PAGE財務(wù)會審制度執(zhí)行不規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會審工作流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)管理水平和風(fēng)險防控能力，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位涉及財務(wù)事項的會審工作。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)會審工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保各項財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：會審過程中應(yīng)如實反映財務(wù)事項的實際情況，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則：對財務(wù)數(shù)據(jù)的審核要準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)，確保會審工作無遺漏。5.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點完成會審工作，及時提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。二、財務(wù)會審組織架構(gòu)及職責(zé)（一）會審領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成人員：由公司高層管理人員擔(dān)任，包括總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等。2.職責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)會審工作，對會審工作的重大事項進(jìn)行決策。審核財務(wù)會審制度的執(zhí)行情況，確保制度有效落實。對會審中發(fā)現(xiàn)的重大問題提出處理意見和解決方案。（二）會審工作小組1.組成人員：由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人牽頭，成員包括財務(wù)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)部門代表等。2.職責(zé)負(fù)責(zé)具體的財務(wù)會審工作組織實施，制定會審計劃和工作方案。收集、整理、分析財務(wù)資料，對財務(wù)事項進(jìn)行詳細(xì)審核。與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，核實財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。撰寫會審報告，提出會審意見和建議。（三）各部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供財務(wù)報表、賬目、憑證等基礎(chǔ)財務(wù)資料，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。配合會審工作小組開展工作，對會審過程中提出的財務(wù)問題進(jìn)行解釋和說明。根據(jù)會審意見進(jìn)行財務(wù)調(diào)整和完善財務(wù)管理制度。2.業(yè)務(wù)部門提供與財務(wù)事項相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如合同、協(xié)議、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。協(xié)助會審工作小組核實業(yè)務(wù)的真實性和合理性，對涉及本部門的財務(wù)問題進(jìn)行說明。根據(jù)會審意見改進(jìn)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的銜接。三、財務(wù)會審內(nèi)容（一）財務(wù)報表會審1.審核財務(wù)報表的編制是否符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.檢查財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，各報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。3.分析財務(wù)報表各項指標(biāo)的變動情況，評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計憑證會審1.審查會計憑證的真實性、合法性，包括原始憑證的真實性、完整性和審批手續(xù)。2.檢查記賬憑證的編制是否規(guī)范，會計分錄是否正確，摘要是否清晰。3.核對憑證與附件的一致性，憑證編號是否連續(xù)。（三）財務(wù)收支會審1.審核各項收入的確認(rèn)是否符合規(guī)定，收入來源是否真實、合法。2.檢查費用支出的合理性、合規(guī)性，是否符合公司預(yù)算和審批程序。3.審查資金收支的安全性，防范資金風(fēng)險。（四）資產(chǎn)管理會審1.盤點固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實物資產(chǎn)，核實資產(chǎn)的存在性和完整性。2.檢查資產(chǎn)的入賬價值、折舊攤銷、減值準(zhǔn)備等核算是否準(zhǔn)確。3.審查資產(chǎn)處置的合規(guī)性，確保資產(chǎn)處置程序合法、收益合理。（五）預(yù)算管理會審1.審核預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。2.檢查預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異原因，提出改進(jìn)措施。3.審查預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性，確保預(yù)算調(diào)整程序規(guī)范。（六）內(nèi)部控制會審1.評估公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性，是否涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在內(nèi)部控制缺陷。3.提出完善內(nèi)部控制制度的建議，加強(qiáng)財務(wù)管理的風(fēng)險防控。四、財務(wù)會審流程（一）會審準(zhǔn)備階段1.會審工作小組制定會審計劃，明確會審范圍、內(nèi)容、時間安排和人員分工。2.提前通知各部門準(zhǔn)備相關(guān)財務(wù)資料，要求資料真實、完整、規(guī)范，并按時提交。3.收集與財務(wù)事項相關(guān)的外部政策法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等資料，為會審提供參考依據(jù)。（二）資料收集與整理階段1.各部門按照要求提交財務(wù)資料，包括但不限于財務(wù)報表、會計憑證、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。2.會審工作小組對收集到的資料進(jìn)行分類整理，建立會審資料檔案。3.對資料進(jìn)行初步審查，發(fā)現(xiàn)資料不完整或不符合要求的，及時通知相關(guān)部門補(bǔ)充完善。（三）會審實施階段1.會審工作小組按照會審計劃開展會審工作，采用審閱、核對、分析、詢問等方法對財務(wù)事項進(jìn)行詳細(xì)審核。2.對會審中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄，與相關(guān)部門溝通核實，要求相關(guān)部門做出解釋和說明。3.組織相關(guān)人員召開會審會議，集中討論會審中發(fā)現(xiàn)的問題，形成會審意見。（四）會審報告撰寫階段1.根據(jù)會審意見，會審工作小組撰寫會審報告，報告內(nèi)容包括會審基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、會審意見和建議等。2.會審報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰，對問題要有具體事例和數(shù)據(jù)支撐，建議要有針對性和可操作性。3.將會審報告征求各部門意見，并根據(jù)反饋意見進(jìn)行修改完善。（五）會審結(jié)果反饋與整改階段1.將會審報告提交會審領(lǐng)導(dǎo)小組審核，經(jīng)審核通過后向各部門正式反饋會審結(jié)果。2.各部門根據(jù)會審意見制定整改措施，明確整改責(zé)任人、整改期限，確保問題得到有效解決。3.會審工作小組對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期向會審領(lǐng)導(dǎo)小組匯報整改進(jìn)展情況，直至問題整改完畢。五、財務(wù)會審監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)會審制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點檢查會審工作流程的規(guī)范性、會審意見的落實情況等。2.設(shè)立舉報信箱和舉報電話，接受公司員工對財務(wù)會審工作中違規(guī)行為的舉報，對舉報事項進(jìn)行及時調(diào)查處理。3.定期對財務(wù)會審工作進(jìn)行評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時進(jìn)行改進(jìn)。（二）考核辦法1.建立財務(wù)會審工作考核指標(biāo)體系，對會審工作小組及各部門在財務(wù)會審工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括會審工作完成質(zhì)量、問題發(fā)現(xiàn)數(shù)量及整改效果、對公司財務(wù)管理的貢獻(xiàn)等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵，對未達(dá)標(biāo)的部門和