機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法一、預(yù)算管理的重要性與基本原則機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理是規(guī)范財(cái)政資源配置、保障事業(yè)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、提升資金使用效益的核心手段。通過(guò)科學(xué)的預(yù)算管理，既能確保單位收支活動(dòng)符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，又能推動(dòng)公共服務(wù)效能提升。預(yù)算管理需遵循以下原則：（一）合法性原則預(yù)算編制、執(zhí)行與調(diào)整需嚴(yán)格遵循《預(yù)算法》《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，確保收支項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)符合政策要求，嚴(yán)禁設(shè)置“賬外賬”或違規(guī)列支支出。（二）完整性原則單位所有收支（含財(cái)政撥款、非稅收入、往來(lái)款項(xiàng)及其他資金）均應(yīng)納入預(yù)算管理，杜絕“體外循環(huán)”，確保資金流向全流程可控。（三）科學(xué)性原則結(jié)合單位職能定位、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度重點(diǎn)工作，采用零基預(yù)算、項(xiàng)目庫(kù)管理等方法，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障剛性支出與民生類、重點(diǎn)建設(shè)類項(xiàng)目。（四）績(jī)效性原則將績(jī)效目標(biāo)嵌入預(yù)算全流程，從編制階段設(shè)定清晰可衡量的績(jī)效指標(biāo)，到執(zhí)行中跟蹤監(jiān)控，再到事后評(píng)價(jià)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)“花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”。（五）剛性約束原則預(yù)算經(jīng)審批后具有法律效力，無(wú)特殊情況不得隨意調(diào)整；確需調(diào)整的，需履行嚴(yán)格審批程序，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。二、預(yù)算編制流程與方法（一）編制準(zhǔn)備階段1.政策與需求調(diào)研：梳理國(guó)家及地方財(cái)政政策、行業(yè)規(guī)范，結(jié)合單位年度工作計(jì)劃（如民生服務(wù)升級(jí)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)），明確資金需求方向。2.歷史數(shù)據(jù)分析：復(fù)盤上年度預(yù)算執(zhí)行情況，分析收支結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目完成率、績(jī)效目標(biāo)達(dá)成度，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)（如某類項(xiàng)目支出超支的原因）。3.項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)：對(duì)擬實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，按“輕重緩急”排序，建立動(dòng)態(tài)項(xiàng)目庫(kù)（含項(xiàng)目背景、實(shí)施周期、資金需求、績(jī)效目標(biāo)），未入庫(kù)項(xiàng)目原則上不納入預(yù)算。（二）編制實(shí)施階段1.收入預(yù)算：財(cái)政撥款按預(yù)算級(jí)次、資金類型（基本支出、項(xiàng)目支出）分解，結(jié)合財(cái)政部門通知的控制數(shù)編制；非稅收入（如行政事業(yè)性收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)處置收益）需依據(jù)收費(fèi)許可、資產(chǎn)清查結(jié)果，結(jié)合政策調(diào)整（如減免政策）合理預(yù)估。2.支出預(yù)算：基本支出：按定額標(biāo)準(zhǔn)（如人員經(jīng)費(fèi)按編制人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)；公用經(jīng)費(fèi)按定額標(biāo)準(zhǔn)或“定員定額+因素法”）編制，確保人員工資、辦公運(yùn)轉(zhuǎn)等剛性支出足額保障。項(xiàng)目支出：采用“零基預(yù)算”思路，打破“基數(shù)+增長(zhǎng)”模式，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目重新論證必要性與可行性，明確支出明細(xì)（如設(shè)備購(gòu)置需附型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)依據(jù)），并同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)（如“培訓(xùn)項(xiàng)目”需明確培訓(xùn)人數(shù)、考核通過(guò)率等指標(biāo)）。（三）審核與審批1.內(nèi)部審核：財(cái)務(wù)部門會(huì)同業(yè)務(wù)科室對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行合規(guī)性、合理性審核，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目必要性、支出標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效目標(biāo)匹配度；2.上報(bào)審批：按級(jí)次報(bào)主管部門、財(cái)政部門審核，根據(jù)反饋意見修改完善后，經(jīng)單位黨組（黨委）審議通過(guò)，正式納入年度預(yù)算。三、預(yù)算執(zhí)行與動(dòng)態(tài)管控（一）支出控制機(jī)制1.額度管理：按預(yù)算科目、項(xiàng)目建立支出臺(tái)賬，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金使用進(jìn)度，對(duì)接近預(yù)算額度的項(xiàng)目提前預(yù)警（如達(dá)到80%時(shí)提示業(yè)務(wù)科室優(yōu)化支出節(jié)奏）。2.支付規(guī)范：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，支出憑證需附完整審批單、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，杜絕“無(wú)預(yù)算、超預(yù)算”支出；對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目，需同步履行采購(gòu)流程。（二）執(zhí)行分析與糾偏1.定期分析：每月/季度召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，對(duì)比預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際進(jìn)度，分析差異原因（如項(xiàng)目延期導(dǎo)致支出滯后、政策變化影響收入）。2.動(dòng)態(tài)調(diào)整：對(duì)因客觀因素（如政策調(diào)整、突發(fā)公共事件）導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差的，啟動(dòng)內(nèi)部評(píng)估程序，提出調(diào)整建議（如暫緩非必要項(xiàng)目、調(diào)整資金用途），但需確保調(diào)整方案符合“?；?、保重點(diǎn)”原則。（三）收入管理與繳庫(kù)1.非稅收入需及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，嚴(yán)禁坐支、截留；2.對(duì)上級(jí)補(bǔ)助、橫向撥款等收入，需按資金文件要求?？顚Ｓ茫瑔为?dú)核算。四、預(yù)算監(jiān)督與績(jī)效管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)控體系：建立預(yù)算管理內(nèi)控流程，明確崗位權(quán)責(zé)（如“編制-審核-執(zhí)行”崗位分離），定期開展內(nèi)控檢查，防范“虛報(bào)項(xiàng)目、套取資金”等風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)預(yù)算編制合規(guī)性、執(zhí)行規(guī)范性、績(jī)效目標(biāo)達(dá)成度進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，形成審計(jì)報(bào)告并督促整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，配合開展預(yù)算執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查；2.按要求公開預(yù)算信息（如部門預(yù)算、“三公”經(jīng)費(fèi)），接受社會(huì)監(jiān)督。（三）績(jī)效管理全流程1.績(jī)效目標(biāo)管理：編制預(yù)算時(shí)同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)（含產(chǎn)出、效益、滿意度指標(biāo)），目標(biāo)需具體、可量化（如“改善辦公環(huán)境”可細(xì)化為“改造面積、使用滿意度”）；2.績(jī)效監(jiān)控：執(zhí)行中通過(guò)“線上系統(tǒng)+現(xiàn)場(chǎng)核查”跟蹤績(jī)效目標(biāo)達(dá)成情況，發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)整改（如培訓(xùn)項(xiàng)目參與率不足，需優(yōu)化宣傳或調(diào)整課程）；3.績(jī)效評(píng)價(jià)與應(yīng)用：項(xiàng)目結(jié)束后開展績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果與下年度預(yù)算掛鉤（如評(píng)價(jià)為“差”的項(xiàng)目，縮減或暫停預(yù)算安排），同時(shí)作為單位考核、問(wèn)責(zé)的依據(jù)。五、預(yù)算調(diào)整與收尾管理（一）調(diào)整條件與程序1.調(diào)整情形：因國(guó)家政策重大調(diào)整、不可抗力（如自然災(zāi)害）、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更等，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的，可申請(qǐng)調(diào)整。2.調(diào)整程序：由業(yè)務(wù)科室提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門論證必要性，經(jīng)單位黨組（黨委）審議后，報(bào)主管部門、財(cái)政部門審批；調(diào)整方案需說(shuō)明原預(yù)算執(zhí)行情況、調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及績(jī)效影響。（二）年度收尾與結(jié)轉(zhuǎn)1.年終清算：對(duì)當(dāng)年預(yù)算收支進(jìn)行全面清理，核實(shí)收入繳庫(kù)、支出列支情況，確保賬實(shí)、賬賬相符；2.結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理：基本支出結(jié)余原則上統(tǒng)籌用于下年基本支出；項(xiàng)目支出結(jié)余（含結(jié)轉(zhuǎn)超過(guò)規(guī)定年限的）按規(guī)定上繳財(cái)政或經(jīng)批準(zhǔn)統(tǒng)籌使用，嚴(yán)禁違規(guī)滯留、挪用。六、信息化建設(shè)與保障措施（一）預(yù)算管理信息化1.搭建預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“編制-執(zhí)行-監(jiān)控-評(píng)價(jià)”全流程線上管理，自動(dòng)預(yù)警超預(yù)算、超進(jìn)度支出；2.打通與國(guó)庫(kù)支付、政府采購(gòu)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，確保信息實(shí)時(shí)共享，減少人工干預(yù)與差錯(cuò)。（二）組織與制度保障1.成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組（由單位主要負(fù)責(zé)人牽頭），統(tǒng)籌預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督工作；2.完善預(yù)算管理制度體系，制定《預(yù)算編制細(xì)則》《支出審批流程》《績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》等配套文件，確保管理有章可循。（三）人員能力建設(shè)1.定期開展財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)科室人員的預(yù)算管理培訓(xùn)（如政策解讀、系統(tǒng)操作、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定）；2.建立“以干代訓(xùn)”機(jī)制，鼓勵(lì)人員參與預(yù)算編制、審計(jì)整改等實(shí)戰(zhàn)工作，提升實(shí)