2025年初級經(jīng)濟(jì)法考試試題及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）

1.下列各項中，屬于法律事實中法律行為的是（）。

A.發(fā)生地震

B.爆發(fā)戰(zhàn)爭

C.簽訂合同

D.瓜熟蒂落

答案：C

解析：法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項A、B、D屬于法律事件，法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。而簽訂合同是當(dāng)事人有意識的活動，屬于法律行為。

2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。

A.出票人住所地法院

B.持票人住所地法院

C.票據(jù)出票地法院

D.票據(jù)支付地法院

答案：D

解析：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。所以本題應(yīng)選D。

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，必須設(shè)置總會計師的是（）。

A.個人獨資企業(yè)

B.國有大中型企業(yè)

C.普通合伙企業(yè)

D.外商獨資企業(yè)

答案：B

解析：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師；其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，自行決定是否設(shè)置總會計師。所以本題答案是B。

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（）。

A.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人

B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，其后手的轉(zhuǎn)讓背書有效

C.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個被背書人

D.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力

答案：D

解析：選項A，部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書，部分背書無效；選項B，出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，不得背書轉(zhuǎn)讓；選項C，將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效；選項D，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利，表述正確。

5.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.（900009000）÷（1+13%）×13%

B.90000×13%

C.90000÷（1+13%）×13%

D.（900009000）×13%

答案：D

解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，所以應(yīng)按（900009000）計算增值稅銷項稅額，且該批貨物為不含稅銷售額，所以增值稅銷項稅額=（900009000）×13%，答案選D。

6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。

A.超市零售白酒

B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車

C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板

D.百貨公司零售高檔化妝品

答案：C

解析：選項A，白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅，超市零售白酒不繳納消費稅；選項B，電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍；選項C，實木地板在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅，地板廠銷售自產(chǎn)實木地板應(yīng)征收消費稅；選項D，高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅，百貨公司零售高檔化妝品不繳納消費稅。所以本題選C。

7.2024年12月，甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元；應(yīng)繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（10+5）×7%=1.05（萬元）

B.（8+4.5）×7%=0.875（萬元）

C.10×7%=0.7（萬元）

D.5×7%=0.35（萬元）

答案：B

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。甲公司實際繳納增值稅8萬元、消費稅4.5萬元，所以甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（8+4.5）×7%=0.875（萬元），答案選B。

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。

A.國債利息收入

B.違約金收入

C.股息收入

D.財政撥款

答案：D

解析：選項A，國債利息收入屬于免稅收入；選項B，違約金收入屬于應(yīng)稅收入；選項C，股息收入如果符合條件屬于免稅收入，不符合條件屬于應(yīng)稅收入；選項D，財政撥款屬于不征稅收入。所以本題選D。

9.2024年6月，甲公司進(jìn)口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元，已知小汽車消費稅稅率為25%，甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（100+20）×25%=30（萬元）

B.（100+20）÷（125%）×25%=40（萬元）

C.100×25%=25（萬元）

D.100÷（125%）×25%≈33.33（萬元）

答案：B

解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1消費稅比例稅率），應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率。本題中關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅20萬元，消費稅稅率25%，所以甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納消費稅稅額=（100+20）÷（125%）×25%=40（萬元），答案選B。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。

A.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

B.退休人員從原任職單位取得的補貼

C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得

D.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入

答案：D

解析：選項A，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅；選項B，退休人員從原任職單位取得的補貼，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項C，兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所應(yīng)代扣代繳其個人所得稅，按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅；選項D，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。所以本題選D。

11.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）。

A.24000平方米

B.12000平方米

C.36000平方米

D.18000平方米

答案：B

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。本題中甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際占地面積12000平方米，所以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為12000平方米，答案選B。

12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.繼承房屋的張某

B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

C.出售商鋪的李某

D.承租商鋪的王某

答案：C

解析：選項A，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅；選項B，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；選項C，出售商鋪的李某屬于土地增值稅的納稅人；選項D，承租商鋪的王某未發(fā)生房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅納稅人。所以本題選C。

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。

A.質(zhì)押

B.扣押

C.保證

D.抵押

答案：B

解析：納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為?？垩翰粚儆诩{稅擔(dān)保方式，所以本題選B。

14.下列各項中，屬于勞動合同必備條款的是（）。

A.保密條款

B.競業(yè)限制條款

C.社會保險條款

D.服務(wù)期條款

答案：C

解析：勞動合同必備條款包括：（1）用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；（2）勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼；（3）勞動合同期限；（4）工作內(nèi)容和工作地點；（5）工作時間和休息休假；（6）勞動報酬；（7）社會保險；（8）勞動保護(hù)、勞動條件和職業(yè)危害防護(hù)；（9）法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動合同的其他事項。選項A、B、D屬于勞動合同約定條款。所以本題選C。

15.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費滿一定年限的，可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該年限為（）。

A.10年

B.15年

C.5年

D.20年

答案：B

解析：參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。所以本題選B。

16.甲公司職工趙某實際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期為（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

答案：A

解析：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為3個月。趙某實際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年，所以其依法可享受的醫(yī)療期為3個月，答案選A。

17.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。

A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》

B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》

C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》

答案：A

解析：行政法規(guī)是由國家最高行政機(jī)關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。選項A國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行政法規(guī)；選項B、D屬于法律，法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的規(guī)范性文件；選項C中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章，部門規(guī)章是國務(wù)院各部、委員會、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)制定的規(guī)章。所以本題選A。

18.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計檔案銷毀的表述中，正確的是（）。

A.單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計檔案銷毀工作，并與會計管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷

B.電子會計檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)單獨派員監(jiān)銷

C.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證可以銷毀

D.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見

答案：A

解析：選項B，電子會計檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會計管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷；選項C，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存，保管到未了事項完結(jié)時為止；選項D，單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊，單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。所以本題選A。

19.甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請單位銀行卡的憑據(jù)是（）。

A.法人授權(quán)委托書

B.營業(yè)執(zhí)照

C.資信證明

D.基本存款賬戶開戶許可證

答案：D

解析：凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，應(yīng)當(dāng)憑中國人民銀行核發(fā)的基本存款賬戶開戶許可證申領(lǐng)單位卡。所以本題選D。

20.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)鋼琴一批，取得含增值稅價款339000元，另收取包裝物租金2260元。已知增值稅稅率為13%，計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（339000+2260）÷（1+13%）×13%

B.339000÷（1+13%）×13%

C.339000×13%

D.（339000+2260）×13%

答案：A

解析：銷售貨物的同時收取的包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。本題中取得含增值稅價款339000元，另收取包裝物租金2260元，所以增值稅銷項稅額=（339000+2260）÷（1+13%）×13%，答案選A。

21.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天

C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

答案：B

解析：選項B，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。所以本題選B。

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.被沒收財物的損失

C.向投資者支付的股息

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

答案：D

解析：選項A、B、C不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；選項D，企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除。所以本題選D。

23.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.井礦鹽

B.人造石油

C.海鹽

D.稀土

答案：B

解析：資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽類等。選項A、C屬于鹽類，是資源稅的征稅范圍；選項D稀土屬于金屬礦產(chǎn)，是資源稅的征稅范圍；選項B人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。所以本題選B。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）

1.下列關(guān)于自然人民事行為能力的表述中，正確的有（）。

A.14周歲的李某，以自己的勞動收入為主要生活來源，視為完全民事行為能力人

B.7周歲的王某，不能完全辨認(rèn)自己的行為，是無民事行為能力人

C.18周歲的周某，能夠完全辨認(rèn)自己的行為，是完全民事行為能力人

D.20周歲的趙某，不能辨認(rèn)自己的行為，是無民事行為能力人

答案：BCD

解析：選項A，16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人，14周歲的李某不符合該條件，不屬于視為完全民事行為能力人；選項B，不滿8周歲的未成年人，無論能否辨認(rèn)自己的行為，均屬于無民事行為能力人，7周歲的王某是無民事行為能力人；選項C，18周歲以上的自然人是成年人，具有完全民事行為能力，可以獨立實施民事法律行為，18周歲的周某能夠完全辨認(rèn)自己的行為，是完全民事行為能力人；選項D，不能辨認(rèn)自己行為的成年人是無民事行為能力人，20周歲的趙某不能辨認(rèn)自己的行為，是無民事行為能力人。所以本題選BCD。

2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。

A.款項和有價證券的收付

B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

C.資本、基金的增減

D.財務(wù)成果的計算和處理

答案：ABCD

解析：會計核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費用、成本的計算；（6）財務(wù)成果的計算和處理；（7）需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。所以本題選ABCD。

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。

A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月

B.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年

C.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年

D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月

答案：ACD

解析：選項B，持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。所以本題選ACD。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.酒店向消費者個人提供餐飲服務(wù)

B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C.裝修公司向一般納稅人提供裝修服務(wù)

D.律師事務(wù)所向消費者個人提供咨詢服務(wù)

答案：ABD

解析：選項A、D，向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項B，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項C可以開具增值稅專用發(fā)票。所以本題選ABD。

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（）。

A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池

B.丁百貨公司零售鉆石胸針

C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲

D.乙超市零售啤酒

答案：ABC

解析：選項A，電池在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅，甲電池廠生產(chǎn)銷售電池應(yīng)征收消費稅；選項B，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，丁百貨公司零售鉆石胸針應(yīng)征收消費稅；選項C，玉石首飾在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅，丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲應(yīng)征收消費稅；選項D，啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅，乙超市零售啤酒不繳納消費稅。所以本題選ABC。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。

A.向投資者支付的股息

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的管理費

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

答案：ABCD

解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。所以本題選ABCD。

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

D.轉(zhuǎn)讓住房所得

答案：ABCD

解析：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。選項A轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得、選項B轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得（土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅）、選項C轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得、選項D轉(zhuǎn)讓住房所得均應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計繳個人所得稅。所以本題選ABCD。

8.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

答案：ABCD

解析：選項A、B、C屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是印花稅的征稅范圍；選項D屬于權(quán)利、許可證照，也是印花稅的征稅范圍。所以本題選ABCD。

9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職權(quán)的有（）。

A.檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)稅商品的有關(guān)單據(jù)

C.檢查納稅人存放在生產(chǎn)經(jīng)營場所的應(yīng)納稅的貨物

D.檢查納稅人的賬簿

答案：ABCD

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查職權(quán)包括：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況；（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；（4）詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況；（5）到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；（6）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。所以本題選ABCD。

10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同解除的表述中，正確的有（）。

A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同

B.用人單位以暴力手段強(qiáng)迫勞動者勞動的，勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位

C.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同

D.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)的，勞動者可以隨時通知用人單位解除勞動合同

答案：ABCD

解析：選項A、C屬于勞動者提前通知解除勞動合同的情形；選項B，用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動者勞動的，或者用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位；選項D，用人單位有未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件等情形的，勞動者可以隨時通知用人單位解除勞動合同。所以本題選ABCD。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。（）

答案：√

解析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。行政復(fù)議活動所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費，由本級財政予以保障。

2.會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。（）

答案：√

解析：會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起。

3.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（）

答案：√

解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

4.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）

答案：√

解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅；委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。

5.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）

答案：√

解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

6.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）

答案：×

解析：個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

7.房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅的增值額。（）

答案：√

解析：房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅的增值額。

8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）

答案：×

解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

9.用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（）

答案：√

解析：用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。

10.失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）

答案：√

解析：失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）

【資料一】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。

（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。

（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。

（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。

（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。

已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。

A.購進(jìn)柴油的進(jìn)項稅額51000元

B.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項稅額8500元

C.上期留抵的增值稅稅額6800元

D.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項稅額25500元

答案：ACD

解析：選項B，用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，購進(jìn)職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進(jìn)項稅額8500元不得抵扣；選項A、D，購進(jìn)辦公用小轎車和貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣；選項C，上期留抵的增值稅稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。所以本題選ACD。

2.甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（1110000+2220）×9%

B.1110000×9%

C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%

D.1110000÷（1+9%）×9%

答案：C

解析：提供貨物運輸服務(wù)同時收取的保價費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。取得的含增值稅價款1110000元及保價費2220元，所以增值稅銷項稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%，答案選C。

3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（318005300）×6%

B.31800×6%

C.31800÷（1+6%）×6%

D.（318005300）÷（1+6%）×6%

答案：C

解析：提供貨物裝卸搬運服務(wù)取得的含增值稅價款31800元，應(yīng)價稅分離后計算增值稅銷項稅額，支付的賠償款不得從銷售額中扣除。所以增值稅銷項稅額=31800÷（1+6%）×6%，答案選C。

4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.116600÷（1+6%）×6%

B.（116600+21200）×6%

C.（116600+21200）÷（1+6%）×6%

D.116600×6%

答案：C

解析：提供貨物倉儲服務(wù)取得的含增值稅價款116600元以及另外收取的貨物逾期保管費21200元都屬于銷售額，應(yīng)價稅分離后計算增值稅銷項稅額。所以增值稅銷項稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%，答案選C。

【資料二】

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。

（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。

（3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。

（4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。

（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.3萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

已知：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出，分別不超過工資、薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.產(chǎn)品銷售收入800萬元

B.銷售邊角料收入40萬元

C.國債利息收入5萬元

D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)視同銷售收入60萬元

答案：ABD

解析：選項C，國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；選項A、B、D屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。所以本題選ABD。

2.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時予以全額扣除的是（）。

A.工資、薪金總額100萬元

B.職工教育經(jīng)費1.5萬元

C.職工福利費15萬元

D.工會經(jīng)費1萬元

答案