PAGE健全基層經(jīng)費(fèi)制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司基層經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障基層工作的順利開(kāi)展，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各基層單位的經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)，包括經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、審批、使用、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：堅(jiān)持先預(yù)算、后支出，無(wú)預(yù)算不支出，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，確保經(jīng)費(fèi)收支平衡。3.專款專用原則：各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用、擠占。4.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。5.公開(kāi)透明原則：經(jīng)費(fèi)使用情況應(yīng)定期公開(kāi)，接受員工監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用公開(kāi)透明。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：各基層單位應(yīng)根據(jù)本單位年度工作計(jì)劃、工作任務(wù)和實(shí)際需求，結(jié)合上一年度經(jīng)費(fèi)使用情況，編制本年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.編制內(nèi)容：經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源進(jìn)行編制，支出預(yù)算應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)支出的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。3.編制方法：預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，按照輕重緩急、合理排序的原則，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)合理的安排。同時(shí)，應(yīng)充分考慮物價(jià)變動(dòng)、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.編制程序：各基層單位應(yīng)在每年規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將編制好的經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門審核。上級(jí)主管部門應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核，并提出修改意見(jiàn)。各基層單位應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改完善，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)公司審批。（二）預(yù)算審批1.審批權(quán)限：公司應(yīng)成立預(yù)算審批小組，負(fù)責(zé)對(duì)各基層單位上報(bào)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審批。預(yù)算審批小組應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.審批程序：預(yù)算審批小組應(yīng)在收到各基層單位上報(bào)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算后，及時(shí)組織召開(kāi)預(yù)算審批會(huì)議。會(huì)議應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取各基層單位關(guān)于預(yù)算編制情況的匯報(bào)，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核。審核通過(guò)的預(yù)算應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各基層單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：各基層單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行考核：公司應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況納入對(duì)各基層單位的績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各基層單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容。各基層單位應(yīng)將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)上級(jí)主管部門審核。上級(jí)主管部門應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)審核通過(guò)后，報(bào)公司審批。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：包括根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和工作需要，安排的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批1.審批流程：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)先由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。然后，由部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。最后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。超過(guò)一定金額的重大支出，還應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批權(quán)限：各基層單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出的金額大小，合理確定審批權(quán)限。一般情況下，金額較小的經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審批，金額較大的經(jīng)費(fèi)支出由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)一定金額的重大支出由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家和公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，按照合理、節(jié)約的原則確定支出標(biāo)準(zhǔn)。公司應(yīng)制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的具體細(xì)則，明確各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)的支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，按照?？顚Ｓ玫脑瓌t確定支出標(biāo)準(zhǔn)。公司應(yīng)制定專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的具體細(xì)則，明確專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序等。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）支出方式1.直接支付：對(duì)于符合直接支付條件的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)通過(guò)財(cái)政直接支付系統(tǒng)進(jìn)行支付。2.授權(quán)支付：對(duì)于不符合直接支付條件的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)通過(guò)財(cái)政授權(quán)支付系統(tǒng)進(jìn)行支付。3.公務(wù)卡結(jié)算：對(duì)于具備刷卡條件的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。四、經(jīng)費(fèi)核算管理（一）核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：按照配比原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，將收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.歷史成本原則：按照歷史成本原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。（二）核算方法1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：各基層單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.賬務(wù)處理：各基層單位應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算的基本方法和程序，對(duì)經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：各基層單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.報(bào)告編制：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)告審核：各基層單位應(yīng)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告后，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)上級(jí)主管部門審核。上級(jí)主管部門應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)告，并提出審核意見(jiàn)。各基層單位應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行修改完善，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)公司審批。五、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：各基層單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的協(xié)同監(jiān)督。2.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)：各基層單位應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出情況、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)做到全面、深入、細(xì)致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查：各基層單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查工作，對(duì)經(jīng)費(fèi)收支憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合法性。財(cái)務(wù)檢查應(yīng)做到定期檢查與不定期檢查相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門監(jiān)督：各基層單位應(yīng)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門的要求提供相關(guān)資料，如實(shí)反映經(jīng)費(fèi)使用情況。2.接受審計(jì)部門監(jiān)督：各基層單位應(yīng)接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.接受社會(huì)監(jiān)督：各基層單位應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督，主動(dòng)公開(kāi)經(jīng)費(fèi)使用情況，接受員工和社會(huì)公眾的監(jiān)督。對(duì)于員工和社會(huì)公眾提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改。（三）責(zé)任追究1.建立責(zé)任追究制度：公司應(yīng)建立健全責(zé)任追究制度，對(duì)違反經(jīng)費(fèi)管