PAGE單位內(nèi)部控制制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本單位內(nèi)部控制制度旨在加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高單位運(yùn)行效率，確保單位各項(xiàng)工作合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，重點(diǎn)把控高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性和適應(yīng)性。二、風(fēng)險(xiǎn)評估（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.外部風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)形勢風(fēng)險(xiǎn)：宏觀經(jīng)濟(jì)形勢波動(dòng)可能影響單位業(yè)務(wù)開展和資金狀況。政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：國家政策法規(guī)調(diào)整可能對單位經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。市場競爭風(fēng)險(xiǎn)：同行業(yè)競爭加劇可能導(dǎo)致單位市場份額下降、業(yè)務(wù)拓展困難。2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：單位組織架構(gòu)不合理、部門職責(zé)不清可能導(dǎo)致工作效率低下、決策失誤。人力資源風(fēng)險(xiǎn)：人員素質(zhì)不高、崗位設(shè)置不合理、人員流動(dòng)頻繁等可能影響單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算編制不科學(xué)、資金管理不善、財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確等可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)：采購、銷售、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)流程存在漏洞，可能引發(fā)舞弊、資產(chǎn)損失等風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.成立風(fēng)險(xiǎn)評估小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等組成。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。3.定期對風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估和更新，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于高風(fēng)險(xiǎn)且無法承受的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)等措施。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險(xiǎn)、簽訂合同約定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度較輕的風(fēng)險(xiǎn)，單位可以選擇承受該風(fēng)險(xiǎn)。三、控制活動(dòng)（一）預(yù)算控制1.預(yù)算編制明確預(yù)算編制的原則、方法和流程，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。各部門根據(jù)單位戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，提出本部門預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制單位年度預(yù)算草案。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算資金按規(guī)定用途使用。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度目標(biāo)，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。（二）收支控制1.收入控制建立健全收入管理制度，明確收入范圍、確認(rèn)原則和核算方法。加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用、私設(shè)小金庫等行為。定期對收入情況進(jìn)行分析和核對，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)查明原因并處理。2.支出控制制定支出審批制度，明確審批流程、審批權(quán)限和責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，確保支出合法合規(guī)。加強(qiáng)對支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、完整、合法。（三）采購控制1.采購計(jì)劃根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要和庫存情況，合理編制采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購預(yù)算、采購時(shí)間等內(nèi)容。2.采購方式根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。嚴(yán)格按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購活動(dòng)，確保采購過程公開、公平、公正。3.采購合同采購合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等內(nèi)容。加強(qiáng)對采購合同的管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)處理合同糾紛。（四）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊、清查等管理要求。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整、高效使用。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)的管理。對其他資產(chǎn)，如低值易耗品、辦公用品等，也要建立相應(yīng)的管理制度，規(guī)范管理流程。（五）工程項(xiàng)目控制1.項(xiàng)目立項(xiàng)對工程項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，確保項(xiàng)目符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要。按照規(guī)定的程序進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)審批，明確項(xiàng)目的目標(biāo)、規(guī)模、投資預(yù)算等內(nèi)容。2.項(xiàng)目招標(biāo)對工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的單位承擔(dān)項(xiàng)目。嚴(yán)格按照招標(biāo)程序進(jìn)行操作，確保招標(biāo)過程公開、公平、公正。3.項(xiàng)目建設(shè)建立工程項(xiàng)目建設(shè)管理制度，加強(qiáng)對項(xiàng)目建設(shè)過程的監(jiān)督和管理。嚴(yán)格控制工程進(jìn)度、質(zhì)量和成本，確保工程項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。4.項(xiàng)目驗(yàn)收工程項(xiàng)目竣工后，及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后方可交付使用，并辦理相關(guān)資產(chǎn)入賬手續(xù)。（六）合同管理1.合同簽訂建立合同管理制度，明確合同簽訂的流程、審批權(quán)限和責(zé)任。簽訂合同前，應(yīng)當(dāng)對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行調(diào)查和評估。合同文本應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同執(zhí)行嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同有效執(zhí)行。加強(qiáng)對合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行中存在的問題。3.合同變更與終止因特殊情況需要變更或終止合同的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。合同變更或終止后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保雙方權(quán)益得到保障。四、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全單位信息系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人事等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)信息共享和協(xié)同工作。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等措施，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）信息收集與傳遞1.明確信息收集的渠道、方式和頻率，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立信息傳遞機(jī)制，確保信息在單位內(nèi)部各部門之間、上下級之間及時(shí)傳遞和共享。（三）溝通機(jī)制1.建立定期的溝通會(huì)議制度，如工作例會(huì)、財(cái)務(wù)分析會(huì)等，加強(qiáng)部門之間的溝通與協(xié)調(diào)。2.鼓勵(lì)員工積極參與單位管理，通過意見箱、內(nèi)部論壇等方式，廣泛收集員工的意見和建議。3.加強(qiáng)與外部單位的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解外部政策法規(guī)變化和市場動(dòng)態(tài)，為單位決策提供參考。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作情況，提出改進(jìn)建議。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對單位預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、采購情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.對內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，發(fā)現(xiàn)制度漏洞和執(zhí)行偏差及時(shí)提出整改意見。（三）監(jiān)督方式1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面