協(xié)會財務管理制度細則范本協(xié)會財務管理制度是協(xié)會正常運轉的重要保障，它規(guī)范了協(xié)會的財務管理活動，確保協(xié)會資金使用的合規(guī)性、合理性和透明度。本細則旨在建立健全協(xié)會財務管理制度，加強財務管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展。一、財務管理原則1.依法依規(guī)原則：協(xié)會財務管理嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。協(xié)會的所有收入和支出都應符合國家稅收、會計等相關法律法規(guī)的要求，不得進行任何違法違規(guī)的財務操作。2.獨立核算原則：協(xié)會實行獨立的財務核算，單獨設置會計賬簿，進行會計核算，保證財務信息的真實性和完整性。協(xié)會應獨立于其成員和其他組織，擁有自己獨立的財務賬戶和核算體系，準確反映協(xié)會的財務狀況和經(jīng)營成果。3.預算管理原則：協(xié)會建立預算管理制度，對年度收支進行合理預測和規(guī)劃，嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的計劃性和有效性。預算編制應根據(jù)協(xié)會的年度工作計劃和發(fā)展目標，結合實際情況進行科學合理的安排，經(jīng)協(xié)會理事會或會員大會批準后執(zhí)行。4.公開透明原則：協(xié)會財務信息應定期向會員公開，接受會員的監(jiān)督，增強財務工作的透明度。協(xié)會應制定財務信息公開制度，明確公開的內(nèi)容、方式和時間，確保會員能夠及時、準確地了解協(xié)會的財務狀況。二、財務人員職責（一）財務主管職責1.全面負責協(xié)會的財務管理工作，制定和完善財務管理制度和流程，確保財務管理工作的規(guī)范化和標準化。財務主管應根據(jù)協(xié)會的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，不斷優(yōu)化財務管理制度，提高財務管理水平。2.組織編制協(xié)會年度預算和決算報告，提交理事會或會員大會審議。在預算編制過程中，財務主管應與各部門密切溝通，充分了解各部門的工作需求和計劃，確保預算的科學性和合理性。3.審核協(xié)會的各項財務收支，確保收支合規(guī)、合理。對重大財務支出項目，應進行嚴格的審核和風險評估，提出專業(yè)的意見和建議。4.定期向理事會或會員大會報告協(xié)會財務狀況，接受監(jiān)督和質詢。財務主管應準確、及時地向理事或會員大會提供財務報告，對財務數(shù)據(jù)進行詳細的分析和解讀，為決策提供有力支持。5.協(xié)調(diào)與外部審計機構、稅務部門等的關系，配合做好審計、稅務申報等工作。財務主管應加強與外部機構的溝通與合作，確保協(xié)會的財務活動符合相關法律法規(guī)的要求。（二）會計職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和協(xié)會財務管理制度的要求，設置會計科目和賬簿，進行會計核算。會計應準確記錄協(xié)會的各項經(jīng)濟業(yè)務，確保會計信息的真實性和準確性。2.審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，編制記賬憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。會計應對每一張原始憑證進行認真審核，確保其符合財務制度的規(guī)定，對于不符合要求的憑證應及時退回并要求補充或更正。3.負責協(xié)會固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。會計應建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況，定期進行盤點，做到賬實相符。4.負責協(xié)會稅務申報和繳納工作，確保稅務合規(guī)。會計應及時了解國家稅收政策的變化，準確計算應納稅額，按時進行稅務申報和繳納，避免稅務風險。5.整理和保管會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表等，確保檔案的安全和完整。會計檔案應按照規(guī)定的期限進行保存，以備查閱和審計。（三）出納職責1.負責協(xié)會現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。出納應根據(jù)審核無誤的原始憑證進行收付操作，確保資金收付的準確性和安全性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。出納應每天對現(xiàn)金和銀行存款進行盤點和核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關印章，確保其安全。出納應妥善保管好現(xiàn)金和重要票據(jù)，設置專門的保險柜存放現(xiàn)金和有價證券，嚴格遵守印章的使用規(guī)定。4.及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。出納應每月與銀行進行對賬，對未達賬項進行及時調(diào)整和處理。5.協(xié)助會計做好其他財務工作，如提供相關財務資料等。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]，協(xié)會各部門應根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，編制本部門下一年度的收支預算草案。各部門應結合實際情況，對各項費用進行合理預測和估算，確保預算的科學性和可行性。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總，結合協(xié)會的實際情況和可用資金，編制協(xié)會年度預算草案。財務部門應與各部門進行充分溝通，對不合理的預算項目進行調(diào)整和優(yōu)化。3.協(xié)會年度預算草案經(jīng)會長辦公會審議后，提交理事會或會員大會審議批準。在審議過程中，應廣泛聽取會員的意見和建議，對預算草案進行進一步的完善和修改。（二）預算執(zhí)行1.協(xié)會各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得隨意突破預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和總結。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向協(xié)會領導和各部門通報預算執(zhí)行進度。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應及時進行分析和解決，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算調(diào)整1.如遇特殊情況，如國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等，導致協(xié)會預算需要調(diào)整的，應由相關部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。2.預算調(diào)整申請經(jīng)財務部門審核、會長辦公會審議后，提交理事會或會員大會審議批準。在審議過程中，應充分考慮調(diào)整的必要性和合理性，確保預算調(diào)整符合協(xié)會的整體利益。（四）預算決算1.每年年末，財務部門應根據(jù)實際收支情況編制協(xié)會年度決算報告。決算報告應包括預算執(zhí)行情況、收支情況分析、重大事項說明等內(nèi)容。2.協(xié)會年度決算報告經(jīng)會長辦公會審議后，提交理事會或會員大會審議通過。決算報告應真實、準確地反映協(xié)會的財務狀況和經(jīng)營成果，為下一年度的預算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入類型1.會費收入：協(xié)會按照章程規(guī)定向會員收取的會費。會費標準應在協(xié)會章程中明確規(guī)定，并報經(jīng)有關部門批準。2.捐贈收入：社會各界對協(xié)會的捐贈。協(xié)會接受捐贈應按照相關法律法規(guī)和協(xié)會的規(guī)定辦理手續(xù)，確保捐贈資金的合法使用。3.政府資助：政府部門給予協(xié)會的專項資助或補貼。協(xié)會應按照政府部門的要求，合理使用資助資金，并及時向政府部門報告資金使用情況。4.服務收入：協(xié)會開展各類服務活動取得的收入，如培訓收入、咨詢收入等。協(xié)會應按照市場價格和相關規(guī)定收取服務費用，確保服務收入的合理性和合法性。5.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、投資收益等。（二）收入確認1.協(xié)會各項收入應在實際收到款項或取得收款權利時確認。對于會費收入，應在會員繳納會費時確認；對于捐贈收入，應在收到捐贈款項或取得捐贈協(xié)議時確認。2.對于收入金額能夠可靠計量的，應按照實際收到的金額確認收入；對于收入金額不能可靠計量的，應按照相關規(guī)定進行合理估計。（三）收入核算1.協(xié)會各項收入應分別設置明細科目進行核算，確保收入核算的清晰和準確。2.財務部門應及時將各項收入入賬，不得截留、挪用或坐支收入。對于收到的現(xiàn)金收入，應及時存入銀行賬戶；對于收到的支票等票據(jù)，應及時辦理入賬手續(xù)。（四）收入管理要求1.協(xié)會應嚴格按照章程規(guī)定的收費標準和收費方式收取會費，不得擅自提高或降低會費標準。2.協(xié)會接受捐贈應簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈的用途和使用方式，確保捐贈資金的?？顚Ｓ谩?.協(xié)會開展服務活動應簽訂服務合同，明確服務內(nèi)容、服務費用和支付方式等條款。服務收入應及時入賬，不得隱瞞或截留。4.協(xié)會應定期對收入情況進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取相應的措施加以解決。五、支出管理（一）支出類型1.業(yè)務活動支出：協(xié)會開展各項業(yè)務活動所發(fā)生的支出，如會議費、差旅費、培訓費用等。業(yè)務活動支出應與協(xié)會的宗旨和業(yè)務范圍相關，確保支出的合理性和必要性。2.管理費用支出：協(xié)會為組織和管理協(xié)會活動所發(fā)生的支出，如辦公費、水電費、人員工資等。管理費用支出應嚴格控制，提高資金使用效率。3.籌資費用支出：協(xié)會為籌集資金所發(fā)生的支出，如利息支出、手續(xù)費等?；I資費用支出應合理控制，降低籌資成本。4.其他支出：除上述支出以外的其他合法支出。（二）支出審批1.協(xié)會各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核、財務主管審批；重大支出應經(jīng)會長辦公會審議后，由會長審批。2.支出審批應遵循“誰審批、誰負責”的原則，確保支出的合理性和合規(guī)性。審批人員應認真審核支出事項，對不符合規(guī)定的支出應予以拒絕。（三）支出核算1.協(xié)會各項支出應分別設置明細科目進行核算，確保支出核算的清晰和準確。2.財務部門應及時將各項支出入賬，不得虛列支出或隨意調(diào)整支出科目。對于發(fā)生的支出，應取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定進行報銷。（四）支出管理要求1.協(xié)會應嚴格控制業(yè)務活動支出，提高資金使用效率。在開展業(yè)務活動時，應充分考慮成本效益原則，合理安排活動經(jīng)費。2.協(xié)會應加強對管理費用支出的控制，嚴格執(zhí)行各項費用開支標準和審批程序。對于辦公用品、水電費等日常費用，應制定合理的定額標準，節(jié)約使用資金。3.協(xié)會應合理安排籌資活動，降低籌資費用支出。在選擇籌資方式時，應綜合考慮籌資成本、風險等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。4.協(xié)會應定期對支出情況進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并采取相應的措施加以解決。六、資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理1.協(xié)會應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和限額?，F(xiàn)金使用范圍應符合國家有關規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、差旅費等小額支出外，一般應通過銀行轉賬結算。2.出納人員應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結，賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.協(xié)會不得坐支現(xiàn)金，即不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。4.協(xié)會應加強對現(xiàn)金的保管，設置專門的保險柜存放現(xiàn)金，確保現(xiàn)金的安全。（二）銀行存款管理1.協(xié)會應按照規(guī)定在銀行開立基本賬戶和一般賬戶，用于辦理資金收付業(yè)務。銀行賬戶應嚴格按照規(guī)定使用，不得出租、出借或轉讓。2.財務人員應及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。對于未達賬項，應及時進行調(diào)整和處理。3.協(xié)會應加強對銀行存款的管理，嚴格控制銀行存款的使用。對于大額資金的支付，應實行集體決策和審批制度，確保資金安全。（三）固定資產(chǎn)管理1.協(xié)會應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格控制購置成本。2.財務部門應設置固定資產(chǎn)明細賬，對固定資產(chǎn)進行詳細核算。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。3.固定資產(chǎn)的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應及時辦理相關手續(xù)，并進行賬務處理。（四）低值易耗品管理1.協(xié)會應建立低值易耗品管理制度，明確低值易耗品的采購、使用、保管等管理流程。低值易耗品采購應根據(jù)實際需要進行，避免浪費。2.低值易耗品應采用一次攤銷法或分期攤銷法進行核算。領用低值易耗品時，應辦理領用手續(xù)，明確使用部門和使用人。3.定期對低值易耗品進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理低值易耗品的丟失、損壞等情況。七、成本費用管理（一）成本費用核算協(xié)會應按照國家統(tǒng)一的會計制度和協(xié)會財務管理制度的要求，對成本費用進行核算。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的界限。（二）成本費用控制1.協(xié)會應建立成本費用控制制度，對各項成本費用進行嚴格控制。制定成本費用預算，明確成本費用控制目標。2.各部門應嚴格按照成本費用預算執(zhí)行，不得隨意突破預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.財務部門應加強對成本費用的監(jiān)控，定期對成本費用執(zhí)行情況進行分析和考核。對成本費用超支的部門和個人，應進行問責。（三）成本費用分析1.協(xié)會應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。對成本費用的結構和趨勢進行分析，為成本費用控制提供依據(jù)。2.根據(jù)成本費用分析結果，制定相應的成本費用控制措施，不斷降低成本費用水平。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應建立內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務管理工作的監(jiān)督和檢查。設立內(nèi)部審計機構或指定專人負責內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計機構或人員應定期對協(xié)會的財務收支、財務報表、內(nèi)部控制制度等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.協(xié)會理事會或會員大會應定期聽取內(nèi)部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行審議和處理。（二）外部審計1.協(xié)會應定期聘請具有資質的外部審計機構對協(xié)會的財務狀況進行審計。審計報告應向理事會或會員大會公布。2.協(xié)會應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的審計資料和協(xié)助。3.對于外部審計機構提出的審計意見和建議，協(xié)會應認真對待，及時進行整改。九、財務報告與信息披露（一）財務報告1.協(xié)會應按照國家統(tǒng)一的會計制度和協(xié)會財務管理制度的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映協(xié)會的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務主管和協(xié)會負責人審核簽字后報出。（二）信息披露1.協(xié)會應按照規(guī)定及時向會員披露財務信息，接受會員的監(jiān)督。財務信息披露的內(nèi)容包括財務報告、預算執(zhí)行情況、重大財務事項等。2.財務信息披露的方式可以采用會議通報、網(wǎng)站公布、公告等形式。協(xié)會應確保財務信息披露的及時性、準確性和透明度。十、財務檔案管理（一）檔案內(nèi)容協(xié)會財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表