PAGE華為財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范華為公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于華為公司及其所屬各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位和組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作有序開(kāi)展。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)決策，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，同時(shí)兼顧社會(huì)效益。5.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，保障公司財(cái)務(wù)安全穩(wěn)定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位職責(zé)分工。2.各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，并接受公司財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略要求。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核重大財(cái)務(wù)決策方案，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正和處理，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，控制費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，保障資產(chǎn)安全。根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，及時(shí)收集、整理、歸檔財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)安全。按照規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性任務(wù)。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加各類培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)法規(guī)政策培訓(xùn)、業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)等，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立健全財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進(jìn)行全面考核。考核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的重要依據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由公司財(cái)務(wù)管理部門牽頭組織，各部門協(xié)同配合。具體編制流程如下：下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等，并下達(dá)給各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)。編制預(yù)算草案：各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門。審核與匯總：公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，要求相關(guān)單位重新編制。審核通過(guò)后，進(jìn)行匯總編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，公司財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。3.各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中確需調(diào)整的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。具體調(diào)整程序如下：提出調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算執(zhí)行單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)管理部門提出書(shū)面調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。審核調(diào)整申請(qǐng)：公司財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提出的調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見(jiàn)。審批調(diào)整申請(qǐng)：公司財(cái)務(wù)管理部門審核通過(guò)的調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的調(diào)整申請(qǐng)，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（三）預(yù)算分析與考核1.定期開(kāi)展預(yù)算分析工作，公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)在每月、每季度末對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、費(fèi)用控制率等。考核結(jié)果與各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效掛鉤，作為公司對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。四、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照公司銷售政策和合同約定，及時(shí)、足額地收取各項(xiàng)收入。2.加強(qiáng)收入核算管理，確保收入確認(rèn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。收入確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，不得提前或推遲確認(rèn)收入。3.建立收入臺(tái)賬管理制度，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、收款時(shí)間等信息，定期對(duì)收入臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費(fèi)用管理1.成本管理公司成本包括生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本、研發(fā)成本等。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本管理，采取有效措施降低成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。加強(qiáng)成本控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，對(duì)成本形成過(guò)程進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控。通過(guò)成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取針對(duì)性措施降低成本。2.費(fèi)用管理公司費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理制度，控制費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出費(fèi)用。加強(qiáng)費(fèi)用核算管理，確保費(fèi)用核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。費(fèi)用核算應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行，不得隨意調(diào)整費(fèi)用科目和金額。定期開(kāi)展費(fèi)用分析工作，對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制。貨幣資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行崗位分離，確保不相容崗位相互制約。定期對(duì)公司貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷。銀行賬戶應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)包括購(gòu)置理由、購(gòu)置預(yù)算、選型建議等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過(guò)公開(kāi)拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、公正。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確、完整地申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)的流程和責(zé)任。稅務(wù)申報(bào)工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。2.識(shí)別、評(píng)估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取有效措施加以應(yīng)對(duì)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循以下程序：收集整理資料：財(cái)務(wù)部門應(yīng)收集、整理編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的各項(xiàng)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等。編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)收集整理的資料，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。審核財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表格式的規(guī)范性、報(bào)表內(nèi)容的完整性等。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。出具財(cái)務(wù)報(bào)告：經(jīng)公司管理層審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表，由財(cái)務(wù)部門出具正式的財(cái)務(wù)報(bào)告，并加蓋公司公章。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議等內(nèi)容。公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以整改，并將整改情況向公司董事會(huì)報(bào)告。（三）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，確保所有投資者能夠平等獲取公司財(cái)務(wù)信息。2.公司財(cái)務(wù)信息披露的渠道主要包括公司官網(wǎng)、證券交易所網(wǎng)站、指定媒體等。公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息在上述渠道進(jìn)行披露。八、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售、人力資源等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)采取措施加以整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)檢查。2.