2026年經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟師財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)試題考核對象：中級經(jīng)濟師（財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)）考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）：20分-單選題（總共10題，每題2分）：20分-多選題（總共10題，每題2分）：20分-案例分析（總共3題，每題6分）：18分-論述題（總共2題，每題11分）：22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.中央財政收入是指中央政府獨立征收的財政收入，不包括中央從地方政府上繳的收入。2.稅收的累進稅率是指稅率隨征稅對象數(shù)額的增大而提高的稅率形式。3.財政補貼屬于負稅，會減少政府財政收入。4.發(fā)達國家的稅收收入結(jié)構(gòu)中，間接稅占比通常高于直接稅。5.稅收法定原則要求所有稅收的設(shè)立、征收、減免都必須由法律明確規(guī)定。6.增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其征稅對象是商品和服務(wù)的增值額。7.車船稅屬于財產(chǎn)稅，其征收對象是車輛和船舶的所有者。8.財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出會直接增加政府財政收入。9.稅收彈性是指稅收收入變動對經(jīng)濟總產(chǎn)出變動的敏感程度。10.政府債務(wù)收入不屬于財政收入的范疇，因為它是借入的資金。---二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項不屬于中央稅的范疇？A.關(guān)稅B.營業(yè)稅C.增值稅D.車船稅2.稅收的超額累進稅率適用于以下哪種情況？A.所得稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.資源稅3.財政貼息屬于哪種財政補貼形式？A.價格補貼B.轉(zhuǎn)移性支出C.財政貼息D.稅收減免4.間接稅的主要特征是？A.稅負轉(zhuǎn)嫁性B.累進性C.固定性D.財政中性5.稅收法定原則的核心是？A.稅收效率B.稅收公平C.稅收法定D.稅收透明6.增值稅的征稅環(huán)節(jié)是？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.以上都是7.車船稅的征收對象是？A.車船所有者B.車船使用人C.車船制造商D.車船管理部門8.財政支出中的購買性支出是指？A.政府購買商品和服務(wù)的支出B.政府轉(zhuǎn)移支付C.政府債務(wù)利息D.政府補貼9.稅收彈性的計算公式是？A.稅收收入變動率/經(jīng)濟總產(chǎn)出變動率B.經(jīng)濟總產(chǎn)出變動率/稅收收入變動率C.稅收收入變動率/政府支出變動率D.政府支出變動率/稅收收入變動率10.政府債務(wù)收入的主要用途是？A.財政赤字彌補B.財政投資C.財政補貼D.財政轉(zhuǎn)移支付---三、多選題（每題2分，共20分）1.中央稅的主要特征包括？A.收入穩(wěn)定B.管理集中C.跨區(qū)域征收D.稅收彈性高2.稅收的累進稅率形式包括？A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.固定稅率3.財政補貼的主要形式包括？A.價格補貼B.財政貼息C.轉(zhuǎn)移性支出D.稅收減免4.間接稅的主要種類包括？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅5.稅收法定原則的意義包括？A.保障納稅人權(quán)益B.提高稅收效率C.維護國家法制D.促進稅收公平6.增值稅的征收特點包括？A.多環(huán)節(jié)征收B.稅負轉(zhuǎn)嫁C.價外征收D.征稅范圍廣7.車船稅的征收管理特點包括？A.年度征收B.稅率浮動C.稅收優(yōu)惠D.稅收強制8.財政支出的主要功能包括？A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.財政投資D.財政補貼9.稅收彈性的影響因素包括？A.稅收結(jié)構(gòu)B.經(jīng)濟發(fā)展水平C.稅收政策D.納稅人行為10.政府債務(wù)收入的主要風(fēng)險包括？A.財政負擔B.通貨膨脹C.債務(wù)違約D.經(jīng)濟波動---四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某市2025年財政收入結(jié)構(gòu)如下：中央財政收入占比40%，地方財政收入占比60%。其中，中央財政收入主要來自關(guān)稅和增值稅，地方財政收入主要來自營業(yè)稅和地方附加稅。該市2025年財政支出總額為500億元，其中購買性支出占70%，轉(zhuǎn)移性支出占30%。該市2025年GDP增長率為8%，稅收收入增長率為10%。問題：1.該市2025年的稅收收入結(jié)構(gòu)如何？2.該市2025年的財政支出結(jié)構(gòu)是否合理？3.該市2025年的稅收彈性是多少？案例二：某企業(yè)2025年銷售額為1000萬元，成本為600萬元，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年獲得政府財政貼息100萬元，用于技術(shù)改造項目。問題：1.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？3.政府財政貼息對該企業(yè)的影響是什么？案例三：某省2025年車船稅收入為20億元，其中私家車稅收入占60%，商用車稅收入占40%。該省2025年車船稅稅率如下：私家車每輛每年300元，商用車每輛每年500元。問題：1.該省2025年私家車和商用車分別繳納的車船稅是多少？2.該省2025年車船稅收入的主要來源是什么？3.該省車船稅的征收管理有哪些特點？---五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收法定原則的意義及其在我國的實踐情況。2.分析財政補貼對經(jīng)濟發(fā)展的影響及其存在的問題。---標準答案及解析---一、判斷題1.×（中央財政收入包括中央獨立征收和從地方政府上繳的收入。）2.√3.×（財政補貼屬于負稅，但會增加政府財政支出。）4.√（發(fā)達國家的稅收收入結(jié)構(gòu)中，間接稅占比通常高于直接稅。）5.√6.√7.√8.×（轉(zhuǎn)移性支出會減少政府財政收入。）9.√10.×（政府債務(wù)收入屬于財政收入的范疇。）解析：1.中央財政收入不僅包括中央政府獨立征收的收入，還包括中央從地方政府上繳的收入，如共享稅的部分上繳。2.稅收的累進稅率是指稅率隨征稅對象數(shù)額的增大而提高的稅率形式，如超額累進稅率和超率累進稅率。3.財政補貼屬于負稅，會減少政府財政收入，但會增加政府財政支出。4.發(fā)達國家的稅收收入結(jié)構(gòu)中，間接稅（如增值稅、消費稅）占比通常高于直接稅（如所得稅）。5.稅收法定原則要求所有稅收的設(shè)立、征收、減免都必須由法律明確規(guī)定，以保障納稅人權(quán)益。6.增值稅的征稅對象是商品和服務(wù)的增值額，其征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)。7.車船稅屬于財產(chǎn)稅，其征收對象是車輛和船舶的所有者。8.財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出會減少政府財政收入，但會增加其他部門的收入。9.稅收彈性是指稅收收入變動對經(jīng)濟總產(chǎn)出變動的敏感程度，計算公式為稅收收入變動率/經(jīng)濟總產(chǎn)出變動率。10.政府債務(wù)收入屬于財政收入的范疇，雖然它是借入的資金，但仍然計入財政收入。---二、單選題1.B（營業(yè)稅屬于地方稅。）2.A（所得稅通常采用超額累進稅率。）3.C4.A5.C6.D7.A8.A9.A10.A解析：1.中央稅的主要特征是收入穩(wěn)定、管理集中、跨區(qū)域征收，營業(yè)稅屬于地方稅。2.所得稅通常采用超額累進稅率，如個人所得稅。3.財政貼息是指政府為支持特定項目而提供的利息補貼，屬于財政補貼的一種形式。4.間接稅的主要特征是稅負轉(zhuǎn)嫁性，如增值稅、消費稅。5.稅收法定原則的核心是稅收的設(shè)立、征收、減免都必須由法律明確規(guī)定。6.增值稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)，征稅范圍廣。7.車船稅的征收對象是車船所有者。8.財政支出中的購買性支出是指政府購買商品和服務(wù)的支出。9.稅收彈性的計算公式是稅收收入變動率/經(jīng)濟總產(chǎn)出變動率。10.政府債務(wù)收入的主要用途是財政赤字彌補。---三、多選題1.A,B,C2.B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.中央稅的主要特征包括收入穩(wěn)定、管理集中、跨區(qū)域征收。2.稅收的累進稅率形式包括超額累進稅率和超率累進稅率。3.財政補貼的主要形式包括價格補貼、財政貼息、轉(zhuǎn)移性支出和稅收減免。4.間接稅的主要種類包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。5.稅收法定原則的意義包括保障納稅人權(quán)益、提高稅收效率、維護國家法制和促進稅收公平。6.增值稅的征收特點包括多環(huán)節(jié)征收、稅負轉(zhuǎn)嫁、價外征收和征稅范圍廣。7.車船稅的征收管理特點包括年度征收、稅收優(yōu)惠和稅收強制。8.財政支出的主要功能包括購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出、財政投資和財政補貼。9.稅收彈性的影響因素包括稅收結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟發(fā)展水平、稅收政策和納稅人行為。10.政府債務(wù)收入的主要風(fēng)險包括財政負擔、通貨膨脹、債務(wù)違約和經(jīng)濟波動。---四、案例分析案例一：1.該市2025年的稅收收入結(jié)構(gòu)中，中央財政收入占比40%，主要來自關(guān)稅和增值稅；地方財政收入占比60%，主要來自營業(yè)稅和地方附加稅。2.該市2025年的財政支出結(jié)構(gòu)中，購買性支出占70%，轉(zhuǎn)移性支出占30%，結(jié)構(gòu)較為合理，但需關(guān)注購買性支出的效率。3.該市2025年的稅收彈性為1.25（稅收收入增長率為10%，GDP增長率為8%，稅收彈性=10%/8%=1.25）。解析：1.該市2025年的稅收收入結(jié)構(gòu)中，中央財政收入占比40%，主要來自關(guān)稅和增值稅；地方財政收入占比60%，主要來自營業(yè)稅和地方附加稅。2.該市2025年的財政支出結(jié)構(gòu)中，購買性支出占70%，轉(zhuǎn)移性支出占30%，結(jié)構(gòu)較為合理，但需關(guān)注購買性支出的效率。3.該市2025年的稅收彈性為1.25，說明稅收收入對經(jīng)濟總產(chǎn)出的敏感程度較高。案例二：1.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅為130萬元（1000萬元×13%）。2.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為150萬元（1000萬元-600萬元-130萬元×25%）。3.政府財政貼息對該企業(yè)的影響是降低了技術(shù)改造項目的融資成本，促進了企業(yè)技術(shù)進步。解析：1.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅為130萬元（1000萬元×13%）。2.該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為150萬元（1000萬元-600萬元-130萬元×25%）。3.政府財政貼息對該企業(yè)的影響是降低了技術(shù)改造項目的融資成本，促進了企業(yè)技術(shù)進步。案例三：1.該省2025年私家車繳納的車船稅為12億元（20億元×60%），商用車繳納的車船稅為8億元（20億元×40%）。2.該省2025年車船稅收入的主要來源是私家車。3.該省車船稅的征收管理特點包括年度征收、稅收優(yōu)惠和稅收強制。解析：1.該省2025年私家車繳納的車船稅為12億元（20億元×60%），商用車繳納的車船稅為8億元（20億元×40%）。2.該省2025年車船稅收入的主要來源是私家車。3.該省車船稅的征收管理特點包括年度征收、稅收優(yōu)惠和稅收強制。---五、論述題1.論述稅收法定原則的意義及其在我國的實踐情況。稅收法定原則是現(xiàn)代法治國家的基本原則之一，其核心是稅收的設(shè)立、征收、減免都必須由法律明確規(guī)定。稅收法定原則的意義在于：-保障納稅人權(quán)益：稅收法定原則要求稅收的設(shè)立、征收、減免都必須由法律明確規(guī)定，防止稅務(wù)機關(guān)濫用權(quán)力，保障納稅人的合法權(quán)益。-提高稅收效率：稅收法定原則明確了稅收的征收程序和管理方式，提高了稅收征收的效率。-維護國家法制：稅收法定原則是法治國家的基本原則之一，有助于維護國家法制，促進社會公平正義。-促進稅收公平：稅收法定原則要求稅收的設(shè)立、征收、減免都必須由法律明確規(guī)定，有助于促進稅收公平，減少稅收歧視。在我國，稅收法定原則