PAGE嚴格規(guī)范財務(wù)審批制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批流程，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本財務(wù)審批制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司的所有財務(wù)收支審批活動。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)審批必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)政策以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：各項財務(wù)收支應(yīng)當真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：審批事項應(yīng)符合公司經(jīng)營活動的實際需要，具有合理的商業(yè)目的，避免不必要的開支。4.授權(quán)審批原則：嚴格按照規(guī)定的權(quán)限進行審批，不得越級審批或越權(quán)行事。5.規(guī)范流程原則：明確財務(wù)審批的各個環(huán)節(jié)和步驟，確保審批過程嚴謹、有序，提高工作效率。二、財務(wù)審批組織與職責（一）審批組織架構(gòu)公司設(shè)立財務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)總監(jiān)擔任副組長，成員包括各部門負責人。財務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組負責對重大財務(wù)事項進行決策和審批。同時，在財務(wù)部門設(shè)置財務(wù)審批崗位，負責日常財務(wù)收支的初審工作。各部門設(shè)兼職財務(wù)審批員，負責本部門財務(wù)事項的初步審核和申報。（二）職責分工1.總經(jīng)理全面負責公司財務(wù)審批工作的領(lǐng)導(dǎo)和決策。審批公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財務(wù)事項。對公司年度預(yù)算、決算進行審批。2.財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理開展財務(wù)審批工作，提供專業(yè)的財務(wù)意見和建議。審核公司重要財務(wù)報表、財務(wù)分析報告等。對財務(wù)審批流程的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。3.財務(wù)部門負責制定和完善財務(wù)審批制度及流程。對日常財務(wù)收支進行初審，確保符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。對財務(wù)審批過程中的問題進行記錄和反饋，提出改進建議。4.各部門負責人負責本部門財務(wù)事項的審核和申報，確保業(yè)務(wù)真實、合規(guī)。對本部門的費用支出進行控制和管理，確保費用合理、必要。配合財務(wù)部門做好財務(wù)審批相關(guān)工作，提供必要的資料和信息。5.兼職財務(wù)審批員負責收集、整理本部門財務(wù)事項的相關(guān)資料，進行初步審核。將審核通過的財務(wù)事項提交給財務(wù)部門進行進一步審批。協(xié)助財務(wù)部門解答本部門員工關(guān)于財務(wù)審批的疑問。三、財務(wù)審批流程（一）費用報銷審批流程1.報銷人填寫報銷單：報銷人按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.部門負責人審核：部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認該費用屬于本部門業(yè)務(wù)范疇且符合公司規(guī)定，簽字批準。3.財務(wù)部門初審：財務(wù)人員收到報銷單后，首先對報銷單的填寫規(guī)范性、附件完整性進行審核。檢查報銷金額是否符合公司費用標準，票據(jù)是否真實、合法、有效。如審核通過，在報銷單上簽署初審意見，并提交給財務(wù)負責人。對于不符合規(guī)定的報銷單，財務(wù)人員應(yīng)及時通知報銷人補充或更正相關(guān)信息。4.財務(wù)負責人審核：財務(wù)負責人對經(jīng)過初審的報銷單進行進一步審核，重點關(guān)注費用的合理性、資金來源及預(yù)算執(zhí)行情況等。如審核通過，簽字批準；如存在疑問或不符合規(guī)定的情況，退回報銷單并要求相關(guān)人員做出解釋或補充資料。5.總經(jīng)理審批（根據(jù)金額設(shè)定）：對于超過一定金額的費用報銷，需提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等綜合因素進行審批決策。審批通過后，報銷單返回財務(wù)部門進行報銷處理。6.報銷支付：財務(wù)部門根據(jù)審批通過的報銷單，按照公司資金支付流程進行款項支付。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，確保收款信息準確無誤；對于現(xiàn)金支付的，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。（二）采購付款審批流程1.采購申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請表，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計到貨日期等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后提交給采購部門。2.采購合同簽訂：采購部門根據(jù)批準的采購申請，與供應(yīng)商進行談判，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購物品或服務(wù)的詳細條款、價格、付款方式、交貨時間等內(nèi)容。采購合同簽訂后，提交給財務(wù)部門備案。3.到貨驗收：采購物品到貨后，采購部門通知驗收部門進行驗收。驗收部門按照合同要求對采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，填寫驗收報告。驗收合格后，驗收人員簽字確認。4.發(fā)票審核：供應(yīng)商開具發(fā)票后，采購部門將發(fā)票及相關(guān)驗收報告一并提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員對發(fā)票的真實性、合法性、準確性進行審核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否與采購合同一致，金額計算是否正確等。如審核通過，在發(fā)票上加蓋“發(fā)票已審核”章，并進行賬務(wù)處理的準備。5.付款申請：采購部門根據(jù)合同約定和驗收情況，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位信息等，并附上發(fā)票、驗收報告等相關(guān)附件。付款申請單經(jīng)部門負責人審核簽字后提交給財務(wù)部門。6.財務(wù)部門審核：財務(wù)人員收到付款申請單后，按照財務(wù)審批制度進行審核。重點審核付款金額是否與合同約定一致，付款方式是否符合公司規(guī)定，相關(guān)手續(xù)是否齊全等。審核通過后，提交給財務(wù)負責人。7.財務(wù)負責人審核：財務(wù)負責人對付款申請進行再次審核，確認資金安排合理，風險可控。審核通過后，簽字批準付款申請。8.總經(jīng)理審批（根據(jù)金額設(shè)定）：對于超過一定金額的采購付款，需提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見進行付款操作。（三）資金支出審批流程1.資金支出計劃申報：各部門根據(jù)年度預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制資金支出計劃，詳細說明資金支出的項目、金額、時間安排等，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門初審：財務(wù)部門對各部門提交的資金支出計劃進行初審，結(jié)合公司資金狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等因素，審核計劃的合理性和可行性。如初審?fù)ㄟ^，匯總編制公司年度資金支出計劃草案，提交給財務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組。3.財務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議：財務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組對公司年度資金支出計劃草案進行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營狀況、資金平衡等因素，對計劃進行調(diào)整和確定。經(jīng)審議通過的資金支出計劃作為公司年度資金安排的依據(jù)。4.具體資金支出審批：在資金支出計劃范圍內(nèi)的具體資金支出，按照費用報銷審批流程或采購付款審批流程進行審批。對于超出資金支出計劃的特殊事項，需由相關(guān)部門提出書面申請，詳細說明原因和必要性，經(jīng)財務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組特批后方可進行審批和支付。（四）預(yù)算調(diào)整審批流程1.預(yù)算調(diào)整申請：各部門因業(yè)務(wù)發(fā)展變化、市場環(huán)境變動等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的項目、金額、原因及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營目標的影響等，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到預(yù)算調(diào)整申請表后，對調(diào)整事項進行財務(wù)分析和審核，評估調(diào)整的合理性和必要性，以及對公司預(yù)算平衡和財務(wù)指標的影響。審核通過后，提交給財務(wù)負責人。3.財務(wù)負責人審核：財務(wù)負責人對預(yù)算調(diào)整申請進行進一步審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，權(quán)衡調(diào)整的利弊。審核通過后，提交給財務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組。4.財務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審批：財務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算調(diào)整申請進行審批決策。審批通過后，下達預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、財務(wù)審批權(quán)限（一）日常費用審批權(quán)限1.部門負責人：審批本部門發(fā)生的單筆金額在[X]元以下的日常費用報銷。2.財務(wù)負責人：審批單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費用報銷。3.總經(jīng)理：審批單筆金額超過[X]元的日常費用報銷。（二）采購付款審批權(quán)限1.部門負責人：審批本部門采購業(yè)務(wù)中，單筆金額在[X]元以下的采購付款申請。2.財務(wù)負責人：審批單筆金額在[X]元至[X]元之間的采購付款申請。3.總經(jīng)理：審批單筆金額超過[X]元的采購付款申請。（三）資金支出審批權(quán)限1.部門負責人：審批本部門在年度資金支出計劃范圍內(nèi)，單筆金額在[X]元以下的資金支出申請。2.財務(wù)負責人：審批單筆金額在[X]元至[X]元之間的資金支出申請。3.總經(jīng)理：審批單筆金額超過[X]元的資金支出申請，以及超出年度資金支出計劃的特殊資金支出申請。（四）預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限所有預(yù)算調(diào)整申請均需經(jīng)財務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審批。五、財務(wù)審批相關(guān)要求（一）審批時間要求1.對于緊急的財務(wù)事項，應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)完成審批流程，以確保業(yè)務(wù)的及時開展。2.對于一般的財務(wù)事項，財務(wù)部門應(yīng)在收到完整資料后的[X]個工作日內(nèi)完成初審，財務(wù)負責人應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)完成審核，總經(jīng)理應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)完成審批（如有需要）。（二）審批資料要求1.報銷人或申請人應(yīng)提供真實、完整、有效的審批資料，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議、審批單、驗收報告等。2.所有審批資料應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容清晰、準確，簽字蓋章齊全。3.審批資料應(yīng)按照順序整理裝訂，便于審核和存檔。（三）審批記錄與存檔1.財務(wù)部門應(yīng)建立財務(wù)審批臺賬，詳細記錄每筆財務(wù)審批事項的申請人、申請時間、審批流程、審批結(jié)果等信息。2.對經(jīng)過審批的財務(wù)資料，應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進行分類存檔，保存期限按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點檢查審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、審批資料是否完整真實等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)部門自查財務(wù)部門定期對自身財務(wù)審批工作進行自查，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。同時，加強對各部門兼職財務(wù)審批員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高財務(wù)審批工作的整體質(zhì)量。（三）違規(guī)處理對于違反財務(wù)審批制度的