PAGE財務(wù)規(guī)范憑證制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)憑證的管理，確保財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)憑證管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)憑證的取得、填制和使用應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財務(wù)憑證應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛假記載或隱瞞重要事實(shí)。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)憑證的內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括憑證日期、摘要、金額、科目等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確核算。4.完整性原則：財務(wù)憑證應(yīng)具備完整的要素，如憑證編號、填制人、審核人、審批人等，相關(guān)簽章應(yīng)齊全。5.及時性原則：財務(wù)憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時填制和傳遞，不得拖延，以保證財務(wù)信息的時效性。二、憑證種類及基本要求（一）原始憑證1.定義：原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始依據(jù)。2.種類外來原始憑證：如發(fā)票、收據(jù)、銀行回單等，由外部單位或個人開具。自制原始憑證：如入庫單、出庫單、工資表、差旅費(fèi)報銷單等，由本公司內(nèi)部相關(guān)部門或人員填制。3.基本要求內(nèi)容完整：應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。手續(xù)完備：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。書寫規(guī)范：原始憑證上的文字和數(shù)字應(yīng)填寫清楚、工整，不得潦草、涂改。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。連續(xù)編號：自制原始憑證應(yīng)按順序編號，以便核查。預(yù)先印有編號的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，在寫壞作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。真實(shí)性審核：審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否符合實(shí)際情況，有無弄虛作假、偽造憑證等行為。合法性審核：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定，有無違法違規(guī)行為。（二）記賬憑證1.定義：記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。2.種類收款憑證：用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證。付款憑證：用于記錄庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄不涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的記賬憑證。3.基本要求內(nèi)容完整：應(yīng)具備憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等要素。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。摘要準(zhǔn)確：摘要應(yīng)簡潔明了地概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，便于登記賬簿和查閱憑證。會計科目使用正確：應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，正確選擇會計科目，確保會計分錄的準(zhǔn)確性。金額計算準(zhǔn)確：記賬憑證上的金額應(yīng)與原始憑證上的金額一致，借貸方金額必須平衡。編號連續(xù)：記賬憑證應(yīng)按順序編號，不得跳號、重號。附件齊全：記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。原始憑證張數(shù)的計算，一般以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，則應(yīng)把所附原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一并計入附件張數(shù)之內(nèi)。但報銷差旅費(fèi)等零散票券，可以粘貼在一張紙上，作為一張原始憑證。一張原始憑證如涉及到幾張記賬憑證的，可以將該原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附上該原始憑證的復(fù)印件。三、憑證的填制與取得（一）原始憑證的填制與取得1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證。對于涉及采購、銷售、費(fèi)用報銷等業(yè)務(wù)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定要求對方開具合法有效的原始憑證。2.原始憑證的填制應(yīng)符合以下要求：字跡清晰、工整，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化漢字。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)逐個書寫，不得連筆寫。金額數(shù)字一律填寫到角、分，無角、分的，寫“00”或符號“—”；有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“—”。漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應(yīng)受理。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱字樣的，應(yīng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。（二）記賬憑證的填制1.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證的填制應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，確保會計分錄的正確編制。2.記賬憑證的填制要求如下：日期填寫：記賬憑證的日期一般應(yīng)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。如果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是在月末最后一天發(fā)生的，且涉及到銀行存款收付等業(yè)務(wù)，為了便于銀行對賬，可填寫次月1日。摘要填寫：摘要應(yīng)準(zhǔn)確概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，既要能說明問題，又要簡潔明了。對于同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以采用相同的摘要格式。會計科目填寫：應(yīng)按照會計制度規(guī)定的會計科目名稱填寫，不得隨意簡化或使用代碼。會計科目應(yīng)填寫全稱，不得只寫科目編號。金額填寫：記賬憑證上的金額應(yīng)與原始憑證上的金額一致，借貸方金額必須平衡。填寫金額時，阿拉伯?dāng)?shù)字要規(guī)范，漢字大寫金額要準(zhǔn)確。附件張數(shù)填寫：應(yīng)如實(shí)填寫所附原始憑證的張數(shù)，確保記賬憑證與所附原始憑證的一致性。簽名或蓋章：記賬憑證填制完成后，填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員應(yīng)簽名或蓋章，以明確責(zé)任。四、憑證的審核（一）原始憑證的審核1.業(yè)務(wù)部門取得原始憑證后，應(yīng)首先進(jìn)行內(nèi)部審核，確保原始憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。審核內(nèi)容包括憑證的填制是否符合要求、手續(xù)是否完備、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)合理等。2.財務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證后，應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步審核。審核重點(diǎn)如下：真實(shí)性審核：檢查原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，有無虛構(gòu)交易、偽造憑證等情況。可通過與相關(guān)業(yè)務(wù)人員核實(shí)、查閱合同協(xié)議、實(shí)地調(diào)查等方式進(jìn)行驗證。合法性審核：審查原始憑證是否符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定，如發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票、是否加蓋發(fā)票專用章等。對于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)拒絕接受。完整性審核：檢查原始憑證的各項要素是否齊全，內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。如缺少必要要素或手續(xù)不全的原始憑證，應(yīng)要求補(bǔ)充或更正。準(zhǔn)確性審核：核對原始憑證上的金額、數(shù)量、單價等數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤，計算是否正確。對于數(shù)據(jù)有誤的原始憑證，應(yīng)及時要求更正。（二）記賬憑證的審核1.記賬憑證填制完成后，必須經(jīng)過審核才能據(jù)以登記賬簿。審核人員應(yīng)認(rèn)真審核記賬憑證的內(nèi)容是否完整、會計分錄是否正確、金額計算是否準(zhǔn)確、附件是否齊全等。2.記賬憑證審核的主要內(nèi)容包括：內(nèi)容完整性審核：檢查記賬憑證的各項要素是否齊全，如憑證編號、填制日期、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、簽名或蓋章等。會計分錄準(zhǔn)確性審核：審核記賬憑證所編制的會計分錄是否符合會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，會計科目使用是否正確，借貸方金額是否平衡。金額計算準(zhǔn)確性審核：核對記賬憑證上的金額與原始憑證上的金額是否一致，計算是否準(zhǔn)確。對于金額有誤的記賬憑證，應(yīng)及時更正。附件完整性審核：檢查記賬憑證所附原始憑證是否齊全，是否與記賬憑證內(nèi)容相符。原始憑證的張數(shù)計算是否正確，附件是否按規(guī)定粘貼。五、憑證的傳遞與保管（一）憑證的傳遞1.憑證傳遞應(yīng)遵循及時、準(zhǔn)確、安全的原則，確保財務(wù)信息在各部門之間順暢流轉(zhuǎn)。2.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)按照規(guī)定的流程及時將原始憑證傳遞給財務(wù)部門。傳遞過程中應(yīng)注意保護(hù)憑證的完整性和安全性，不得丟失、損壞或擅自涂改。3.財務(wù)部門收到原始憑證后，應(yīng)及時進(jìn)行審核、填制記賬憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行記賬、結(jié)賬等工作。記賬憑證編制完成后應(yīng)及時傳遞給相關(guān)人員進(jìn)行登記賬簿等操作。4.憑證傳遞過程中應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和傳遞時間要求，建立憑證傳遞記錄，以便跟蹤和查詢。（二）憑證的保管1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)憑證的保管工作，確保憑證的安全、完整。2.每月終了，應(yīng)將當(dāng)月的記賬憑證連同所附原始憑證按照編號順序整理，折疊整齊，加上封面、封底，裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，由裝訂人員在封簽處簽名或蓋章。3.裝訂成冊的憑證應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。同時，應(yīng)建立憑證保管登記簿，記錄憑證的種類、年度、月份、起止日期、號碼、保管期限等信息。4.憑證的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，原始憑證和記賬憑證的保管期限為30年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。5.在憑證保管期間，如有需要查閱或復(fù)制憑證，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行辦理。查閱或復(fù)制后應(yīng)及時歸還，并做好記錄。6.對保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀；正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。六、憑證的銷毀（一）銷毀條件憑證保管期滿，且符合國家規(guī)定的銷毀條件，經(jīng)公司相關(guān)部門批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行銷毀。（二）銷毀程序1.由財務(wù)部門提出憑證銷毀申請，詳細(xì)說明擬銷毀憑證的種類、年度、月份、起止日期、號碼、數(shù)量等信息，并提交憑證保管登記簿等相關(guān)資料。2.公司內(nèi)部審計部門對憑證銷毀申請進(jìn)行審計，核實(shí)憑證的保管期限、內(nèi)容等是否符合規(guī)定，確保銷毀工作的合規(guī)性。3.審計通過后，將憑證銷毀申請?zhí)峤还竟芾韺訉徟?。管理層批?zhǔn)后，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同組織憑證銷毀工作。4.憑證