PAGE出納票據(jù)規(guī)范管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納票據(jù)的管理，確保票據(jù)的安全、準確、及時處理，防范財務(wù)風險，保障公司資金的正常流轉(zhuǎn)和財務(wù)信息的真實性、完整性。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及出納票據(jù)管理的部門和人員，包括但不限于出納崗位、會計崗位以及與票據(jù)流轉(zhuǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)部門。3.相關(guān)定義出納票據(jù)：指公司在經(jīng)濟活動中收到或開具的各類票據(jù)，包括但不限于支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)開具：指公司根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要，向客戶或其他單位開具票據(jù)的行為。票據(jù)接收：指公司從外部單位或個人處收取票據(jù)的行為。票據(jù)保管：指對已開具或接收的票據(jù)進行妥善存放、保管，確保票據(jù)安全的過程。票據(jù)使用：指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)中按照規(guī)定用途使用票據(jù)進行結(jié)算的行為。票據(jù)核銷：指對已使用完畢或不再使用的票據(jù)進行核對、注銷的過程。二、票據(jù)的種類及適用范圍1.支票定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用范圍：適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項的結(jié)算。2.匯票定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。適用范圍：銀行匯票適用于同城或異地結(jié)算；商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項結(jié)算。3.本票定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用范圍：適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項的結(jié)算。4.發(fā)票定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。適用范圍：公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中向購買方開具發(fā)票；購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動中從銷售方取得發(fā)票。5.收據(jù)定義：收據(jù)是企事業(yè)單位在經(jīng)濟活動中使用的原始憑證，主要是指財政部門印制的蓋有財政票據(jù)監(jiān)制章的收付款憑證，用于行政事業(yè)性收入，即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。適用范圍：公司在收到往來款項、押金、定金等非經(jīng)營性收入時開具收據(jù)；支付給個人的小額款項、退回押金等情況收取對方開具的收據(jù)。三、票據(jù)的開具1.開具原則票據(jù)開具必須基于真實、合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得虛開、代開票據(jù)。開具的票據(jù)內(nèi)容必須完整、準確，包括日期、金額、付款人、收款人、票據(jù)種類等信息，確保字跡清晰、不得涂改。2.開具流程業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況，填寫票據(jù)開具申請單，詳細注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字。財務(wù)審核：出納收到票據(jù)開具申請單后，對申請內(nèi)容進行財務(wù)審核，重點審核業(yè)務(wù)的真實性、金額的準確性以及收款單位信息的完整性。審核無誤后，在申請單上簽字確認。票據(jù)開具：出納依據(jù)審核通過的申請單，按照規(guī)定的格式和要求開具票據(jù)。開具過程中，要確保票據(jù)號碼連續(xù)、印章清晰齊全。票據(jù)交付：票據(jù)開具完成后，出納將票據(jù)的正本交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負責傳遞給收款單位。同時，留存票據(jù)存根聯(lián)及申請單副本，作為記賬和核對的依據(jù)。3.發(fā)票開具特別規(guī)定公司必須按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實開具發(fā)票。發(fā)票開具時，要準確填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。四、票據(jù)的接收1.接收原則嚴格審核票據(jù)的真實性、合法性和有效性，確保票據(jù)來源正規(guī)、內(nèi)容完整、簽章齊全。對收到的票據(jù)要及時進行登記和處理，不得拖延積壓。2.接收流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在收到外部單位或個人交付的票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)提交給出納。提交時，填寫票據(jù)交接清單，注明票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、付款人等信息。出納審核：出納對提交的票據(jù)進行認真審核，重點檢查票據(jù)的票面要素是否齊全、清晰，背書是否連續(xù)，印章是否合規(guī)等。審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員溝通核實，并要求對方補充或更換票據(jù)。票據(jù)登記：審核無誤后，出納對接收的票據(jù)進行詳細登記，記錄票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、付款人、收款人、來源等信息，并在票據(jù)交接清單上簽字確認。登記完成后，將票據(jù)按照類別和日期進行妥善存放。3.特殊票據(jù)接收處理對于收到的銀行承兌匯票，出納應(yīng)及時向銀行進行查詢核實，確認票據(jù)的真實性和有效性。同時，按照銀行要求辦理相關(guān)的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等手續(xù)。對于收到的發(fā)票，要仔細核對發(fā)票的真?zhèn)?，可通過稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站或其他查詢渠道進行驗證。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與開票方聯(lián)系，要求其重新開具合法有效的發(fā)票。五、票據(jù)的保管1.保管要求設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設(shè)備，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)保管場所應(yīng)保持干燥、通風，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞。對不同種類的票據(jù)應(yīng)分類存放，并建立清晰的標識和索引，便于查找和核對。2.保管期限支票、匯票、本票等結(jié)算票據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定進行保管，保管期限為自票據(jù)到期日起5年。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。收據(jù)存根聯(lián)的保管期限參照發(fā)票存根聯(lián)執(zhí)行。3.定期盤點出納應(yīng)定期對保管的票據(jù)進行盤點，每月至少一次。盤點時，要核對票據(jù)的實際數(shù)量與登記數(shù)量是否一致，檢查票據(jù)的完整性和安全性。盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失或損壞等情況，應(yīng)立即查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。同時，要及時向上級領(lǐng)導報告。4.安全防范措施加強對票據(jù)保管場所的安全保衛(wèi)工作，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。限制無關(guān)人員進入票據(jù)保管場所，確保票據(jù)保管環(huán)境的安全。對票據(jù)保管人員進行安全教育，提高其安全意識，防止因人為疏忽導致票據(jù)丟失或損壞。六、票據(jù)的使用1.使用原則票據(jù)使用必須嚴格按照規(guī)定的用途和范圍進行，不得擅自改變票據(jù)用途。確保票據(jù)使用過程中的資金流向清晰、準確，與經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況相符。2.使用流程業(yè)務(wù)申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)使用申請單，注明使用票據(jù)的種類、金額、用途、收款單位等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字。財務(wù)審核：出納收到票據(jù)使用申請單后，對申請內(nèi)容進行財務(wù)審核，重點審核業(yè)務(wù)的真實性、金額的合理性以及票據(jù)使用的合規(guī)性。審核無誤后，在申請單上簽字確認。票據(jù)交付：出納依據(jù)審核通過的申請單，將相應(yīng)的票據(jù)交付給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在使用票據(jù)時，要嚴格按照規(guī)定的流程進行操作，確保票據(jù)的安全和有效使用。使用記錄：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時將票據(jù)的使用情況反饋給出納，出納對票據(jù)的使用記錄進行詳細登記，包括使用日期、金額、用途、收款單位等信息。3.支票使用特別規(guī)定支票的出票人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票。支票的出票日期、金額、收款人名稱不得更改，更改的支票無效。其他記載事項如有更改，必須由出票人加蓋預(yù)留銀行印鑒證明。支票的持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的支票，出票人仍應(yīng)當對持票人承擔票據(jù)責任。七、票據(jù)的核銷1.核銷原則票據(jù)核銷必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保票據(jù)的使用與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。核銷過程要嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到手續(xù)完備、資料齊全。2.核銷流程業(yè)務(wù)部門提交核銷申請：業(yè)務(wù)部門在完成相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，根據(jù)票據(jù)使用情況，填寫票據(jù)核銷申請單，注明票據(jù)號碼、金額、用途、實際結(jié)算情況等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證（如發(fā)票、合同等），經(jīng)部門負責人審核簽字后提交給出納。財務(wù)審核：出納收到票據(jù)核銷申請單后，對申請內(nèi)容及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證進行財務(wù)審核，核對票據(jù)的使用情況與經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否一致，金額是否準確，憑證是否齊全。審核無誤后，在申請單上簽字確認。票據(jù)核銷：財務(wù)部門根據(jù)審核通過的申請單，對已使用的票據(jù)進行核銷處理。核銷時，在票據(jù)存根聯(lián)或相關(guān)登記簿上注明核銷日期、金額等信息，并加蓋“已核銷”章。歸檔保存：核銷后的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證按照會計檔案管理規(guī)定進行整理歸檔，妥善保存，以備日后查閱。3.特殊情況核銷處理如票據(jù)在使用過程中發(fā)生退票、作廢等情況，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門核實情況后，按照規(guī)定進行核銷處理，并在票據(jù)存根聯(lián)或相關(guān)登記簿上注明退票、作廢原因及處理情況。對于超過保管期限的票據(jù)，經(jīng)財務(wù)部門審核確認后，可按照規(guī)定程序進行銷毀。銷毀過程要進行詳細記錄，包括票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期、銷毀方式等信息，并由相關(guān)人員簽字確認。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財務(wù)部門應(yīng)定期對出納票據(jù)的管理情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，重點檢查票據(jù)的開具、接收、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。財務(wù)部門應(yīng)建立健全票據(jù)管理監(jiān)督臺賬，記錄監(jiān)督檢查的時間、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況等信息。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反本制度規(guī)定的行為，要按