第5—9頁(yè) 第8—9頁(yè) 第78—81頁(yè)2.取得管理層提供的關(guān)聯(lián)方關(guān)系清單，將其與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出的關(guān)聯(lián)方關(guān)3.取得管理層提供的關(guān)聯(lián)方交易發(fā)生額及余額明細(xì)，將其與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)4.向管理層了解關(guān)聯(lián)交易作價(jià)政策，評(píng)價(jià)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)2025年1-6月財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過(guò)在公眾利益方面產(chǎn)金額單位：人民幣元一、公司基本情況晶瑞（湖北）微電子材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司或本公司）系由蘇州晶瑞化學(xué)股份有限公司投資設(shè)立，于2019年11月13日在潛江市市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記注冊(cè)，現(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91429005MA49CJ253A的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本585,654,009.00元。本公司屬電子元件及電子專用材料制造行業(yè)。主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為電子專用材料，專用化學(xué)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為編制基礎(chǔ)。(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)本公司不存在導(dǎo)致對(duì)報(bào)告期末起12個(gè)月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況。三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)重要提示：本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)針對(duì)金融工具減值、存貨、固定資產(chǎn)折舊、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、收入確認(rèn)等交易或事項(xiàng)制定了具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。(二)會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。本財(cái)務(wù)報(bào)表所載財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)期間為公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)周期較短，以12個(gè)月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)公司編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表遵循重要性原則，本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露事項(xiàng)涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的事項(xiàng)及其重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的披露事項(xiàng)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)重要的在建工程項(xiàng)目單項(xiàng)工程投資總額超過(guò)資產(chǎn)總額×0.5%重要的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、共同經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總額超過(guò)集團(tuán)總資產(chǎn)×15%(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(七)外幣業(yè)務(wù)折算外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購(gòu)建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，差額計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益。(八)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下三類：(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。2.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計(jì)量方法和終止確認(rèn)條件(1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計(jì)量方法公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過(guò)一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所定義的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入)計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。(3)金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量方法1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對(duì)于此類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，除非該處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配。此類金融負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費(fèi)用、除因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量。3)不屬于上述1)或2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷額后的余額。4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1)當(dāng)滿足下列條件之一時(shí)，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。2)當(dāng)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除時(shí)，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；(2)保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下列兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級(jí)，并依次使用：(1)第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場(chǎng)中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；非活躍市場(chǎng)中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；除報(bào)價(jià)以外的其他可觀察輸入值，如在正常報(bào)價(jià)間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場(chǎng)驗(yàn)證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無(wú)法由可觀察市場(chǎng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的利率、股票波動(dòng)率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來(lái)現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等。5.金融工具減值公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于公司購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。對(duì)于購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。對(duì)于租賃應(yīng)收款、由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)及合同資產(chǎn)，公司運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)除上述計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則假定該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失。當(dāng)以金融工具組合為基礎(chǔ)時(shí)，公司以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對(duì)已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵銷。(九)應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)期信用損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法1.按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)和合同資產(chǎn)組合類別確定組合的依據(jù)計(jì)量預(yù)期信用損失的方法應(yīng)收銀行承兌匯票票據(jù)類型參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失應(yīng)收商業(yè)承兌匯票組合類別確定組合的依據(jù)計(jì)量預(yù)期信用損失的方法應(yīng)收賬款——賬齡組合賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失應(yīng)收賬款——母公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)往來(lái)[注]款項(xiàng)性質(zhì)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失其他應(yīng)收款——賬齡組合賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制其他應(yīng)收款賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失其他應(yīng)收款——母公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)往來(lái)[注]款項(xiàng)性質(zhì)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失[注]母公司指晶瑞電子材料股份有限公司2.賬齡組合的賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表應(yīng)收商業(yè)承兌匯票預(yù)期信用損失率（%）應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率（%）其他應(yīng)收款6個(gè)月以內(nèi)（含，下同）1117-12個(gè)月5552-3年3-4年4年以上應(yīng)收商業(yè)承兌匯票、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款賬齡自款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的月份起算。3.按單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)與組合信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的應(yīng)收款項(xiàng)，公司按單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失。1.存貨的分類存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。3.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。(十一)長(zhǎng)期股權(quán)投資1.共同控制、重大影響的判斷按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，認(rèn)定為共同控制。對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認(rèn)定為重大影響。2.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其初始投資成本。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本；以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。3.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法對(duì)被投資單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物年限平均法0-54.75-5.00生產(chǎn)設(shè)備年限平均法010.00運(yùn)輸工具年限平均法4025.00其他設(shè)備年限平均法3-5020.00-33.33(十三)在建工程1.在建工程同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量則予以確認(rèn)。在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。(十四)借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。2.借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。(3)當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。3.借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。(十五)無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及非專利技術(shù)等，按成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體如下：使用壽命及其確定依據(jù)攤銷方法土地使用權(quán)50年，依據(jù)產(chǎn)權(quán)證書登記的產(chǎn)權(quán)期限直線法軟件直線法(十六)部分長(zhǎng)期資產(chǎn)減值對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計(jì)其可收回金額。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試。若上述長(zhǎng)期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額確認(rèn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。(十七)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算已經(jīng)支出，攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(十八)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。2.短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法離職后福利分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。(1)在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃的會(huì)計(jì)處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法，采用無(wú)偏且相互一致的精算假設(shè)對(duì)有關(guān)人口統(tǒng)計(jì)變量和財(cái)務(wù)變量等作出估計(jì)，計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時(shí)，對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本；2)設(shè)定受益計(jì)劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等三部分，其中服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認(rèn)的金額。4.辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；(2)公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。5.其他長(zhǎng)期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法向職工提供的其他長(zhǎng)期福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；除此之外的其他長(zhǎng)期福利，按照設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，為簡(jiǎn)化相關(guān)會(huì)計(jì)處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等組成項(xiàng)目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。1.收入確認(rèn)原則于合同開始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制公司履約過(guò)程中在建商品；(3)公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2.收入計(jì)量原則(1)公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。(2)合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開始日，公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過(guò)一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。(4)合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。3.收入確認(rèn)的具體方法公司主要銷售高純化學(xué)品，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)。產(chǎn)品收入確認(rèn)需滿足以下條件：公司已根據(jù)合同約定將產(chǎn)品交付給購(gòu)貨方，經(jīng)購(gòu)貨方簽收后確認(rèn)收入。(二十)合同資產(chǎn)、合同負(fù)債公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債相互抵銷后以凈額列示。公司將擁有的、無(wú)條件(即，僅取決于時(shí)間流逝)向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利（該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)作為合同負(fù)債列示。(二十一)政府補(bǔ)助1.政府補(bǔ)助在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：(1)公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補(bǔ)助。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法政府文件規(guī)定用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。政府文件不明確的，以取得該補(bǔ)助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進(jìn)行判斷，以購(gòu)建或其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。3.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助判斷依據(jù)及會(huì)計(jì)處理方法除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助劃分為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。對(duì)于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。4.與公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與公司日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。(二十二)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。5.同時(shí)滿足下列條件時(shí)，公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償債務(wù)。(二十三)租賃1.公司作為承租人在租賃期開始日，公司將租賃期不超過(guò)12個(gè)月，且不包含購(gòu)買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。對(duì)于所有短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租賃付款額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。除上述采用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：1)租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；3)承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。公司按照直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)為租賃負(fù)債。計(jì)算租賃付款額現(xiàn)值時(shí)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期各個(gè)期間內(nèi)按照確認(rèn)租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認(rèn)利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。租賃期開始日后，當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，公司按照變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。2.公司作為出租人在租賃開始日，公司將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營(yíng)租賃。公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將租賃收款額確認(rèn)為租金收入，發(fā)生的初始直接費(fèi)用予以資本化并按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期?jì)入當(dāng)期損益。公司取得的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額(未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個(gè)期間，公司按照租賃內(nèi)含利率計(jì)算并確認(rèn)利息收入。公司取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。3.售后租回(1)公司作為承租人公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定，評(píng)估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司按原資產(chǎn)賬面價(jià)值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得或損失。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)該金融負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(2)公司作為出租人公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定，評(píng)估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司根據(jù)其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)購(gòu)買進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》對(duì)資產(chǎn)出租進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)該金融資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(二十四)安全生產(chǎn)費(fèi)136號(hào)）的規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備。形成固定資產(chǎn)的，通過(guò)“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。四、稅項(xiàng)(一)主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅以按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，按房產(chǎn)原值一次減除30%后余值的1.2%計(jì)繳；從租計(jì)征的，按租金收入的12%計(jì)繳城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額教育費(fèi)附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額15%、25%(二)稅收優(yōu)惠1.增值稅根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告〔2019〕39號(hào)），本公司2025年1-6月、2024年和2023年均享受退還增值稅期末留抵稅額的優(yōu)惠政策。2.企業(yè)所得稅2024年12月24日，本公司通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，并取得編號(hào)為GR202442005012的高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期為2024年至2026年。根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，本公司2025年1-6月和2024年度企業(yè)所得稅減按15%的稅率計(jì)繳。五、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋(一)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋1.貨幣資金2025.6.302024.12.312023.12.31銀行存款14,929,903.1423,493,386.26126,156,201.12合計(jì)14,929,903.1423,493,386.26126,156,201.122.應(yīng)收賬款賬面余額2025.6.302024.12.312023.12.31賬面余額2025.6.302024.12.312023.12.316個(gè)月以內(nèi)126,648,551.4843,857,458.5848,269,129.637-12個(gè)月106,776.71296,652.77賬面余額合計(jì)126,755,328.1943,857,458.5848,565,782.40減：壞賬準(zhǔn)備6,998.443,648.3626,907.85賬面價(jià)值合計(jì)126,748,329.7543,853,810.2248,538,874.55(2)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況1)類別明細(xì)情況（續(xù)上表）（續(xù)上表）2)采用組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款①組合情況2025.6.302024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合272,737.076,998.442.57364,836.333,648.36母公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合126,482,591.1243,492,622.25126,755,328.196,998.440.0143,857,458.583,648.360.01（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合1,504,173.5426,907.05母公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合47,061,608.8648,565,782.4026,907.050.06②采用賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2025.6.302024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）6個(gè)月以內(nèi)165,960.361,659.603,648.367-12個(gè)月106,776.715,338.845.00272,737.076,998.442.573,648.36（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）6個(gè)月以內(nèi)1,207,520.7712,075.217-12個(gè)月296,652.7714,832.645.001,504,173.5426,907.85(3)壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)情況期初數(shù)本期變動(dòng)金額期末數(shù)計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3,648.363,350.086,998.44合計(jì)3,648.363,350.086,998.442)2024年度期初數(shù)本期變動(dòng)金額期末數(shù)計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備26,907.85-23,259.493,648.36合計(jì)26,907.85-23,259.493,648.363)2023年度期初數(shù)本期變動(dòng)金額期末數(shù)計(jì)提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備70,929.96-44,022.1126,907.85合計(jì)70,929.96-44,022.1126,907.85(4)應(yīng)收賬款金額前5名情況單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備晶瑞電子材料股份有限公司125,692,135.6599.16潛江益和化學(xué)品有限公司790,455.470.62黃石市生友化玻儀器有限公司272,676.730.226,996.64湖北博楓化工有限公司60.340.00127,134,888.19100.006,998.44單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備晶瑞電子材料股份有限公司42,480,706.3096.86潛江益和化學(xué)品有限公司1,011,915.952.31單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備黃石市生友化玻儀器有限公司356,746.730.813,567.46蘇州東南化工有限公司8,000.000.0280.00湖北博楓化工有限公司89.600.000.9043,857,458.58100.003,648.36單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備晶瑞電子材料股份有限公司46,384,330.2195.51蘇州東南化工有限公司1,127,848.202.3223,144.59潛江益和化學(xué)品有限公司677,278.65蘇州市相城區(qū)駿馬化工有限公司218,420.200.452,184.20黃石市生友化玻儀器有限公司89,026.000.18890.2648,496,903.2699.8526,219.053.應(yīng)收款項(xiàng)融資2025.6.302024.12.312023.12.31銀行承兌匯票13,482,336.05合計(jì)13,482,336.05(2)公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)融資情況終止確認(rèn)金額2025.6.302024.12.312023.12.31銀行承兌匯票40,797,269.8340,797,269.83銀行承兌匯票的承兌人是具有較高信用的商業(yè)銀行，由其承兌的銀行承兌匯票到期不獲支付的可能性較低，故公司將已背書或貼現(xiàn)的該等銀行承兌匯票予以終止確認(rèn)。但如果該等票據(jù)到期不獲支付，依據(jù)《票據(jù)法》之規(guī)定，公司仍將對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。4.預(yù)付款項(xiàng)（續(xù)上表）(2)預(yù)付款項(xiàng)金額前5名情況單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司蘇州分公司380,329.0957.48中國(guó)石化銷售股份有限公司湖北潛江石油分公司86,000.0013.00潛江協(xié)能新能源有限公司79,513.8512.02中石化江漢鹽化工湖北有限公司51,870.007.84李詠32,032.004.84629,744.9495.18單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）潛江協(xié)能新能源有限公司312,150.4940.14江蘇中有信科技有限公司135,000.0017.36中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司蘇州分公司74,915.469.63單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）中國(guó)石化銷售股份有限公司湖北潛江石油分公司56,000.007.20中石化江漢鹽化工湖北有限公司51,870.006.67629,935.9581.00單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)余額的比例（%）中石化江漢鹽化工湖北有限公司174,824.0069.61中國(guó)石化銷售股份有限公司湖北潛江石油分公司49,000.0019.51蘇州創(chuàng)元專利商標(biāo)事務(wù)所有限公司吳中分公司8,950.003.56德地氏流程系統(tǒng)設(shè)備（無(wú)錫）有限公司7,025.002.80湖北三維半導(dǎo)體集成制造創(chuàng)新中心有限責(zé)任公司5,000.00244,799.0097.475.其他應(yīng)收款(1)款項(xiàng)性質(zhì)分類情況款項(xiàng)性質(zhì)2025.6.302024.12.312023.12.31押金保證金38,860.0039,760.00790,700.00備用金5,356.0035,356.00往來(lái)款379,560.00賬面余額合計(jì)418,420.0045,116.00826,056.00減：壞賬準(zhǔn)備18,831.0015,319.2015,927.80賬面價(jià)值合計(jì)399,589.0029,796.80810,128.20賬面余額2025.6.302024.12.312023.12.316個(gè)月以內(nèi)380,860.0014,360.00794,000.007-12個(gè)月14,360.005,356.007,356.009,200.002-3年2,000.009,200.006,500.00賬面余額2025.6.302024.12.312023.12.313-4年7,000.003,200.0011,000.004年以上14,200.0011,000.00賬面余額合計(jì)418,420.0045,116.00826,056.00減：壞賬準(zhǔn)備18,831.0015,319.2015,927.80賬面價(jià)值合計(jì)399,589.0029,796.80810,128.20(3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況1)類別明細(xì)情況（續(xù)上表）（續(xù)上表）3)采用組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款①組合情況2025.6.302024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合38,860.0018,831.0048.4645,116.0015,319.2033.96母公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合379,560.00418,420.0018,831.004.5045,116.0015,319.2033.96（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合826,056.0015,927.80母公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合826,056.0015,927.80②采用賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款組合名稱2025.6.302024.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合38,860.0018,831.004.5045,116.0015,319.2033.96其中：6個(gè)月以內(nèi)1,300.0013.0014,360.00143.607-12個(gè)月14,360.00718.005.007,356.00735.6010.002-3年2,000.00400.0020.009,200.001,840.0020.003-4年7,000.003,500.0050.003,200.001,600.0050.004年以上14,200.0014,200.00100.0011,000.0011,000.00100.0038,860.0018,831.004.5045,116.0015,319.2033.96（續(xù)上表）組合名稱2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）賬齡組合826,056.0015,927.80組合名稱2023.12.31賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）其中：6個(gè)月以內(nèi)794,000.007,940.007-12個(gè)月5,356.00267.805.009,200.00920.0010.002-3年6,500.001,300.0020.003-4年11,000.005,500.0050.004年以上826,056.0015,927.80(4)壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)情況①2025年1-6月第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)143.60735.6014,440.0015,319.20期初數(shù)在本期--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段-735.60735.60--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計(jì)提587.402,924.403,511.80本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動(dòng)期末數(shù)731.0018,100.0018,831.00期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）0.1878.024.50各階段劃分依據(jù)：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提壞賬的其他應(yīng)收款代表自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值(第三階段)，其余部分按賬齡組合劃分。賬齡1年以內(nèi)代表自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加(第一階段)；賬齡1-2年代表自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加但尚未發(fā)生信用減值(第二階段)；賬齡2年以上代表自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值(第三階段)。②2024年度第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)8,207.80920.006,800.0015,927.80期初數(shù)在本期--轉(zhuǎn)入第二階段-287.80287.80--轉(zhuǎn)入第三階段-920.00920.00--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計(jì)提-7,776.40447.806,720.00-608.60本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動(dòng)期末數(shù)143.60735.6014,440.0015,319.20期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）10.0061.7133.96各階段劃分依據(jù)：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提壞賬的其他應(yīng)收款代表自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值(第三階段)，其余部分按賬齡組合劃分。賬齡1年以內(nèi)代表自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加(第一階段)；賬齡1-2年代表自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加但尚未發(fā)生信用減值(第二階段)；賬齡2年以上代表自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值(第三階段)。③2023年度第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）期初數(shù)2,280.00650.002,200.005,130.00期初數(shù)在本期--轉(zhuǎn)入第二階段-180.00180.00第一階段第二階段第三階段合計(jì)未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值）整個(gè)存續(xù)期預(yù)發(fā)生信用減值）--轉(zhuǎn)入第三階段-650.00650.00--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本期計(jì)提6,107.80740.003,950.0010,797.80本期收回或轉(zhuǎn)回本期核銷其他變動(dòng)期末數(shù)8,207.80920.006,800.0015,927.80期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例（%）10.0038.86各階段劃分依據(jù)：?jiǎn)雾?xiàng)計(jì)提壞賬的其他應(yīng)收款代表自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值(第三階段)，其余部分按賬齡組合劃分。賬齡1年以內(nèi)代表自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加(第一階段)；賬齡1-2年代表自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加但尚未發(fā)生信用減值(第二階段)；賬齡2年以上代表自初始確認(rèn)后已發(fā)生信用減值(第三階段)。2)報(bào)告期無(wú)實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款。(5)其他應(yīng)收款金額前5名情況單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡占其他應(yīng)收款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備眉山晶瑞電子材料有限公司往來(lái)款379,560.001-6個(gè)月90.710.00徐國(guó)艷押金保證金5,000.004年以上5,000.00潛江市德紅科貿(mào)有限責(zé)任公司押金保證金5,000.003-4年2,500.00康東押金保證金3,360.006-12個(gè)月0.80168.00潛江市王場(chǎng)鎮(zhèn)社區(qū)居委會(huì)押金保證金3,000.004年以上0.723,000.00楊代萍押金保證金3,000.004年以上0.723,000.00侯燕軍押金保證金3,000.004年以上0.723,000.00押金保證金3,000.006-12個(gè)月0.72150.00單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡占其他應(yīng)收款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備彭長(zhǎng)發(fā)押金保證金3,000.006-12個(gè)月0.72150.00407,920.0097.4916,968.00單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡占其他應(yīng)收款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備唐湘輝備用金5,356.0011.87535.60徐國(guó)艷押金保證金5,000.004年以上11.085,000.00潛江市德紅科貿(mào)有限責(zé)任公司押金保證金5,000.002-3年11.081,000.00康東押金保證金3,360.001-6個(gè)月7.4533.60楊代萍押金保證金3,000.004年以上6.653,000.00押金保證金3,000.001-6個(gè)月6.6530.00潛江市王場(chǎng)鎮(zhèn)社區(qū)居委會(huì)押金保證金3,000.004年以上6.653,000.00彭長(zhǎng)發(fā)押金保證金3,000.001-6個(gè)月6.6530.00侯燕軍押金保證金3,000.003-4年6.651,500.0033,716.0074.7314,129.20單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡占其他應(yīng)收款余額的比例（%）壞賬準(zhǔn)備中國(guó)石油化工股份有限公司押金保證金760,000.006個(gè)月以內(nèi)92.007,600.00李詠備用金30,000.006個(gè)月以內(nèi)3.63300.00唐湘輝備用金5,356.007-12個(gè)月0.65267.80徐國(guó)艷押金保證金5,000.003-4年0.612,500.00潛江市德紅科貿(mào)有限責(zé)任公司押金保證金5,000.000.61500.00805,356.0097.4911,167.806.存貨（續(xù)上表）(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備①2025年1-6月期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計(jì)提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他原材料42,425.257,257.9342,425.257,257.93自制半成品44,455.0318,477.5144,455.0318,477.51庫(kù)存商品11,182.94298,506.2811,182.94298,506.28發(fā)出商品合計(jì)98,063.22324,241.7298,063.22324,241.72②2024年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計(jì)提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計(jì)提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他原材料28,935.1342,425.2528,935.1342,425.25自制半成品9,815.8344,455.039,815.8344,455.03庫(kù)存商品130,976.1711,182.94130,976.1711,182.94發(fā)出商品合計(jì)169,727.1398,063.22169,727.1398,063.22③2023年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)計(jì)提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他原材料245,968.0828,935.13245,968.0828,935.13自制半成品163,324.519,815.83163,324.519,815.83庫(kù)存商品425,105.93130,976.17425,105.93130,976.17發(fā)出商品55,254.4355,254.43合計(jì)889,652.95169,727.13889,652.95169,727.132)確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)、報(bào)告期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)本期轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因原材料、在產(chǎn)估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定可變現(xiàn)凈值本期已將期初計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨耗用或售出7.其他流動(dòng)資產(chǎn)2025.6.302024.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值待抵扣及留抵增值稅額28,225,210.3328,225,210.3332,554,832.7132,554,832.71合計(jì)28,225,210.3328,225,210.3332,554,832.7132,554,832.71（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值2023.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值待抵扣及留抵增值稅額24,836,570.0424,836,570.04合計(jì)24,836,570.0424,836,570.048.長(zhǎng)期股權(quán)投資（續(xù)上表）（續(xù)上表）2)2024年度（續(xù)上表）動(dòng)3)2023年度（續(xù)上表）動(dòng)動(dòng)9.其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)2025.6.302024.12.312023.12.31分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)15,000,000.0015,000,000.0015,000,000.00其中：權(quán)益工具投資15,000,000.0015,000,000.0015,000,000.00合計(jì)15,000,000.0015,000,000.0015,000,000.0010.固定資產(chǎn)2)在建工程轉(zhuǎn)入-2)2024年度2)在建工程轉(zhuǎn)入3)2023年度2)在建工程轉(zhuǎn)入(2)期末固定資產(chǎn)均已辦妥產(chǎn)權(quán)證書。11.在建工程（續(xù)上表）(2)重要在建工程項(xiàng)目報(bào)告期變動(dòng)情況少（續(xù)上表）2)2024年度（續(xù)上表）3)2023年度（續(xù)上表）12.使用權(quán)資產(chǎn)運(yùn)輸工具合計(jì)賬面原值期初數(shù)350,442.57350,442.57本期增加金額本期減少金額期末數(shù)350,442.57350,442.57累計(jì)折舊期初數(shù)239,469.10239,469.10本期增加金額35,044.2635,044.2635,044.2635,044.26本期減少金額期末數(shù)274,513.36274,513.36賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值75,929.2175,929.21期初賬面價(jià)值110,973.47110,973.47運(yùn)輸工具合計(jì)運(yùn)輸工具合計(jì)賬面原值期初數(shù)350,442.57350,442.57本期增加金額本期減少金額期末數(shù)350,442.57350,442.57累計(jì)折舊期初數(shù)169,380.58169,380.58本期增加金額70,088.5270,088.5270,088.5270,088.52本期減少金額期末數(shù)239,469.10239,469.10賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值110,973.47110,973.47期初賬面價(jià)值181,061.99181,061.99運(yùn)輸工具合計(jì)賬面原值期初數(shù)350,442.57350,442.57本期增加金額本期減少金額期末數(shù)350,442.57350,442.57累計(jì)折舊期初數(shù)99,292.0699,292.06本期增加金額70,088.5270,088.5270,088.5270,088.52本期減少金額期末數(shù)169,380.58169,380.58賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值181,061.99181,061.99運(yùn)輸工具合計(jì)期初賬面價(jià)值251,150.51251,150.5113.無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán)軟件合計(jì)賬面原值期初數(shù)29,796,000.0029,796,000.00本期增加金額238,938.05238,938.05238,938.05本期減少金額期末數(shù)29,796,000.00238,938.0530,034,938.05累計(jì)攤銷期初數(shù)2,085,720.002,085,720.00本期增加金額297,960.007,964.60305,924.60297,960.007,964.60305,924.60期末數(shù)2,383,680.007,964.602,391,644.60賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值27,412,320.00230,973.4527,643,293.45期初賬面價(jià)值27,710,280.0027,710,280.002)2024年度土地使用權(quán)合計(jì)賬面原值期初數(shù)29,796,000.0029,796,000.00本期增加金額本期減少金額期末數(shù)29,796,000.0029,796,000.00累計(jì)攤銷土地使用權(quán)合計(jì)期初數(shù)1,489,800.001,489,800.00本期增加金額595,920.00595,920.00595,920.00595,920.00期末數(shù)2,085,720.002,085,720.00賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值27,710,280.0027,710,280.00期初賬面價(jià)值28,306,200.0028,306,200.003)2023年度土地使用權(quán)合計(jì)賬面原值期初數(shù)29,796,000.0029,796,000.00本期增加金額本期減少金額期末數(shù)29,796,000.0029,796,000.00累計(jì)攤銷期初數(shù)893,880.00893,880.00本期增加金額595,920.00595,920.00595,920.00595,920.00期末數(shù)1,489,800.001,489,800.00賬面價(jià)值期末賬面價(jià)值28,306,200.0028,306,200.00期初賬面價(jià)值28,902,120.0028,902,120.00(2)期末土地使用權(quán)均已辦妥產(chǎn)權(quán)證書。14.其他非流動(dòng)資產(chǎn)2025.6.302024.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值預(yù)付工程設(shè)備款3,520,272.663,520,272.662025.6.302024.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值合計(jì)3,520,272.663,520,272.66（續(xù)上表）2023.12.31賬面余額減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值預(yù)付工程設(shè)備款5,538,740.005,538,740.00合計(jì)5,538,740.005,538,740.0015.所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)賬面余額賬面價(jià)值受限類型受限原因固定資產(chǎn)114,102,765.3399,351,573.63抵押借款抵押合計(jì)114,102,765.3399,351,573.63賬面余額賬面價(jià)值受限類型受限原因固定資產(chǎn)114,102,765.33102,059,067.21抵押借款抵押合計(jì)114,102,765.33102,059,067.2116.短期借款2025.6.302024.12.312023.12.31信用證貼現(xiàn)借款9,825,956.24合計(jì)9,825,956.2417.應(yīng)付賬款2025.6.302024.12.312023.12.31材料款38,930,864.3819,685,529.2941,517,196.25工程及設(shè)備款11,225,345.9527,195,867.2022,912,018.00運(yùn)費(fèi)24,122,746.8717,014,897.346,072,903.342025.6.302024.12.312023.12.31其他11,272,210.337,731,472.235,746,801.19合計(jì)85,551,167.5371,627,766.0676,248,918.7818.應(yīng)付職工薪酬期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)短期薪酬1,103,528.613,909,813.344,457,905.45555,436.50離職后福利—設(shè)定提存計(jì)劃261,884.39261,884.39合計(jì)1,103,528.614,171,697.734,719,789.84555,436.502)2024年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)短期薪酬680,242.398,063,513.297,640,227.071,103,528.61離職后福利—設(shè)定提存計(jì)劃481,570.96481,570.96合計(jì)680,242.398,545,084.258,121,798.031,103,528.613)2023年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)短期薪酬776,871.996,268,458.036,365,087.63680,242.39離職后福利—設(shè)定提存計(jì)劃412,961.75412,961.75辭退福利262,029.00262,029.00合計(jì)776,871.996,943,448.787,040,078.38680,242.39(2)短期薪酬明細(xì)情況期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼1,063,452.423,063,839.073,673,763.20453,528.29職工福利費(fèi)507,900.53507,900.53社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)125,753.72125,753.72其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)115,559.87115,559.87期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)工傷保險(xiǎn)費(fèi)10,193.8510,193.85住房公積金146,223.00146,223.00工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)40,076.1966,097.024,265.00101,908.211,103,528.613,909,813.344,457,905.45555,436.502)2024年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼606,111.096,257,278.365,799,937.031,063,452.42職工福利費(fèi)1,213,921.571,213,921.57社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)205,160.47205,160.47其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)189,985.80189,985.80工傷保險(xiǎn)費(fèi)15,174.6715,174.67住房公積金269,698.00269,698.00工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)74,131.30117,454.89151,510.0040,076.19680,242.398,063,513.297,640,227.071,103,528.613)2023年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼776,871.994,768,551.684,939,312.58606,111.09職工福利費(fèi)1,013,579.451,013,579.45社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)172,133.59172,133.59其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)164,052.38164,052.38工傷保險(xiǎn)費(fèi)8,081.218,081.21住房公積金230,444.91230,444.91工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)83,748.409,617.1074,131.30776,871.996,268,458.036,365,087.63680,242.39(3)設(shè)定提存計(jì)劃明細(xì)情況期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)250,907.04250,907.04期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10,977.3510,977.35261,884.39261,884.392)2024年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)461,384.32461,384.32失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20,186.6420,186.64481,570.96481,570.963)2023年度期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)396,121.05396,121.05失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)16,840.7016,840.70412,961.75412,961.7519.應(yīng)交稅費(fèi)2025.6.302024.12.312023.12.31房產(chǎn)稅287,516.76287,516.76249,999.59土地使用稅200,605.11200,605.11200,605.11代扣代繳個(gè)