PAGE主動規(guī)范財務管理制度一、總則（一）目的本財務管理制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度體系，規(guī)范財務工作流程和操作規(guī)范。3.準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。5.保密性原則：對涉及公司財務機密的信息予以嚴格保密。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和管理需要，合理設置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員擔任財務崗位工作，財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書。2.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）崗位職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務風險。負責財務報表的編制和分析，為公司決策提供財務支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務部門等的關系。2.會計崗位職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算和賬務處理。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等。協(xié)助會計做好賬務核對工作。三、財務核算管理（一）會計核算原則1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，正確劃分收益性支出和資本性支出。2.遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。3.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計憑證管理1.原始憑證必須真實、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。3.會計憑證應按順序編號，裝訂成冊，并妥善保管。（三）賬簿設置與登記1.公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。2.賬簿應根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表應經(jīng)財務負責人審核、公司負責人批準后對外報送。四、預算管理（一）預算編制1.每年末由財務管理部門組織各部門編制下一年度財務預算，預算內(nèi)容包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，結合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，合理編制本部門預算。3.財務管理部門對各部門預算進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算草案。（二）預算審批1.公司年度財務預算草案經(jīng)公司負責人審核后，提交董事會審議批準。批準后的預算作為公司年度財務工作的依據(jù)。2.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應按照預算分解落實各項任務，確保預算執(zhí)行。2.財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序進行申請和審批。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權融資等。2.資金籌集應遵循成本效益原則，降低資金成本。3.辦理資金籌集業(yè)務時，應簽訂相關合同或協(xié)議，明確雙方權利義務。（二）資金使用1.建立資金審批制度，嚴格控制資金支出。重大資金支出應經(jīng)公司負責人或董事會審批。2.資金使用應按照預算安排，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。3.加強對資金使用的監(jiān)督，防止資金挪用、浪費等情況發(fā)生。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金，應嚴格按照資金管理規(guī)定進行管理。2.應收賬款：加強應收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置應按照公司預算和審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、使用狀況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的無形資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等，進行登記和核算。2.無形資產(chǎn)的攤銷應按照相關規(guī)定進行，合理確定攤銷期限和方法。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用。2.成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不同產(chǎn)品或項目的成本費用界限。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用標準和預算指標，加強對成本費用的日常監(jiān)控和分析。2.優(yōu)化業(yè)務流程，降低不必要的成本費用支出，提高成本效益。3.對成本費用超支情況進行分析和考核，追究相關部門和人員的責任。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批流程。2.員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，經(jīng)相關部門負責人審核、財務負責人審批后報銷。3.嚴格控制業(yè)務招待費、差旅費等費用支出，杜絕不合理的費用報銷。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配程序1.公司年度實現(xiàn)的凈利潤，首先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取。3.提取任意盈余公積金，由公司董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東持股比例進行分配。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題，避免稅務處罰。十、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務管理部門應建立內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對財務工作進行自查自糾。2.加強對財務人員的監(jiān)督，防止財務舞弊行為的發(fā)生。（二）審計監(jiān)督1.公司設立內(nèi)部審計機構或聘請外部審計機