PAGE土方發(fā)票制度規(guī)范要求一、總則（一）目的為了加強公司土方業(yè)務(wù)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用等行為，防范稅務(wù)風險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及土方業(yè)務(wù)的各部門、各項目以及與土方業(yè)務(wù)相關(guān)的供應商、合作方等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票開具、取得和使用合法合規(guī)。2.真實性原則：發(fā)票所反映的土方業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實、準確，與實際交易情況相符。3.完整性原則：發(fā)票的各項要素填寫齊全、規(guī)范，印章清晰，附件資料完整。4.及時性原則：按照規(guī)定及時開具發(fā)票、取得發(fā)票，并進行相應的賬務(wù)處理。二、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.公司在發(fā)生土方銷售業(yè)務(wù)時，應按照合同約定及實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，及時、準確地開具發(fā)票。2.發(fā)票開具必須使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制發(fā)票或白條代替發(fā)票。3.發(fā)票內(nèi)容應按照實際交易填寫，包括但不限于：購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號；銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號；貨物或應稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。4.發(fā)票應加蓋公司發(fā)票專用章，印章應清晰、完整，不得壓線、錯格。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在完成土方銷售業(yè)務(wù)后，應及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，應進行登記，并及時交付給購買方。（三）紅字發(fā)票開具1.如發(fā)生銷售退回、銷售折讓等需要開具紅字發(fā)票的情況，應按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定辦理。2.業(yè)務(wù)部門應及時向財務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，財務(wù)部門審核后，按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在采購土方或接受相關(guān)服務(wù)時，應向銷售方或服務(wù)提供方取得合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應真實、準確、完整。3.發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應清晰、完整，不得壓線、錯格。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂土方采購合同或接受服務(wù)協(xié)議時，應明確發(fā)票開具要求。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，業(yè)務(wù)部門應及時督促銷售方或服務(wù)提供方開具發(fā)票，并在規(guī)定時間內(nèi)取得發(fā)票。3.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門應及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門進行審核。（三）發(fā)票審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，應進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準確性等。2.審核發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題的，應及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求銷售方或服務(wù)提供方重新開具或補正發(fā)票。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與土方業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出、成本核算、稅務(wù)申報等合法用途，不得挪作他用。（二）保管要求1.公司應建立發(fā)票保管制度，指定專人負責發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票應存放在安全、干燥、通風的地方，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜等情況發(fā)生。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定保存一定期限，不得擅自銷毀。（三）作廢發(fā)票管理1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定辦理。2.作廢發(fā)票應注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。五、稅務(wù)申報與繳納（一）稅務(wù)申報1.財務(wù)部門應按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，及時、準確地進行土方業(yè)務(wù)的稅務(wù)申報。2.稅務(wù)申報應報送的資料包括發(fā)票開具清單、銷售收入明細、成本費用明細等相關(guān)資料。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，公司應按時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應通過合法合規(guī)的方式進行，確保稅款及時、準確入庫。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對土方業(yè)務(wù)發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的真實性、合法性、完整性等。2.財務(wù)部門應加強對發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問題。（二）外部檢查配合1.公司應積極配合稅務(wù)機關(guān)等外部部門對土方業(yè)務(wù)發(fā)票的檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并按照規(guī)定進行處理。七、責任追究（一）違規(guī)責任認定1.對于違反本制度規(guī)定開具、取得、使用發(fā)票的行為，應認定為違規(guī)行為。2.違規(guī)行為包括但不限于：未按規(guī)定開具發(fā)票、取得虛假發(fā)票、發(fā)票內(nèi)容填寫不規(guī)范、未按規(guī)定保管發(fā)票等。（二）責任追究方式1.對于違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責任人給予批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責任人應承擔相應的賠償責任。3.對于違反國家稅收法律法規(guī)的行為，公司將依法移送司法機關(guān)處理。