2025年高職會(huì)計(jì)（稅務(wù)申報(bào)流程）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.稅務(wù)申報(bào)的核心目的是A.完成財(cái)務(wù)報(bào)表編制B.依法履行納稅義務(wù)C.計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)D.制定財(cái)務(wù)預(yù)算答案：B2.增值稅一般納稅人申報(bào)增值稅的周期通常是A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：A3.企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注的扣除項(xiàng)目不包括A.成本B.費(fèi)用C.損失D.股東分紅答案：D4.稅務(wù)申報(bào)流程中，第一步通常是A.填寫(xiě)申報(bào)表B.收集涉稅資料C.確定申報(bào)稅種D.提交申報(bào)答案：C5.小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)，銷(xiāo)售額的計(jì)算依據(jù)是A.不含稅銷(xiāo)售額B.含稅銷(xiāo)售額C.利潤(rùn)額D.資產(chǎn)總額答案：A6.以下哪種情況不需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)A.企業(yè)處于籌建期未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.企業(yè)當(dāng)月無(wú)收入C.企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.企業(yè)享受免稅政策答案：C7.稅務(wù)申報(bào)資料保存期限一般為A.1年B.3年C.5年D.10年答案：D8.申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額多少以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B9.稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不一致時(shí)，首先應(yīng)A.修改財(cái)務(wù)報(bào)表B.重新計(jì)算申報(bào)數(shù)據(jù)C.查找原因D.直接提交申報(bào)答案：C10.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處多少罰款A(yù).2000元以下B.2000元以上1萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下答案：A第II卷（非選擇題，共70分）（一）填空題（共10分）答題要求：本大題共5小題，每小題2分。請(qǐng)將正確答案填寫(xiě)在相應(yīng)的橫線上。1.稅務(wù)申報(bào)方式主要有______申報(bào)、郵寄申報(bào)和數(shù)據(jù)電文申報(bào)等。答案：直接2.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行______，以確定應(yīng)納稅額。答案：抄稅3.個(gè)人所得稅申報(bào)中，工資、薪金所得適用______稅率。答案：超額累進(jìn)4.稅務(wù)申報(bào)的截止日期一般為每月或每季度的______日。答案：155.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間______辦理納稅申報(bào)。答案：應(yīng)當(dāng)（二）判斷題（共10分）答題要求：本大題共5小題，每小題2分。判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.所有企業(yè)都必須每月進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。（）答案：×2.企業(yè)自行申報(bào)的稅務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)需審核。（）答案：×3.稅務(wù)申報(bào)可以逾期進(jìn)行，無(wú)需承擔(dān)后果。（）答案：×4.小規(guī)模納稅人季度銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，免征增值稅，無(wú)需申報(bào)。（）答案：×5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的申報(bào)資料進(jìn)行檢查。（）答案：√（三）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每小題10分。簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅申報(bào)的基本流程。答案：首先確定申報(bào)所屬期，收集銷(xiāo)售發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等涉稅資料。然后進(jìn)行抄稅，將開(kāi)票數(shù)據(jù)上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。接著填寫(xiě)增值稅申報(bào)表，包括銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等欄次。計(jì)算應(yīng)納稅額，若為正數(shù)則需繳納稅款，最后提交申報(bào)并繳納稅款。2.企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)備哪些主要資料？答案：主要資料包括企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等；企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；相關(guān)成本、費(fèi)用、損失等的原始憑證及明細(xì)清單；稅收優(yōu)惠備案資料；以前年度納稅調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明等。（四）材料分析題（共20分）答題要求：閱讀以下材料，回答問(wèn)題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年第一季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)元。2月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入80萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元；因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)貨物被盜，該部分貨物成本5萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.65萬(wàn)元。3月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入120萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額15.6萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款70萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額9.1萬(wàn)元。1.計(jì)算該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（10分）答案：1月銷(xiāo)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅稅額=13-7.8=5.2萬(wàn)元。2.計(jì)算該企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（10分）答案：2月銷(xiāo)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.65萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額7.8-0.65=7.15萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅稅額=10.4-7.15+0.65=3.9萬(wàn)元。（五）綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：根據(jù)題目所提供的信息，進(jìn)行綜合分析和計(jì)算。某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。計(jì)算該企業(yè)2025年度可在稅前扣除的業(yè)