納能微電子（成都）股份有限公司審計報告納能微電子（成都）股份有限公司審計報告及財務報表合并利潤表3合并現金流量表報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們1至9月。納能微電子與收入確認事項相關的會計政策及賬面金額信息請（2）了解納能微電子銷售業(yè)務模式，檢查主要客戶的銷售合同（3）采用抽樣的方法，檢查與收入確認相關的支持性文件，如（4）采用抽樣的方法，向客戶函證合同金額、驗收日期、回款（5）針對資產負債表日前后記錄的收入交易進行截止測試，評（6）對重大客戶進行背景調查及現場走訪，檢查相關業(yè)務的真（7）按業(yè)務類別、產品、客戶等維度執(zhí)行分析性復核程序，對（8）檢查與收入確認相關的信息在財務報表中的列報與披露是續(xù)經營能力，披露與持續(xù)經營相關的事項（如適用并運用持續(xù)經我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出3．評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披4．對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論。同時，根據5．評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是6．就納能微電子中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利本報告期納入合并財務報表范圍的主體減少1戶，合并范圍變更本公司根據實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則——基本準和具體企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關規(guī)定(以下合報表以歷史成本作為計量基礎。資產如果發(fā)生減值本公司根據生產經營特點確定具體會計政策和會計估計，主要體現在存貨的計價方法資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調整留存股權的公允價值與賬面價值之間的差額以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應全負債表中所有者權益項目下、合并利潤表中凈子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有份額相關項目進行調整，視同合并后的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直子公司或業(yè)務自購買日至報告期末的現金流量納入合并現金流利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務期初喪失控制權時，按處置子公司一般處理方法進行會本公司因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的長期股權投資而取得的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差承擔義務，如合營方享有與合營安排相關的幾乎所有產出，并且該安排中負債的除屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資折算后的匯兌記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動損益(含匯率本公司在成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或實際利率法是指計算金融資產或金融負債的攤余成本以及將利息實際利率，是指將金融資產或金融負債在預計存續(xù)期的估計未來金融資產賬面余額或該金融負債攤余成本所使用的利率。在確定實際利率時，在金融資產或金融負債的攤余成本是以該金融資產或金融負債的初始確認金還的本金，加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額金融資產的合同條款規(guī)定在特定日期產生的現金流量僅為對本金和以未償付本金金額金融資產的合同條款規(guī)定在特定日期產生的現金流量僅為對本金和以未償付本金金額確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損不符合分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資銷地將金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益衍生工具不應分拆。如嵌入貸款的提前還款權，允許持有人以接近攤余成本的金額可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的組合或金融資產和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內部以此為財務擔保合同是指當特定債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務（1）金融資產滿足下列條件之一的，終止確認金融資產，即從其賬戶關金融資產，并相應確認相關負債。繼續(xù)涉入被轉移金融資產的程度，是指本公中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分（在此種情形下，所保留的服務資當視同繼續(xù)確認金融資產的一部分）之間，按照轉移日各自的相對公允價值進行分攤止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他報價扣除市場參與者因承擔指定期間內無法在公開市場上出售該金融資產的風險而要求獲益的金融資產、財務擔保合同以預期信用損失為基礎進行減值會計處理并確認損本公司對由收入準則規(guī)范的交易形成的全部合同資產和應收票據及應收賬款按照相當列情形分別計量其損失準備、確認預期信用損失及其于第二階段，則按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額相當于該金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，并按照攤他綜合收益中確認其信用損失準備，不減少該金融資產在資產負債表中列示的賬面本公司在前一會計期間已經按照相當于金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計計量該金融工具的損失準備，由此形成的損失準化，這些變化預期將降低債務人按合同規(guī)定期限還款的經濟動機或者影響違約風險特征包括：金融工具類型、信用風險評級、賬齡組合、債票據組合一納入母公司成都銳成芯微科技股份有限公司合并報表范圍內的關聯方經濟狀況的預測，按照應收賬款賬齡與整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信1）對于金融資產，信用損失為本公司應收2）對于租賃應收款項，信用損失為本公司應收取的合同現金流量與預期3）對于財務擔保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠4）對于資產負債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產，信用損失為該金融資產賬面余額與按原實際利率折現的估計未來現金流量的現值之間的差產成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨（1）企業(yè)合并形成的長期股權投資，具體會計政策詳見本附注（六）始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他在非貨幣性資產交換具備商業(yè)實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的本公司按照享有被投資單位宣告分派的現金股利或利潤確認為當期權益性投資，采用公允價值計量且其變動計長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份營企業(yè)之間發(fā)生的未實現內部交易損益按照應享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵按權益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計算確定的應享有原持有的股權投資賬面價值加上新增投資成本之制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會算，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算債相同的基礎，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計（1）在個別財務報表中，對于處置的股權，其賬面價值與實際取得價（2）在合并財務報表中，對于在喪失對子公司控制權以前的各項交易置長期股權投資相應對享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差（1）在個別財務報表中，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置的（2）在合并財務報表中，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投計年度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予（1）外購的固定資產的成本包括買價、進口關稅等相關稅費，以（2）自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用（3）投資者投入的固定資產，按投資合同或協議約定的價值作為（4）購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具55555本公司對使用權資產按照成本進行初始計量，該期間按扣除減值準備后的賬面價值參照上述原則計在非貨幣性資產交換具備商業(yè)實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產的成本，以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬及為使該無形資產達到預定用途前所發(fā)生的其他直接3年（3）無形資產產生經濟利益的方式，包括場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有應的資產減值準備。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不合的可收回金額低于其賬面價值的，確認商譽的減或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利短期薪酬是指本公司在職工提供相關服務的年度報告期間結束后十二個月內需要全部應付的短期薪酬確認為負債，并根據職工提供服務的受益對象計入相關資產成本和提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退離職后福利設定提存計劃主要為參加由各地勞動及社會保障機構組織實施的社會基本應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資未納入租賃負債計量的可變租賃付款額應當在實際發(fā)生時計入當期損益或相關資產成本公司的股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的對于授予的存在活躍市場的期權等權益工具履約義務，是指合同中本公司向客戶轉讓可明確區(qū)分商品取得相關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的對于在某一時段內履行的履約義務，本公司根據商品和勞務的性質，采用產出法/投入法確定恰當的履約進度。產出法是根據已轉移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進度IP授權使用費是公司向客戶提供一次或多次相關知識產權授權使用而收取的費用。如評估該質量保證是否在向客戶保證所銷售商品符合既定標準之外提供了一項單獨的服質量保證責任按照或有事項的會計準則規(guī)定進行（1）該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、該資產根據其初始確認時攤銷期限是否超過一個正常營業(yè)周期在存貨或其他非流動資過假定不計提減值準備情況下該資產在轉回日的規(guī)定的補助對象，將政府補助劃分為與資產對期末有證據表明公司能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶用或損失的，取得時直接計入當期損益或沖減相遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬面價值的差額(暫（2）非企業(yè)合并形成的交易或事項，且該交影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）所形成的暫時（3）對于與子公司、聯營企業(yè)投資相關的（2）遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是與同一稅收本公司與同一交易方或其關聯方在同一時間或相近時間訂立的兩份或多份包含租賃的合同符合下列條件之一時，合并為一份合同進行（1）該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的而訂立并構成一攬子交易，租賃期內各個期間按照直線法或其他系統合理的方法計入相關資產成本或當件時予以終止確認，所清償債務賬面價值與轉讓資產賬面價值之間的差額計入當期損成本。放棄債權的公允價值與賬面價值之間的差額，計入將債務轉為權益工具方式進行的債務重組導致本公司將債權轉為對聯營企業(yè)或合營企本計量其初始投資成本。放棄債權的公允價值與采用多項資產清償債務或者組合方式進行債務重組的，首組債權確認金額后的凈額進行分配，并以此為基發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策分類為以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產按組合計提預期信用損1月1日日核銷日回核銷按組合計提預期信用損失的按組合計提預期信用損失的按組合計提預期信用損失的1月1日按組合計提預期信用損按組合計提預期信用損按組合計提預期信用損注：上表中其他應收款指扣除應收利息、應收股利后的其他日成都高新投資集團有成都高投世紀物業(yè)服成都賽力鑫辦公設備日成都高新投資集團有成都高投世紀物業(yè)服江蘇省設備成套股份日成都高新投資集團有北京國網富達科技發(fā)成都高投世紀物業(yè)服成都鑫源泰亞科技有減：攤銷期限超過一減：攤銷期限超過一減：攤銷期限超過一1月1日按組合計提減值準備的合其中：半導體知識產權授權權銷權由于形成以上可抵扣暫時性差異的主體在暫時性差異預計轉回期間內能否取得用于抵注：上表中其他應付款指扣除應付利息、應付股利后的其他債1月1日本期變動增（+）減(-)杭州賽智珩星股權投資合伙企業(yè)（有杭州華瀾微電子股蘇州聚源振芯股權投資合伙企業(yè)（有成都銳成芯微科技本期變動增（+）減(-)杭州賽智珩星股權投資合伙企業(yè)（有杭州華瀾微電子股蘇州聚源振芯股權投資合伙企業(yè)（有成都銳成芯微科技本期變動增（+）減(-)杭州賽智珩星股權投資合伙企業(yè)（有杭州華瀾微電子股成都銳成芯微科技加：本期歸屬于母公司所有者的代扣個人所得稅手續(xù)費其中：母公司或集團內子公司使用受折舊與攤銷費用辦公及差旅費用封裝測試及檢地納能芯科微電子政策開展，并通過與本公司其他業(yè)務部門的緊密合作來識別、評價和規(guī)避相關風（一）信用風險制定適當的信用政策，并且不斷監(jiān)察這些信用風模及財務背景來控制存放當中的存款金額，以限制對任何單個金融機構的信用風險金本報告期末公司相關資產的賬面余額與預期信用減值損失（二）流動性風險流動性風險是指本公司在履行以交付現金或其他金融資產的方式結算的義務時發(fā)生資提供足夠備用資金的承諾，以滿足短期和長期的（三）市場風險本公司按公允價值三個層次列示了以公允價值計量的金融資產工具于報告期各期末的類似資產或負債的報價；3）除報價以外的其他可觀察輸入值，包括本公司金融工具的公