固定資產(chǎn)管理制度及使用表單一、適用范圍與應(yīng)用場景本制度及表單適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織（以下簡稱“單位”）的固定資產(chǎn)全生命周期管理，涵蓋從資產(chǎn)申購、入庫、領(lǐng)用、使用、維護(hù)到最終處置的全流程。具體應(yīng)用場景包括：新購固定資產(chǎn)入賬登記、內(nèi)部部門間資產(chǎn)調(diào)撥、定期資產(chǎn)盤點(diǎn)核查、閑置資產(chǎn)報廢或處置、資產(chǎn)責(zé)任人變更交接等。通過規(guī)范管理，保證資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效率，避免國有資產(chǎn)流失。二、全流程操作步驟詳解（一）固定資產(chǎn)申購與審批需求發(fā)起：使用部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)申購表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)估單價、用途、申購理由及使用人等信息，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。審核審批：申購金額在單位授權(quán)額度內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人、行政部（或資產(chǎn)管理部）負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人依次審批；超額申購需提交單位分管領(lǐng)導(dǎo)及主要負(fù)責(zé)人審批，重大資產(chǎn)（如單價超10萬元或批量超50萬元）需經(jīng)單位集體決策審批。采購執(zhí)行：審批通過后，由采購部門（或行政部）根據(jù)單位采購制度組織采購，簽訂采購合同，保證資產(chǎn)質(zhì)量與合規(guī)性。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入庫到貨驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，由使用部門、行政部、財務(wù)部共同驗(yàn)收，對照采購合同核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、配件及說明書等，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，三方簽字確認(rèn)。入庫登記：驗(yàn)收合格后，行政部（或資產(chǎn)管理部）為資產(chǎn)分配唯一編碼（如“資產(chǎn)類別拼音縮寫+年份+流水號”），粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽（含編號、名稱、購置日期等），并將資產(chǎn)信息錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，同時將《驗(yàn)收單》、采購合同、發(fā)票等資料歸檔留存。（三）固定資產(chǎn)登記建卡行政部在資產(chǎn)驗(yàn)收通過后1個工作日內(nèi)，完成《固定資產(chǎn)登記表》的填寫，內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、購置日期、啟用日期、原值、預(yù)計殘值率、折舊年限、資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、報廢等）、使用部門、責(zé)任人、存放地點(diǎn)等，保證信息準(zhǔn)確無誤。財務(wù)部根據(jù)登記表建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)領(lǐng)用與調(diào)撥領(lǐng)用申請：使用部門或領(lǐng)用人憑審批通過的《申購表》到行政部辦理領(lǐng)用手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，注明資產(chǎn)編號、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途等信息。領(lǐng)用確認(rèn)：行政部核對領(lǐng)用信息與系統(tǒng)登記記錄一致后，辦理資產(chǎn)交接，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，同時更新系統(tǒng)中的“使用部門”“責(zé)任人”“存放地點(diǎn)”等信息。內(nèi)部調(diào)撥：因工作需要調(diào)撥資產(chǎn)時，由調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單》，注明調(diào)撥原因、資產(chǎn)信息、調(diào)入/調(diào)出部門及責(zé)任人，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人及行政部審批后，辦理資產(chǎn)交接，更新系統(tǒng)記錄，同步通知財務(wù)部調(diào)整賬務(wù)。（五）固定資產(chǎn)日常維護(hù)與保養(yǎng)責(zé)任落實(shí)：資產(chǎn)責(zé)任人為日常維護(hù)第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清潔、簡單故障排查及正確使用；行政部建立《固定資產(chǎn)維護(hù)記錄表》，記錄維護(hù)日期、維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)人、費(fèi)用等信息。專業(yè)維修：資產(chǎn)出現(xiàn)故障時，責(zé)任人應(yīng)及時報行政部，由行政部聯(lián)系專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修，維修費(fèi)用根據(jù)單位規(guī)定列支（如計入當(dāng)期費(fèi)用或資本化處理）。（六）固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)盤點(diǎn)組織：行政部每年至少組織一次全面盤點(diǎn)（可結(jié)合半年度抽查），成立盤點(diǎn)小組（由行政部、財務(wù)部、使用部門人員組成），制定盤點(diǎn)計劃，明確盤點(diǎn)范圍、時間及分工。盤點(diǎn)實(shí)施：盤點(diǎn)小組以資產(chǎn)臺賬為基礎(chǔ)，對各部門資產(chǎn)逐一清查，核對資產(chǎn)編號、名稱、數(shù)量、狀態(tài)等信息，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，注明賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、盤盈/盤虧原因及處理建議。差異處理：盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報告》，對盤盈、盤虧、毀損等情況分析原因，報單位管理層審批；審批后，財務(wù)部根據(jù)處理結(jié)果調(diào)整賬務(wù)，保證賬實(shí)一致。（七）固定資產(chǎn)處置與報廢處置申請：對達(dá)到報廢年限（如按稅法規(guī)定或單位內(nèi)部折舊年限）、毀損無法修復(fù)或閑置長期不用的資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，注明資產(chǎn)信息、處置原因、處置方式（報廢、出售、捐贈等）及預(yù)估殘值。鑒定審批：行政部組織技術(shù)鑒定小組（可邀請外部專業(yè)人員）對資產(chǎn)狀況進(jìn)行鑒定，確認(rèn)處置必要性后，報單位負(fù)責(zé)人或集體審批；重大資產(chǎn)處置需經(jīng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估。處置執(zhí)行：審批通過后，由行政部按單位規(guī)定處置資產(chǎn)（如報廢交由專業(yè)機(jī)構(gòu)回收、出售通過公開拍賣程序），取得處置收入并上交財務(wù)部，同時更新系統(tǒng)記錄，注銷資產(chǎn)卡片。三、標(biāo)準(zhǔn)化表單模板（一）固定資產(chǎn)登記表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號生產(chǎn)廠家購置日期啟用日期原值（元）預(yù)計殘值率折舊年限資產(chǎn)狀態(tài)使用部門責(zé)任人存放地點(diǎn)備注（二）固定資產(chǎn)領(lǐng)用/調(diào)撥申請表申請類型□領(lǐng)用□調(diào)撥申請部門申請人申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量領(lǐng)用/調(diào)撥原因部門負(fù)責(zé)人意見簽字：日期：行政部意見簽字：日期：財務(wù)部意見簽字：日期：單位審批意見簽字：日期：領(lǐng)用/調(diào)撥后信息使用部門：責(zé)任人：存放地點(diǎn)：（三）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)地點(diǎn)盤點(diǎn)人資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異狀態(tài)（正常/毀損/閑置）備注（四）固定資產(chǎn)處置申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量原值（元）已提折舊（元）賬面價值（元）處置原因技術(shù)鑒定意見鑒定人：日期：部門意見負(fù)責(zé)人簽字：日期：行政部意見簽字：日期：財務(wù)部意見簽字：日期：單位審批意見簽字：日期：處置方式□報廢□出售□捐贈□其他：處置結(jié)果處置收入：處置日期：經(jīng)辦人：四、關(guān)鍵管理要點(diǎn)與風(fēng)險提示（一）明確責(zé)任主體行政部（或資產(chǎn)管理部）為固定資產(chǎn)歸口管理部門，負(fù)責(zé)制度制定、流程監(jiān)督、系統(tǒng)維護(hù)及盤點(diǎn)組織；使用部門為資產(chǎn)使用和保管責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門資產(chǎn)安全負(fù)總責(zé)，責(zé)任人變更時需辦理書面交接手續(xù)；財務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)賬務(wù)核算、價值管理及盤點(diǎn)差異的賬務(wù)處理。（二）保證信息準(zhǔn)確資產(chǎn)信息錄入系統(tǒng)后，嚴(yán)禁隨意修改；如需變更（如責(zé)任人調(diào)換、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移），需經(jīng)審批后由行政部統(tǒng)一操作，保證臺賬、系統(tǒng)、實(shí)物三者一致；資產(chǎn)編碼唯一，不得重復(fù)使用，報廢資產(chǎn)編碼即時注銷，避免新資產(chǎn)誤用。（三）規(guī)范操作流程嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自購置、調(diào)撥、處置資產(chǎn)，杜絕“賬外資產(chǎn)”；資產(chǎn)處置必須履行審批程序，通過公開、合規(guī)方式處置，防止資產(chǎn)流失；定期盤點(diǎn)需全員參與，保證“見物點(diǎn)物、見物點(diǎn)卡”，不得走過場。（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查單位內(nèi)審部門應(yīng)每年對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)臺賬完整性、盤點(diǎn)差異處理合規(guī)性、處置程序規(guī)范性等；對因管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、丟失或違規(guī)處置的，追究相關(guān)人