2025年廣州國稅事業(yè)單位考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.我國稅收制度的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收中性原則D.稅收壟斷原則答案：D2.下列哪項(xiàng)不是我國現(xiàn)行的主要稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.營業(yè)稅答案：D3.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：A.貨物發(fā)出之日B.收到款項(xiàng)之日C.納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)之日D.貨物交付之日答案：C4.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法的調(diào)整范圍？A.稅收征收的程序B.稅收征收的實(shí)體C.稅收征收的監(jiān)督D.稅收征收的救濟(jì)答案：B5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以：A.免除納稅義務(wù)B.減免稅C.延期納稅D.轉(zhuǎn)讓納稅義務(wù)答案：C6.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)行政復(fù)議的法定情形？A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處分不服答案：D7.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是：A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民法院D.人民檢察院答案：B8.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)行政賠償?shù)呢?zé)任主體？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員C.人民法院D.人民檢察院答案：C9.納稅人申請延期繳納稅款的，最長不得超過：A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：A10.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)檢查的措施？A.查詢存款賬戶B.查詢銀行存款C.查封扣押財(cái)物D.詢問證人答案：B二、填空題（總共10題，每題2分）1.我國稅收制度的基本原則包括稅收公平原則、稅收效率原則和______原則。答案：稅收中性原則2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)之日。3.稅收征收管理法的調(diào)整范圍包括稅收征收的程序、稅收征收的監(jiān)督和______。答案：稅收征收的救濟(jì)4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以延期納稅。5.稅務(wù)行政復(fù)議的法定情形包括對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服和對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服。6.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)。7.稅務(wù)行政賠償?shù)呢?zé)任主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員。8.納稅人申請延期繳納稅款的，最長不得超過3個(gè)月。9.稅務(wù)檢查的措施包括查詢存款賬戶、查封扣押財(cái)物和詢問證人。10.我國現(xiàn)行的主要稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.我國稅收制度的基本原則包括稅收公平原則、稅收效率原則和稅收中性原則。(√)2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出之日。(×)3.稅收征收管理法的調(diào)整范圍包括稅收征收的程序、稅收征收的監(jiān)督和稅收征收的實(shí)體。(×)4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以免除納稅義務(wù)。(×)5.稅務(wù)行政復(fù)議的法定情形包括對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服和對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服。(√)6.稅務(wù)行政訴訟的被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員。(×)7.稅務(wù)行政賠償?shù)呢?zé)任主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員。(√)8.納稅人申請延期繳納稅款的，最長不得超過6個(gè)月。(×)9.稅務(wù)檢查的措施包括查詢存款賬戶、查封扣押財(cái)物和詢問證人。(√)10.我國現(xiàn)行的主要稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。(√)四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述我國稅收制度的基本原則。答案：我國稅收制度的基本原則包括稅收公平原則、稅收效率原則和稅收中性原則。稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平分配，稅收效率原則要求稅收制度應(yīng)高效運(yùn)行，稅收中性原則要求稅收制度不應(yīng)扭曲經(jīng)濟(jì)行為。2.簡述納稅人申請延期繳納稅款的條件。答案：納稅人申請延期繳納稅款的條件包括因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以延期納稅。納稅人需提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款。3.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括納稅人提出復(fù)議申請、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請、復(fù)議機(jī)關(guān)審查復(fù)議申請、復(fù)議機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定和當(dāng)事人對復(fù)議決定不服可向人民法院提起行政訴訟。4.簡述稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?。答案：稅?wù)行政賠償?shù)姆秶ǘ悇?wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在行使職權(quán)時(shí)侵犯納稅人和其他公民的合法權(quán)益造成的損害。賠償范圍包括財(cái)產(chǎn)損失和精神損害。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論稅收公平原則在稅收制度中的體現(xiàn)。答案：稅收公平原則在稅收制度中的體現(xiàn)包括橫向公平和縱向公平。橫向公平要求納稅人在相同條件下承擔(dān)相同的稅負(fù)，縱向公平要求納稅人在不同條件下承擔(dān)不同的稅負(fù)。稅收制度通過累進(jìn)稅率、稅收優(yōu)惠等措施體現(xiàn)稅收公平原則。2.討論稅收效率原則在稅收制度中的體現(xiàn)。答案：稅收效率原則在稅收制度中的體現(xiàn)包括稅收制度的簡明性、稅收征收的便利性和稅收制度的低遵從成本。稅收制度通過簡化稅種、優(yōu)化稅收征管流程等措施體現(xiàn)稅收效率原則。3.討論稅務(wù)行政復(fù)議的作用。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的作用包括保護(hù)納稅人和其他公民的合法權(quán)益、監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政和促進(jìn)稅收制度的完善。通過復(fù)議程序，納稅人可以依法維護(hù)自己的權(quán)益，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)糾正錯(cuò)誤，稅收制度可以不斷完善。4.討論稅務(wù)行政賠償?shù)囊饬x。答案：稅務(wù)行政賠償?shù)囊饬x在于保護(hù)納稅人和其他公民的合法權(quán)益、維護(hù)社會公平正義和促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政。通過賠償制度，納稅人可以依法獲得賠償，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)糾正錯(cuò)誤，社會公平正義可以得到維護(hù)。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.C4.B5.C6.D7.B8.C9.A10.B二、填空題1.稅收中性原則2.納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)之日3.稅收征收的救濟(jì)4.延期納稅5.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服和對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服6.稅務(wù)機(jī)關(guān)7.稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員8.3個(gè)月9.查詢存款賬戶、查封扣押財(cái)物和詢問證人10.增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅三、判斷題1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√四、簡答題1.我國稅收制度的基本原則包括稅收公平原則、稅收效率原則和稅收中性原則。稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平分配，稅收效率原則要求稅收制度應(yīng)高效運(yùn)行，稅收中性原則要求稅收制度不應(yīng)扭曲經(jīng)濟(jì)行為。2.納稅人申請延期繳納稅款的條件包括因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)無法履行，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以延期納稅。納稅人需提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款。3.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括納稅人提出復(fù)議申請、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請、復(fù)議機(jī)關(guān)審查復(fù)議申請、復(fù)議機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定和當(dāng)事人對復(fù)議決定不服可向人民法院提起行政訴訟。4.稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶ǘ悇?wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在行使職權(quán)時(shí)侵犯納稅人和其他公民的合法權(quán)益造成的損害。賠償范圍包括財(cái)產(chǎn)損失和精神損害。五、討論題1.稅收公平原則在稅收制度中的體現(xiàn)包括橫向公平和縱向公平。橫向公平要求納稅人在相同條件下承擔(dān)相同的稅負(fù)，縱向公平要求納稅人在不同條件下承擔(dān)不同的稅負(fù)。稅收制度通過累進(jìn)稅率、稅收優(yōu)惠等措施體現(xiàn)稅收公平原則。2.稅收效率原則在稅收制度中的體現(xiàn)包括稅收制度的簡明性、稅收征收的便利性和稅收制度的低遵從成本。稅收制度通過簡化稅種、優(yōu)化稅收征管流程等措施體現(xiàn)稅收效率原則。3.稅務(wù)行政復(fù)議的作用包括保護(hù)納稅人和其他公民