初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)沖刺試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列法的形式中，效力等級(jí)最低的是（）。A.憲法B.地方性法規(guī)C.行政法規(guī)D.法律答案：B解析：法律效力等級(jí)：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞本級(jí)和下級(jí)地方政府規(guī)章。所以效力等級(jí)最低的是地方性法規(guī)。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的自然人，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A解析：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。3.甲、乙公司因技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的履行產(chǎn)生糾紛，甲公司向某人民法院提起訴訟，法院受理該案件。已知該案件涉及商業(yè)秘密，下列關(guān)于該案件是否公開審理的表述中，正確的是（）。A.該案件應(yīng)當(dāng)公開審理B.該案件不應(yīng)當(dāng)公開審理C.由雙方當(dāng)事人協(xié)商后決定是否公開審理D.當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理答案：D解析：人民法院審理民事案件，除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理。4.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。A.年度財(cái)務(wù)預(yù)算B.財(cái)務(wù)情況說明書C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注D.會(huì)計(jì)報(bào)表答案：A解析：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于原始憑證的表述中，正確的是（）。A.原始憑證必須來源于單位外部B.除日期外，原始憑證記載的內(nèi)容不得涂改C.對(duì)不真實(shí)的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接受D.原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位更正并加蓋印章答案：C解析：選項(xiàng)A，原始憑證既有來自單位外部的，也有單位自制的；選項(xiàng)B，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；選項(xiàng)D，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。6.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會(huì)計(jì)檔案中，最低保管期限為10年的是（）。A.原始憑證B.日記賬C.總賬D.銀行對(duì)賬單答案：D解析：選項(xiàng)ABC的最低保管期限為30年；銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、納稅申報(bào)表等保管期限為10年。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的表述中，正確的是（）。A.撤銷基本存款賬戶，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷B.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶C.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，可先申請(qǐng)撤銷該賬戶答案：A解析：選項(xiàng)B，撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷；選項(xiàng)C，單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明；選項(xiàng)D，存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（）。A.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)以上的被背書人B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓C.背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力D.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人答案：B解析：選項(xiàng)A、D，將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效；選項(xiàng)C，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：選項(xiàng)A屬于銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（文化創(chuàng)意服務(wù)）；選項(xiàng)B屬于銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）；選項(xiàng)C屬于銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（廣播影視服務(wù)）；選項(xiàng)D屬于銷售服務(wù)——生活服務(wù)。10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)A、C、D均屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。11.2019年9月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬元、增值稅稅額3.9萬元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。A.100噸B.33.9萬元C.30萬元D.150噸答案：A解析：啤酒實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量。所以甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為100噸。12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)答案：D解析：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。13.2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。A.72萬元B.84萬元C.60萬元D.74萬元答案：A解析：（1）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，限額=600×12%=72（萬元）；（2）企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。本題中，先扣除上年度未扣除完的12萬元，再扣除本年度發(fā)生的60萬元（7212），所以準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為72萬元。14.2019年10月王某購(gòu)買一套住房，支付購(gòu)房?jī)r(jià)款97萬元、增值稅稅額8.73萬元。已知契稅適用稅率為3%，計(jì)算王某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（97+8.73）×3%=3.1719（萬元）B.97÷（13%）×3%=3（萬元）C.（978.73）×3%=2.6481（萬元）D.97×3%=2.91（萬元）答案：D解析：房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，成交價(jià)格中不包括增值稅。所以王某應(yīng)繳納契稅稅額=97×3%=2.91（萬元）。15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，承租商鋪的張某不涉及土地增值稅；選項(xiàng)B，出讓國(guó)有土地使用權(quán)的主體是國(guó)家，不屬于土地增值稅納稅人；選項(xiàng)C，接受房屋捐贈(zèng)沒有取得收入，不屬于土地增值稅納稅人。16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房C.名勝古跡自用的辦公用房D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：B解析：選項(xiàng)A、C、D均屬于免征房產(chǎn)稅的范圍；個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。17.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動(dòng)駁船計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.艇身長(zhǎng)度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)答案：D解析：非機(jī)動(dòng)駁船以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.土地使用證D.衛(wèi)生許可證答案：D解析：權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證，不包括衛(wèi)生許可證。19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C均屬于資源稅的征稅范圍；柴油不屬于原油，不征收資源稅。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報(bào)B.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報(bào)C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理，在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告即可，無須辦理延期申報(bào)手續(xù)答案：C解析：選項(xiàng)A、B，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；選項(xiàng)D，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。21.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。A.雙方當(dāng)事人任何一方可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工B.雙方當(dāng)事人不得約定試用期C.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議D.用人單位可以按月結(jié)算勞動(dòng)報(bào)酬答案：D解析：非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過15日，不得按月結(jié)算。22.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。A.15000×8%=1200（元）B.4000×3×8%=960（元）C.2000×3×8%=480（元）D.4000×8%=320（元）答案：B解析：本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。本題中，孫某月工資15000元高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY4000元的3倍（4000×3=12000元），所以繳費(fèi)基數(shù)為12000元。甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=12000×8%=960（元）。23.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿一定年限的，可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。該年限為（）。A.10年B.15年C.5年D.20年答案：B解析：參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系構(gòu)成要素的有（）。A.主體B.內(nèi)容C.客體D.法律事件答案：ABC解析：法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三個(gè)要素構(gòu)成；法律事件屬于法律事實(shí)，是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的原因之一，而非法律關(guān)系的構(gòu)成要素。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.資本、基金的增減B.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理C.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付D.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票出票的表述中，正確的有（）。A.出票人簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額B.出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票C.支票上未記載付款行名稱的，支票無效D.出票人不得在支票上記載自己為收款人答案：ABC解析：選項(xiàng)D，出票人可以在支票上記載自己為收款人。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）。A.道路通行服務(wù)B.濕租業(yè)務(wù)C.程租業(yè)務(wù)D.期租業(yè)務(wù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A屬于銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）；選項(xiàng)B、C、D均屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.果木酒B.柴油C.高爾夫球具D.銷售價(jià)格為9000元的手表答案：ABC解析：選項(xiàng)D，銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表才征收消費(fèi)稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有（）。A.住宿和餐飲業(yè)B.煙草制造業(yè)C.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)D.批發(fā)和零售業(yè)答案：ABCD解析：下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：（1）煙草制造業(yè)；（2）住宿和餐飲業(yè)；（3）批發(fā)和零售業(yè)；（4）房地產(chǎn)業(yè)；（5）租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；（6）娛樂業(yè)；（7）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.繼續(xù)教育B.子女教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)D.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)答案：AC解析：選項(xiàng)B，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅；選項(xiàng)D，個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.審計(jì)咨詢合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)中介合同D.建設(shè)工程分包合同答案：BCD解析：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。選項(xiàng)B、C、D均屬于印花稅的征收范圍。10.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬支付的表述中，正確的有（）。A.對(duì)在國(guó)際勞動(dòng)?jì)D女節(jié)（工作日）照常工作的女職工，用人單位應(yīng)支付加班工資B.用人單位應(yīng)當(dāng)支付勞動(dòng)者在法定休假日期間的工資C.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付D.用人單位不得以有價(jià)證券替代貨幣支付工資答案：BCD解析：選項(xiàng)A，在部分公民放假的節(jié)日期間（如婦女節(jié)），對(duì)參加社會(huì)活動(dòng)或單位組織慶?；顒?dòng)和照常工作的職工，單位應(yīng)支付工資報(bào)酬，但不支付加班工資。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的表現(xiàn)。（）答案：√解析：法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)，這是法的本質(zhì)。2.會(huì)計(jì)檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊(cè)上簽名和蓋章。（）答案：×解析：會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名“或”蓋章。3.國(guó)內(nèi)信用證可以支取現(xiàn)金。（）答案：×解析：國(guó)內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。4.企業(yè)種植蔬菜、糧食，免征企業(yè)所得稅。（）答案：√解析：企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，免征企業(yè)所得稅。5.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅。（）答案：×解析：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。6.對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。（）答案：×解析：對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，按照最惠國(guó)稅率征稅。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.職工參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（）答案：×解析：職工參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。9.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)推遲在最近的工作日支付。（）答案：×解析：用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付。10.用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，未依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，不得與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同。（）答案：×解析：用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，未依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托可以與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為3390元，甲公司給予每臺(tái)339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為2260元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺(tái)Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元；支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.7月2日B.7月6日C.7月20日D.7月31日答案：C解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。本題中，甲公司7月20日發(fā)貨，所以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是7月20日。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售W型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×（3390339）÷（1+13%）×13%=34500（元）B.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）C.100×（3390339）×13%=39663（元）D.100×3390×13%=44070（元）答案：A解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中，甲公司給予每臺(tái)339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠，且在同一張發(fā)票上分別注明，所以應(yīng)按折扣后的銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月銷售W型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額=100×（3390339）÷（1+13%）×13%=34500（元）。3.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000+10+2）×2260÷（1+13%）×13%=785412（元）B.（3000+10）×2260÷（1+13%）×13%=783900（元）C.3000×2260÷（1+13%）×13%=780000（元）D.（3000+2）×2260÷（1+13%）×13%=780520（元）答案：A解析：將自產(chǎn)的貨物用于獎(jiǎng)勵(lì)員工和食堂防暑降溫，均視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額=（3000+10+2）×2260÷（1+13%）×13%=785412（元）。4.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.102000+3000+550+120=105670（元）B.102000+3000+550=105550（元）C.102000+3000=105000（元）D.102000+550+120=102670（元）答案：B解析：支付招待客戶餐飲費(fèi)用取得的增值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所以甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=102000+3000+550=105550（元）?！举Y料二】中國(guó)公民陳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授。2019年14月有關(guān)收支情況如下：（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購(gòu)入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費(fèi)用5000元。（2）2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。（3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場(chǎng)購(gòu)入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。（4）4月在甲電信公司購(gòu)話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。假設(shè)陳某轉(zhuǎn)讓住房增值稅征收率為5%；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%。個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[945000÷（1+5%）8400005000]×20%=11000（元）B.（945000840000）×20%=21000（元）C.（9450008400005000）×20%=20000（元）D.[945000÷（1+5%）840000]×20%=12000（元）答案：A解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（不含增值稅收入住房原值合理費(fèi)用）×20%。本題中，不含增值稅收入=945000÷（1+5%），所以陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=[945000÷（1+5%）8400005000]×20%=11000（元）。2.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（945000840000）÷（1+5%）×5%=500（元）B.945000÷（1+5%）×5%=45000（元）C.945000×5%=47250（元）D.（945000840000）×5%=5250（元）答案：B解析：個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)繳納增值稅稅額=945000÷（1+5%）×5%=45000（元）。3.陳某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.區(qū)（縣）級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元B.獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)C.股票轉(zhuǎn)讓所得120000元D.獲得的保險(xiǎn)賠款30000元答案：BCD解析：選項(xiàng)A，省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅，區(qū)（縣）級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。4.假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：（1）工資、薪金所得190000元，專項(xiàng)扣除40000元。（2）勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。計(jì)算陳某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[（190000+8000×（120%）+5000×（120%）×70%6000040000）×10%2520]=7400（元）B.[（1900006000040000）×10%2520+8000×（120%）×3%+5000×70%×3%]=6756（元）C.[（190000+8000+5000×70%6000040000）×10%2520]=7630（元）D.[（190000+8000×（12