PAGE財政所規(guī)范財務管理制度一、總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范財政所的財務管理行為，確保財政資金的安全、合理使用，提高財政資金的使用效益，保障財政所各項工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于財政所全體工作人員及與財政所財務管理相關的各項經濟活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。完整性原則：涵蓋財政所所有財務活動，確保財務管理無死角。準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，各項收支計算精確。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表。二、財務機構與人員職責1.財務機構設置財政所設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責日常財務管理工作。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責財政所的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織實施財務管理制度，監(jiān)督財務人員的工作。審核重要財務事項，確保財務決策的合理性。協(xié)調與外部財政、審計等部門的關系。會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管。定期進行財務賬目核對，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務負責人進行財務分析。出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。三、預算管理1.預算編制根據(jù)財政所的年度工作計劃和任務，結合上一年度預算執(zhí)行情況，編制本年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項收支合理安排。預算內容包括收入預算和支出預算，收入預算應明確各項收入來源，支出預算應按功能分類和經濟分類詳細列出。2.預算審批財務預算編制完成后，提交財政所領導班子審核。經領導班子審核通過后，報上級財政部門審批。3.預算執(zhí)行嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，不得擅自調整預算。建立預算執(zhí)行跟蹤機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、項目和金額，經財政所領導班子審核后，報上級財政部門批準。四、收入管理1.收入范圍財政所的收入主要包括財政撥款收入、非稅收入等。2.收入確認財政撥款收入按照財政部門下達的預算指標和撥款文件確認。非稅收入按照相關法律法規(guī)和收費標準收取，并及時足額上繳國庫。設立專門的臺賬，記錄非稅收入的收取情況，包括收費項目、收費對象、收費金額、上繳時間等，確保每一筆非稅收入都有清晰的記錄和可追溯性。3.收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用財政部門規(guī)定的票據(jù)，不得擅自使用其他票據(jù)。建立票據(jù)領用、使用、核銷制度，定期對票據(jù)進行盤點和檢查，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理1.支出審批財政所的各項支出應嚴格按照審批程序進行，實行分級審批制度。日常費用支出由財務負責人審核后，報財政所領導審批；重大支出項目需經領導班子集體研究決定。2.支出范圍人員經費支出：包括工資、津貼、獎金、社會保障繳費等。公用經費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、差旅費、會議費、培訓費等。專項經費支出：根據(jù)財政所的工作任務和項目安排，專項用于特定事項。3.支出標準嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項支出標準，不得擅自提高或降低標準。對于沒有明確標準的支出項目，應根據(jù)實際情況合理確定支出額度，并報上級財政部門備案。4.支出報銷報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。報銷時應按照財務規(guī)定的格式填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷人等信息。財務人員應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。六、資產管理1.資產分類財政所的資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產購置資產購置應按照預算安排進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。購置資產前應進行充分的市場調研，選擇性價比高的產品。3.資產登記對購置的資產及時進行登記入賬，建立資產臺賬，記錄資產的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。4.資產處置資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括資產報廢、出售、轉讓等。資產處置收入應及時足額上繳國庫。七、往來款項管理1.往來款項分類往來款項分為暫存款、暫付款、應收款項、應付款項等。2.往來款項核算對往來款項進行明細核算，及時記錄往來款項的發(fā)生、增減變動情況。定期清理往來款項，對長期掛賬的往來款項進行分析清理，查明原因并及時處理。3.往來款項審批往來款項的發(fā)生應經過嚴格的審批程序，明確審批責任人。對于重大往來款項事項，需經領導班子集體研究決定。八、財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，定期對財務收支、資產管理等情況進行檢查。財務人員應定期進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督接受上級財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關資料。根據(jù)監(jiān)督檢查意見，及時整改存在的問題。九、財務報告與分析1.財務報告編制定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映財政所的財務狀況和收支情