。8.財(cái)政赤字的負(fù)面影響包括增加政府債務(wù)、加重納稅人負(fù)擔(dān)、引發(fā)通貨膨脹、降低投資效率和減少消費(fèi)需求，選A,B,C,D。9.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人享有的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋稅收政策、申請(qǐng)復(fù)議或訴訟、要求退還多繳稅款、拒絕非法檢查和要求保密納稅人信息，選A,B,C,D,E。10.財(cái)政政策與貨幣政策的主要區(qū)別包括調(diào)節(jié)對(duì)象不同、調(diào)節(jié)工具不同、調(diào)節(jié)目標(biāo)不同、調(diào)節(jié)效果不同和調(diào)節(jié)機(jī)制不同，選A,B,C,D,E。四、案例分析題案例一：1.應(yīng)納稅所得額計(jì)算：營(yíng)業(yè)收入：5000萬元減：營(yíng)業(yè)成本：3000萬元減：管理費(fèi)用：500萬元減：銷售費(fèi)用：300萬元減：財(cái)務(wù)費(fèi)用：200萬元加：營(yíng)業(yè)外收入：100萬元減：營(yíng)業(yè)外支出：50萬元=2500萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額：5000萬元×5‰=25萬元實(shí)際發(fā)生80萬元，稅前扣除25萬元調(diào)整后應(yīng)納稅所得額：2500萬元+55萬元=2555萬元2.應(yīng)納企業(yè)所得稅：2555萬元×25%=638.75萬元案例二：1.應(yīng)納增值稅計(jì)算：銷項(xiàng)稅額：117萬元÷(1+13%)×13%=13.5萬元進(jìn)項(xiàng)稅額：10.8萬元應(yīng)納增值稅：13.5萬元-10.8萬元=2.7萬元2.銷項(xiàng)稅額：13.5萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額：10.8萬元案例三：1.財(cái)政赤字：120億元-100億元=20億元2.國(guó)債利息：20億元×3%=0.6億元五、論述題1.財(cái)政政策的主要內(nèi)容及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。財(cái)政政策的主要內(nèi)容包括政府支出、稅收和轉(zhuǎn)移支付。政府支出通過增加公共投資和消費(fèi)刺激經(jīng)濟(jì)，稅收通過調(diào)節(jié)稅率影響企業(yè)投資和個(gè)人消費(fèi)，轉(zhuǎn)移支付通過調(diào)節(jié)收入分配促進(jìn)社會(huì)公平。財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在：-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期：通過增加政府支出和減少稅收刺激經(jīng)濟(jì)，或通過減少政府支出和增加稅收抑制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。-調(diào)節(jié)收入分配：通過轉(zhuǎn)移支付和稅收調(diào)節(jié)，縮小收