2026年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA題庫(kù)含答案單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.在2026年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師CIA考試中，如果內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)范圍發(fā)生重大變化，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該如何調(diào)整其監(jiān)督職責(zé)？A.完全接管內(nèi)部審計(jì)部門的運(yùn)營(yíng)管理權(quán)B.增加對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門預(yù)算的審批頻率C.審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門的戰(zhàn)略規(guī)劃，確保其與組織風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)一致D.委托外部咨詢機(jī)構(gòu)全面負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作答案：C2.某跨國(guó)制造企業(yè)計(jì)劃在東南亞地區(qū)開設(shè)新工廠，該項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域可能不包括以下哪項(xiàng)？A.投資回報(bào)率和資本支出效益分析B.當(dāng)?shù)貏趧?dòng)法規(guī)遵守情況及用工成本控制C.國(guó)際供應(yīng)鏈中的反腐敗風(fēng)險(xiǎn)管理D.新工廠的安全生產(chǎn)系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)施答案：D3.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)部門在評(píng)估信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.系統(tǒng)用戶的日常操作權(quán)限分配記錄B.數(shù)據(jù)備份策略的測(cè)試結(jié)果C.供應(yīng)商服務(wù)的合同條款合規(guī)性D.業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化對(duì)內(nèi)部控制的影響答案：B4.某零售企業(yè)發(fā)現(xiàn)其線上銷售系統(tǒng)的客戶數(shù)據(jù)泄露事件，內(nèi)部審計(jì)部門在后續(xù)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)IT安全團(tuán)隊(duì)未能及時(shí)更新防火墻規(guī)則。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下哪項(xiàng)管理缺陷？A.缺乏對(duì)IT安全團(tuán)隊(duì)績(jī)效考核的獨(dú)立性B.防火墻更新流程中缺少業(yè)務(wù)部門的參與C.IT安全團(tuán)隊(duì)對(duì)最新網(wǎng)絡(luò)攻擊技術(shù)的培訓(xùn)不足D.組織未設(shè)立專門的網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急響應(yīng)小組答案：B5.在評(píng)估供應(yīng)商財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下哪項(xiàng)審計(jì)程序？A.復(fù)核供應(yīng)商提供的發(fā)票與客戶付款記錄的匹配性B.抽查供應(yīng)商的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法C.分析供應(yīng)商應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)D.核實(shí)供應(yīng)商銀行賬戶的季度流水單答案：A6.某醫(yī)療機(jī)構(gòu)引入電子病歷系統(tǒng)后，內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)部分醫(yī)生存在過度依賴系統(tǒng)模板而忽略患者個(gè)體差異的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)原則，審計(jì)部門建議的管理措施最可能是以下哪項(xiàng)？A.停止使用電子病歷系統(tǒng)，改回紙質(zhì)記錄B.要求所有醫(yī)生參加系統(tǒng)使用培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)臨床判斷的重要性C.在系統(tǒng)中設(shè)置強(qiáng)制性的臨床決策支持模塊D.僅對(duì)違規(guī)醫(yī)生進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰答案：C7.在審計(jì)一家擁有多家海外子公司的能源企業(yè)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)不同地區(qū)的稅務(wù)籌劃策略存在顯著差異。根據(jù)國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)優(yōu)先關(guān)注以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？A.子公司之間關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)公允性B.各地區(qū)稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用合規(guī)性C.稅務(wù)籌劃方案對(duì)母公司利潤(rùn)的影響D.子公司稅務(wù)人員的專業(yè)資質(zhì)認(rèn)證答案：B8.某商業(yè)銀行在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的評(píng)估權(quán)重不足。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建議管理層采取以下哪項(xiàng)措施？A.立即暫停所有新興產(chǎn)業(yè)的信貸審批B.增加對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的信貸審批人員數(shù)量C.重新設(shè)計(jì)信用評(píng)估模型，納入新興產(chǎn)業(yè)特征指標(biāo)D.將新興產(chǎn)業(yè)的信貸審批權(quán)限完全下放至分行答案：C9.在審計(jì)一家跨國(guó)快餐連鎖企業(yè)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其供應(yīng)商管理系統(tǒng)中存在未授權(quán)修改采購(gòu)價(jià)格的功能。根據(jù)控制環(huán)境要素，該問題最可能反映以下哪項(xiàng)缺陷？A.缺乏對(duì)系統(tǒng)開發(fā)人員的職責(zé)分離B.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性不足C.董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督失效D.組織未能建立有效的道德規(guī)范答案：A10.某政府機(jī)構(gòu)在推進(jìn)電子政務(wù)項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目存在預(yù)算超支且決策過程不透明的情況。根據(jù)《政府審計(jì)準(zhǔn)則》，審計(jì)報(bào)告中對(duì)這類問題的披露應(yīng)當(dāng)注意以下哪項(xiàng)原則？A.完全公開項(xiàng)目所有財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)B.僅披露審計(jì)人員直接掌握的證據(jù)C.采取客觀中立的立場(chǎng)，避免價(jià)值判斷D.優(yōu)先披露對(duì)公眾利益影響最大的問題答案：C多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）11.在評(píng)估一家醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些關(guān)鍵因素？（多選）A.研發(fā)團(tuán)隊(duì)的人員流動(dòng)率B.臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)的完整性和保密性C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施的有效性D.研發(fā)投入與市場(chǎng)收益的匹配度E.政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)行業(yè)政策的調(diào)整答案：A、B、C、D12.某物流企業(yè)在東南亞市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其匯率風(fēng)險(xiǎn)管理存在以下哪些問題？（多選）A.缺乏對(duì)當(dāng)?shù)刎泿挪▌?dòng)的定期監(jiān)測(cè)機(jī)制B.采購(gòu)合同中未約定匯率風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倵l款C.財(cái)務(wù)部門未使用套期保值工具D.管理層對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足E.外幣賬戶的核算不符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答案：A、B、C、D13.在審計(jì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的數(shù)據(jù)安全體系時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)檢查以下哪些控制措施？（多選）A.多因素身份驗(yàn)證系統(tǒng)的部署情況B.數(shù)據(jù)泄露事件的應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案C.供應(yīng)商的數(shù)據(jù)處理協(xié)議D.員工的網(wǎng)絡(luò)安全意識(shí)培訓(xùn)記錄E.數(shù)據(jù)加密技術(shù)的應(yīng)用范圍答案：A、B、C、D、E14.某制造業(yè)企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其ERP系統(tǒng)存在以下哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)？（多選）A.系統(tǒng)接口缺乏標(biāo)準(zhǔn)化B.數(shù)據(jù)遷移過程中出現(xiàn)不一致C.用戶權(quán)限管理混亂D.缺乏災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃E.系統(tǒng)供應(yīng)商的服務(wù)響應(yīng)不及時(shí)答案：A、B、C、D、E15.在評(píng)估一家教育機(jī)構(gòu)的學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金評(píng)審流程時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？（多選）A.評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)的透明度B.資金使用的合規(guī)性C.申請(qǐng)材料的完整性D.評(píng)審過程的公正性E.預(yù)算分配的合理性答案：A、B、C、D案例分析題（共2題，每題10分）案例一：醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)某三甲醫(yī)院計(jì)劃采購(gòu)一批高端醫(yī)療設(shè)備，采購(gòu)金額超過5000萬元。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和后續(xù)審計(jì)。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：1.采購(gòu)需求由臨床科室直接提出，但未經(jīng)過全院專家論證；2.供應(yīng)商選擇過程中采用單一來源采購(gòu)方式，但未提供充分理由；3.采購(gòu)合同中未明確設(shè)備維護(hù)期的具體條款；4.財(cái)務(wù)部門在支付貨款前未核對(duì)設(shè)備的實(shí)際到貨情況；5.供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單中存在重復(fù)計(jì)價(jià)的錯(cuò)誤。問題：1.請(qǐng)分析該采購(gòu)項(xiàng)目存在的重大風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)提出哪些改進(jìn)建議？3.審計(jì)報(bào)告中對(duì)這類問題的披露應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？答案：1.重大風(fēng)險(xiǎn)分析：-醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)決策缺乏科學(xué)性，可能導(dǎo)致設(shè)備不適用、閑置或過度配置；-單一來源采購(gòu)方式違反政府采購(gòu)法規(guī)，存在利益輸送風(fēng)險(xiǎn)；-合同條款缺失可能引發(fā)后續(xù)維護(hù)糾紛，增加運(yùn)營(yíng)成本；-付款環(huán)節(jié)控制薄弱可能導(dǎo)致資金損失；-供應(yīng)商報(bào)價(jià)錯(cuò)誤可能造成財(cái)務(wù)損失。2.改進(jìn)建議：-建立多部門參與的采購(gòu)需求論證機(jī)制，確保決策的科學(xué)性；-遵循政府采購(gòu)法規(guī)，采用競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)方式，并提供充分理由說明單一來源采購(gòu)的必要性；-完善采購(gòu)合同條款，明確設(shè)備規(guī)格、維護(hù)責(zé)任和期限；-加強(qiáng)付款環(huán)節(jié)的控制，要求財(cái)務(wù)部門核對(duì)實(shí)物驗(yàn)收單和發(fā)票；-建立供應(yīng)商信用評(píng)估體系，避免與存在財(cái)務(wù)問題的供應(yīng)商合作。3.披露原則：-客觀公正：如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)，避免主觀評(píng)價(jià)；-重點(diǎn)突出：優(yōu)先披露重大風(fēng)險(xiǎn)和核心問題；-證據(jù)支持：所有審計(jì)結(jié)論必須基于可靠的證據(jù)；-建議可行：提出的改進(jìn)措施應(yīng)當(dāng)具有可操作性；-保護(hù)隱私：對(duì)敏感信息進(jìn)行脫敏處理。案例二：跨國(guó)企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)某中國(guó)企業(yè)計(jì)劃在東南亞某國(guó)設(shè)立子公司，從事電子產(chǎn)品組裝業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)評(píng)估其稅務(wù)籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：1.子公司的注冊(cè)地址與實(shí)際運(yùn)營(yíng)地不符；2.采購(gòu)原材料時(shí)通過關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行虛假交易以轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；3.子公司與母公司之間的服務(wù)費(fèi)用定價(jià)缺乏市場(chǎng)依據(jù)；4.稅務(wù)籌劃方案未考慮當(dāng)?shù)囟愂照叩淖儎?dòng)；5.子公司的會(huì)計(jì)記錄不符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。問題：1.請(qǐng)分析該稅務(wù)籌劃方案存在的風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)？3.審計(jì)報(bào)告中對(duì)這類問題的披露應(yīng)當(dāng)如何處理？答案：1.風(fēng)險(xiǎn)分析：-注冊(cè)地址與實(shí)際運(yùn)營(yíng)地不符可能違反當(dāng)?shù)囟惙ǎ媾R處罰風(fēng)險(xiǎn)；-虛假交易屬于財(cái)務(wù)造假行為，一旦被發(fā)現(xiàn)將導(dǎo)致嚴(yán)重的法律后果；-關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不公允可能引發(fā)轉(zhuǎn)讓定價(jià)爭(zhēng)議；-稅務(wù)籌劃方案缺乏前瞻性，可能因政策變化導(dǎo)致無效或違規(guī)；-會(huì)計(jì)記錄不符合國(guó)際準(zhǔn)則可能影響跨國(guó)報(bào)告的準(zhǔn)確性。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法：-法律合規(guī)性評(píng)估：審查當(dāng)?shù)囟惙▽?duì)跨國(guó)企業(yè)的具體要求；-財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析：評(píng)估虛假交易可能造成的損失規(guī)模；-交易實(shí)質(zhì)重于形式：判斷關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)；-政策敏感性分析：跟蹤當(dāng)?shù)囟愂照叩淖钚聞?dòng)態(tài)；-會(huì)計(jì)準(zhǔn)則符合性檢查：核實(shí)會(huì)