大唐西藏能源開發(fā)有限公司審計報告天職業(yè)字[2025]44826號審計報告—12024年1月1日-2025年9月30日模擬財務報表42024年1月1日-2025年9月30日模擬財務報表附注16此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務所出具，您可使用手機“掃一掃”或進入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺()”進行查驗。審計報告天職業(yè)字[2025]44826號大唐西藏能源開發(fā)有限公司全體股東：一、審計意見我們審計了大唐西藏能源開發(fā)有限公司(以下簡稱“西藏公司”)模擬財務報表，包括2024年12月31日、2025年9月30日的模擬合并及母公司資產(chǎn)負債表，2024年度、2025年1-9月的模擬合并及母公司利潤表、模擬合并及母公司現(xiàn)金流量表、模擬合并及母公司所有者權(quán)益變動表以及相關模擬財務報表附注。我們認為，后附的模擬財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定及附注二所述的模擬財務報表編制基礎編制，公允反映了西藏公司2024年12月31日、2025年9月30日的模擬合并及母公司財務狀況以及2024年度、2025年1-9月的模擬合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金二、形成審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對模擬財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師獨立性準則以及中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于西藏公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、強調(diào)事項段我們提醒模擬財務報表使用者關注模擬財務報表附注二對編制基礎的說明。西藏公司編制本模擬財務報表是基于特定交易目的所需，因此模擬財務報表不適用于其他用途，本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。四、管理層和治理層對模擬財務報表的責任西藏公司管理層(以下簡稱“管理層”)負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制模擬財務報表，或錯誤導致的重大錯報。在編制模擬財務報表時，管理層負責評估西藏公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非管理層計劃清算西藏公司、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負責監(jiān)督西藏公司的財務報告過程。1審計報告(續(xù))天職業(yè)字[2025]44826號五、注冊會計師對模擬財務報表審計的責任我們的目標是對模擬財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響模擬財務報表使用者依據(jù)模擬財務報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的模擬財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。(2)了解與審計相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對西藏公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意模擬財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致西藏公司不能持續(xù)經(jīng)營。(5)評價模擬財務報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價模擬財務報表是否公允反映相關交易和事項。(6)就西藏公司中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對模擬財務報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內(nèi)部控制缺陷。2審計報告(續(xù))[此頁無正文]天職業(yè)字[2025]44826號中國注冊會計師：二○二五年十二月二十日1中國注冊會計師：3模擬合并資產(chǎn)負債表編制單位：大唐西藏能源開發(fā)有限公司金額單位：元項行次2025年9月30日2024年12月31日附注編號流動資產(chǎn)：1貨幣資金2343,012,483.2169,243,755.79△結(jié)算備付金3△拆出資金4交易性金融資產(chǎn)5☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)6衍生金融資產(chǎn)7應收票據(jù)8應收賬款95,612,442.203,792,916.09八、(二)應收款項融資預付款項3,152,539.777,577,427.36八、(三)▲應收保費▲應收分保賬款▲應收分保合同準備金應收資金集中管理款其他應收款194,464,283.67171,452,155.63其中：應收股利△買入返售金融資產(chǎn)存貨其中：原材料庫存商品(產(chǎn)成品)合同資產(chǎn)△保險合同資產(chǎn)△分出再保險合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)6,413,669.19307,137,677.46流動資產(chǎn)合計552,655,418.04559,203,932.33非流動資產(chǎn)：△發(fā)放貸款和墊款債權(quán)投資☆可供出售金融資產(chǎn)其他債權(quán)投資☆持有至到期投資長期應收款長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)1,122,479,153.82929,207,447.09其中：固定資產(chǎn)原價1,348,276,844.751,107,707,244.15累計折舊225,797,690.93178,499,797.06固定資產(chǎn)減值準備在建工程4,731,093,779.163,771,628,290.53生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)60,172,763.755,551,450.37無形資產(chǎn)62,726,772.9461,226,568.26開發(fā)支出商譽長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)6,479,076.62394,186.34其他非流動資產(chǎn)645,591,588.79305,066,738.77八、(十一)其中：特準儲備物資非流動資產(chǎn)合計6,628,543,135.085,073,074,681.367,181,198,553.125,632,278,613.69后附財務報表附注為財務報表的組成部分。會計機構(gòu)負責人：法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構(gòu)負責人：4模擬合并資產(chǎn)負債表(續(xù))編制單位：大唐西藏能源開發(fā)有限公司金額單位：元目行次2025年9月30日2024年12月31日附注編號短期借款△向中央銀行借△拆入資金交易性金融負債☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債衍生金融負債應付票據(jù)應付賬款189,071,241.14242,586,799.87八、(十二)預收款項合同負債△賣出回購金融資產(chǎn)款△吸收存款及同業(yè)存放△代理買賣證券款△代理承銷證券款△預收保費應付職工薪酬4,989,633.453,773,986.62八、(十三)其中：應付工資應付福利費#其中：職工獎勵及福利基金應交稅費984,827.24八、(十四)其中：應交稅金819,861.97八、(十四)其他應付款44,696,734.4463,095,305.96八、(十五)其中：應付股利▲應付手續(xù)費及傭金▲應付分保賬款持有待售負債一年內(nèi)到期的非流動負債22,254,053.75八、(十六)其他流動負債流動負債合計357,294,462.52333,492,106.26▲保險合同準備金長期借款5,174,264,906.834,185,133,171.23八、(十七)應付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債△保險合同負債△分出再保險合同負債租賃負債42,919,794.082,999,587.14八、(十八)長期應付款長期應付職工薪酬預計負債遞延收益遞延所得稅負債9,025,913.57709,945.09八、(十)其他非流動負債其中：特準儲備基金非流動負債合計5,226,210,614.484,188,842,703.46負債合計5,583,505,077.004,522,334,809.72所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):實收資本(或股本)734,788,000.00八、(十九)國家資本國有法人資本734,788,000.00八、(十九)集體資本民營資本外商資本#減：已歸還投資實收資本(或股本)凈額734,788,000.00八、(十九)其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積492,890,000.00492,890,000.00八、(二十)減：庫存股其他綜合收益其中：外幣報表折算差額專項儲備406,592.27八、(二十一)盈余公積其中：法定公積金任意公積金#儲備基金#企業(yè)發(fā)展基金#利潤歸還投資△一般風險準備未分配利潤-260,456,932.13-221,705,084.44八、(二十二)歸屬于母公司所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計1,257,627,660.14*少數(shù)股東權(quán)益340,065,815.98所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計1,597,693,476.12負債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計7,181,198,553.125,632,278,613.69后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：5會計機構(gòu)負責人：模擬合并利潤表編制單位：大唐西藏能源開發(fā)有限公司金額單位：元行次2025年1-9月2024年度附注編號129,449,708.0435,326,255.11其中：營業(yè)收入229,449,708.0435,326,255.11八、(二十三)△利息收入3△保險服務收)4▲已賺保費5△手續(xù)費及傭金收入6二、營業(yè)總成本773,521,457.7769,160,195.14其中：營業(yè)成本844,109,357.8233,124,357.74八、(二十三)△利息支出9△手續(xù)費及傭金支出△保險服務費用△分出保費的分攤△減：攤回保險服務費用△承保財務損失△減：分出再保險財務收益▲退保金▲賠付支出凈額▲提取保險責任準備金凈額▲保單紅利支出▲分保費用稅金及附加50,936.38銷售費用管理費用21,166,542.3630,477,430.08八、(二十四)研發(fā)費用財務費用8,194,621.21八、(二十五)其中：利息費用8,196,493.845,386,156.79八、(二十五)利息收入20,102.77八、(二十五)匯兌凈損失(凈收益以“-”號填列)其他加：其他收益3,289,043.71八、(二十六)投資收益(損失以“-”號填列)其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益△匯兌收益(損失以“-”號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)-40,782,706.02-31,937,587.62加：營業(yè)外收入6,146,642.423,879,635.66八、(二十七)其中：政府補助減：營業(yè)外支出8,685,122.45八、(二十八)四、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)-34,636,063.60-36,743,074.41減：所得稅費用3,857,011.58227,174.07八、(二十九)五、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)-38,493,075.18-36,970,248.48(一)按所有權(quán)歸屬分類：-38,493,075.18-36,970,248.48歸屬于母公司所有者的凈利潤-38,751,847.69-37,067,081.82*少數(shù)股東損益258,772.5196,833.34(二)按經(jīng)營持續(xù)性分類：-38,493,075.18-36,970,248.48持續(xù)經(jīng)營凈利潤-38,493,075.18-36,970,248.48終止經(jīng)營凈利潤歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設定受益計劃變動額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動4.企業(yè)自身信用風險公允價值變動△5.不能轉(zhuǎn)損益的保險合同金融變動6.其他(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價值變動☆3.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益4.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額☆5.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益6.其他債權(quán)投資信用減值準備7.現(xiàn)金流量套期儲備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)8.外幣財務報表折算差額△9.可轉(zhuǎn)損益的保險合同金融變動△10.可轉(zhuǎn)損益的分出再保險合同金融變動11.其他*歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額-38,493,075.18-36,970,248.48歸屬于母公司所有者的綜合收益總額-38,751,847.69-37,067,081.82*歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額258,772.5196,833.34基本每股收益稀釋每股收益后附財務報表附注為財務報表的組成部分。會計機構(gòu)負責人：主管會計工作負責人：法定代表人：會計機構(gòu)負責人：主管會計工作負責人：6模擬合并現(xiàn)金流量表編制單位：大唐西藏能源開發(fā)有限公司金額單位：元目行次2025年1-9月2024年度附注編號一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金230,505,348.6536,884,524.63△客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額3△向中央銀行借款凈增加額4△向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額5△收到簽發(fā)保險合同保費取得的現(xiàn)金6△收到分入再保險合同的現(xiàn)金凈額7▲收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金8▲收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額9▲保戶儲金及投資款凈增加額△處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)凈增加額△收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金△拆入資金凈增加額△回購業(yè)務資金凈增加額△代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額收到的稅費返還11,754,958.37收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金6,561,663.835,892,565.97經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計37,067,012.4854,532,048.97購買商品、接收勞務支付的現(xiàn)金1,997,409.221,940,346.38△客戶貸款及墊款凈增加額△存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額△支付簽發(fā)保險合同賠款的現(xiàn)金△支付分出再保險合同的現(xiàn)金凈額△保單質(zhì)押貸款凈增加額▲支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金△拆出資金凈增加額△支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金▲支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金20,518,432.4229,879,803.64支付的各項稅費2,271,173.401,635,223.65支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金10,785,620.1114,361,162.08經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計35,572,635.1547,816,535.75經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1,494,377.336,715,513.22八、(三十)二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額1,500.00處置子公司及其他營業(yè)單位收回的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金364,781.50139,555.08投資活動現(xiàn)金流入小計364,781.50141,055.08購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金1,278,390,997.751,723,967,671.09投資支付的現(xiàn)金▲質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金4,000,000.0030,000,000.00投資活動現(xiàn)金流出小計1,282,390,997.751,753,967,671.09投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1,282,026,216.25-1,753,826,616.01三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金525,785,000.00364,288,000.00*其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金235,785,000.00取得借款所收到的現(xiàn)金1,246,131,735.601,853,000,000.00收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計1,771,916,735.602,217,288,000.00償還債務所支付的現(xiàn)金162,000,000.00378,502,510.44分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金55,616,169.2668,181,383.16*其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金274,050.00籌資活動現(xiàn)金流出小計217,616,169.26446,957,943.60籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1,554,300,566.341,770,330,056.40四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額273,768,727.4223,218,953.61八、(三十)加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額69,243,755.7946,024,802.18八、(三十)六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額343,012,483.2169,243,755.79八、(三十)后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：7會計機構(gòu)負責人：模擬合并所有者權(quán)益變動表歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計實收資(或股本)一1734,788,000.002其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風險準備未分配利潤小計優(yōu)先股永續(xù)債其他23456789一、上年年末余額19,668.90-221,705,084.441,005,992,584.46103,951,219.511,109,943,803.97歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計實收資(或股本)一1734,788,000.002其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風險準備未分配利潤小計優(yōu)先股永續(xù)債其他23456789一、上年年末余額19,668.90-221,705,084.441,005,992,584.46103,951,219.511,109,943,803.97492,890,000.00項2025年1-9月欄次加：會計政策變更加：會計政策變更前期差錯更正前期差錯更正其他二、本期期初余額445734,788,000.0019,668.90-221,705,084.441,005,992,584.46103,951,219.511,109,943,803.97492,890,000.005734,788,000.0019,668.90-221,705,084.441,005,992,584.46103,951,219.511,109,943,803.97492,890,000.006三、本期增減變動金額(減少以“一”號填列)290,000,000.00-38,751,847.69251,635,075.68236,114,596.47487,749,672.15386,923.376三、本期增減變動金額(減少以“一”號填列)290,000,000.00-38,751,847.69251,635,075.68236,114,596.47487,749,672.15386,923.377(一)綜合收益總額-38,751,847.69258,772.51-38,493,075.18-38,751,847.697(一)綜合收益總額-38,751,847.69258,772.51-38,493,075.18-38,751,847.698(二)所有者投入和減少資本290,000,000.00235,785,000.00525,785,000.00290,000,000.008(二)所有者投入和減少資本290,000,000.00235,785,000.00525,785,000.00290,000,000.0091.所有者投入的普通股290,000,000.00235,785,000.00525,91.所有者投入的普通股290,000,000.00235,785,000.00525,785,000.00290,000,000.002.其他權(quán)益工具持有者投入資本2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他(三)專項儲備提取和使用386,923.3770,823.96457,747.33386,923.37386,923.3770,823.96457,747.33386,923.371.提取專項儲備669,323.71129,694.36799,018.07669,323.711.提取專項儲備669,323.71129,694.36799,018.07669,323.712.使用專項儲備-282,400.34-58,870.40-341,270.74-282,400.342.使用專項儲備-282,400.34-58,870.40-341,270.74-282,400.34(四)利潤分配(四)利潤分配1.提取盈余公積其中：法定公積金1.提取盈余公積其中：法定公積金任意公積金#儲備基金#企業(yè)發(fā)展基金#利潤歸還投資△2.提取一般風險準備3.對所有者(或股東)的分配4.其他(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.彌補虧損4.設定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他四、本期期末余額1,024,788,000.00406,592.27-260,456,932.131,257,627,660.14340,065,815.981,597,693,476.12492,890,000.001,024,788,000.00406,592.27-260,456,932.131,257,627,660.14340,065,815.981,597,693,476.12492,890,000.00后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構(gòu)負責人：法定代表人：8模擬合并所有者權(quán)益變動表(續(xù))歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計收資本(或股本)其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風險準備未分配利潤小計其他優(yōu)先股永續(xù)債370,500,000.00一、上年年末余額492,890,000.00678,751,997.38103,854,386.17782,606,383.55-184,638,002.62編制單位：大唐西藏能源開發(fā)有限公司金額單位：元歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計收資本(或股本)其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風險準備未分配利潤小計其他優(yōu)先股永續(xù)債370,500,000.00一、上年年末余額492,890,000.00678,751,997.38103,854,386.17782,606,383.55-184,638,002.62項2024年度欄加：加：會計政策變更4前期差錯更正前期差錯更正其他二、本年年初余額5370,500,000.00492,890,000.00678,751,997.38103,854,386.17782,5370,500,000.00492,890,000.00678,751,997.38103,854,386.17782,606,383.55-184,638,002.62三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)6327,337,420.42364,288,000.00-37,067,081.82三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)6327,337,420.42364,288,000.00-37,067,081.82327,240,587.0896,833.34-36,970,248.487(一)綜合收益總額-37,067,081.82-36,970,248.487(一)綜合收益總額-37,067,081.8296,833.34-37,067,081.828(二)所有者投入和減少資本364,288,000.00364,288,000.00364,288,000.008(二)所有者投入和減少資本364,288,000.00364,288,000.00364,288,000.001.所有者投入的普通股9364,288,000.00364,288,000.00364,288,000.001.所有者投入的普通股9364,288,000.00364,288,000.00364,288,000.002.其他權(quán)益工具持有者投入資本2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他(三)專項儲備提取和使用1.提取專項儲備995,058.58799,980.64799,980.641.提取專項儲備995,058.58799,980.64799,980.642.使用專項儲備-975,389.68-780,311.74-195,077.94-780,311.742.使用專項儲備-975,389.68-780,311.74-195,077.94-780,311.74(四)利潤分配(四)利潤分配1.提取盈余公積其中：法定公積金1.提取盈余公積其中：法定公積金任意公積金#儲備基金#企業(yè)發(fā)展基金#利潤歸還投資△2.提取一般風險準備3.對所有者(或股東>的分配4.其他(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.彌補虧損4.設定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他四、本年年末余額734,788,000.00-221,705,084.441,005,992,584.46103,951,219.511,109,943,803.97492,890,000.00734,788,000.00-221,705,084.441,005,992,584.46103,951,219.511,109,943,803.97492,890,000.00后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：法定代表人：會計機構(gòu)負責人：9模擬資產(chǎn)負債表編制單位：大唐西藏能源開發(fā)有限公司金額單位：元目行次2025年9月30日2024年12月31日附注編號1貨幣資金23,687,031.889,539,222.71△結(jié)算備付金3△拆出資金4交易性金融資產(chǎn)5☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)6衍生金融資產(chǎn)7應收票據(jù)8應收賬款9應收款項融資預付款項486,806.22321,455.58▲應收保費▲應收分保賬款▲應收分保合同準備金應收資金集中管理款其他應收款其中：應收股利△買入返售金融資產(chǎn)存貨其中：原材料庫存商品(產(chǎn)成品)合同資產(chǎn)△保險合同資產(chǎn)△分出再保險合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)678,745.31流動資產(chǎn)合計△發(fā)放貸款和墊款債權(quán)投資☆可供出售金融資產(chǎn)其他債權(quán)投資☆持有至到期投資長期應收款長期股權(quán)投資十三、(一)2其他權(quán)益工具投資其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)其中：固定資產(chǎn)原價4,319,080.313,877,620.14累計折舊2,320,278.69固定資產(chǎn)減值準備在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)2,214,745.29開發(fā)支出商譽長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)其中：特準儲備物資非流動資產(chǎn)合計1,731,211,512.11后附財務報表附注為財務報表的組成部分。會計機構(gòu)負責人：法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構(gòu)負責人：模擬資產(chǎn)負債表(續(xù))編制單位：大唐西藏能源開發(fā)有限公司金額單位：元項行次2025年9月30日2024年12月31日附注編號短期借款△向中央銀行借款△拆入資金交易性金融負債☆以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債衍生金融負債應付票據(jù)應付賬款267,973.114,457,297.27預收款項合同負債△賣出回購金融資產(chǎn)款△吸收存款及同業(yè)存放△代理買賣證券款△代理承銷證券款△預收保費應付職工薪酬其中：應付工資應付福利費#其中：職工獎勵及福利基金應交稅費708,927.62其中：應交稅金486,189.77其他應付款843,948.804,547,331.32其中：應付股利▲應付手續(xù)費及傭金▲應付分保賬款持有待售負債一年內(nèi)到期的非流動負債15,234,054.16其他流動負債流動負債合計22,193,520.94非流動負債：▲保險合同準備金長期借款474,500,000.00421,500,000.00應付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債△保險合同負債△分出再保險合同負債租賃負債長期應付款長期應付職工薪酬預計負債遞延收益遞延所得稅負債其他非流動負債其中：特準儲備基金非流動負債合計474,500,000.00421,500,000.00負債合計492,800,120.63443,693,520.94所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):實收資本(或股本)734,788,000.00國家資本國有法人資本734,788,000.00集體資本民營資本外商資本#減：已歸還投資實收資本(或股本)凈額734,788,000.00其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積492,890,000.00492,890,000.00減：庫存股其他綜合收益其中：外幣報表折算差額專項儲備盈余公積其中：法定公積金任意公積金#儲備基金#企業(yè)發(fā)展基金#利潤歸還投資△一般風險準備未分配利潤-115,916,464.79-88,682,613.96所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計負債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構(gòu)負責人：法定代表人：模擬利潤表編制單位：大唐西藏能源開發(fā)有限公司金額單位：元 行次2025年1-9月2024年度附注編號一、營業(yè)總收入1其中：營業(yè)收入2△利息收入3△保險服務收入4▲已賺保費5△手續(xù)費及傭金收入6二、營業(yè)總成本727,402,002.0733,413,322.38其中：營業(yè)成本8△利息支出9△手續(xù)費及傭金支出△保險服務費用△分出保費的分攤△減：攤回保險服務費用△承保財務損失△減：分出再保險財務收益▲退保金▲賠付支出凈額▲提取保險責任準備金凈額▲保單紅利支出▲分保費用稅金及附加655.55219,623.74銷售費用管理費用21,166,542.3630,477,430.08研發(fā)費用財務費用6,234,804.162,716,268.56其中：利息費用6,232,023.582,746,524.99利息收入9,490.9847,345.12匯兌凈損失(凈收益以“-”號填列)其他加：其他收益168,151.24215,716.87投資收益(損失以“-”號填列)其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益△匯兌收益(損失以“-”號填列)凈敞口套期收益(損失以“一”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)-27,233,850.83-33,197,605.51加：營業(yè)外收入其中：政府補助減：營業(yè)外支出5,912,881.88四、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)-27,233,850.83-39,110,487.39減：所得稅費用五、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)-27,233,850.83-39,110,487.39持續(xù)經(jīng)營凈利潤-27,233,850.83-39,110,487.39終止經(jīng)營凈利潤六、其他綜合收益的稅后凈額(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設定受益計劃變動額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動4.企業(yè)自身信用風險公允價值變動△5.不能轉(zhuǎn)損益的保險合同金融變動6.其他(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價值變動☆3.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益4.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額☆5.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益6.其他債權(quán)投資信用減值準備7.現(xiàn)金流量套期儲備(現(xiàn)金流量套期損益的有效部分)8.外幣財務報表折算差額△9.可轉(zhuǎn)損益的保險合同金融變動△10.可轉(zhuǎn)損益的分出再保險合同金融變動11.其他七、綜合收益總額-27,233,850.83-39,110,487.39后附財務報表附注為財務報表的組成部分。會計機構(gòu)負責人：法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構(gòu)負責人：模擬現(xiàn)金流量表編制單位：大唐西藏能源開發(fā)有限公司金額單位：元行次2025年1-9月2024年度附注編號一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金2△客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額3△向中央銀行借款凈增加額4△向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額5△收到簽發(fā)保險合同保費取得的現(xiàn)金6△收到分入再保險合同的現(xiàn)金凈額7▲收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金8▲收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額9▲保戶儲金及投資款凈增加額△處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)凈增加額△收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金△拆入資金凈增加額△回購業(yè)務資金凈增加額△代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金8,095,348.809,817,752.80經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計8,095,348.809,817,752.80購買商品、接收勞務支付的現(xiàn)金527,556.30△客戶貸款及墊款凈增加額△存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額△支付簽發(fā)保險合同賠款的現(xiàn)金△支付分出再保險合同的現(xiàn)金凈額△保單質(zhì)押貸款凈增加額▲支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金△拆出資金凈增加額△支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金▲支付保單紅利的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金17,515,332.7024,173,656.80支付的各項稅費243,575.59298,465.95支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金15,749,257.4814,559,592.56經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計33,508,165.7739,559,271.61經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-25,412,816.97-29,741,518.81二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收回的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金299,310.00419,539.20投資支付的現(xiàn)金320,976,000.00627,312,000.00▲質(zhì)押貸款凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計321,275,310.00627,731,539.20投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-321,275,310.00-627,731,539.20三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金290,000,000.00364,288,000.00*其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金取得借款所收到的現(xiàn)金63,000,000.00438,000,000.00收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計353,000,000.00802,288,000.00償還債務所支付的現(xiàn)金6,000,000.00137,875,000.00分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金6,164,063.862,662,910.49*其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計12,164,063.86140,537,910.49籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額340,835,936.14661,750,089.51四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-5,852,190.834,277,031.50加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額9,539,222.715,262,191.21六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額3,687,031.889,539,222.71后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構(gòu)負責人：法定代表人：模擬所有者權(quán)益變動表1234567891734,788,000.00一、上年年末余額492,890,000.001,138,995,386.04-88,682,613.96編制單位：大唐西藏能源開發(fā)有限公司金額單位：元1234567891734,788,000.00一、上年年末余額492,890,000.001,138,995,386.04-88,682,613.96項2025年1-9月實收資本(或股本)其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風險準備未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他欄次2加：會計政策變更2加：會計政策變更前期差錯更正其他前期差錯更正其他二、本期期初余額3445734,788,000.00492,890,000.001,138,995,386.04-88,682,613.965734,788,000.00492,890,000.001,138,995,386.04-88,682,613.966三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)290,000,000.00262,766,149.17-27,233,850.836三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)290,000,000.00262,766,149.17-27,233,850.837(一)綜合收益總額-27,233,850.83-27,233,850.837(一)綜合收益總額-27,233,850.83-27,233,850.838(二)所有者投入和減少資本290,000,000.00290,000,000.008(二)所有者投入和減少資本290,000,000.00290,000,000.0091.所有者投入的普通股290,000,000.00290,000,000.0091.所有者投入的普通股290,000,000.00290,000,000.002.其他權(quán)益工具持有者投入資本2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他(三)專項儲備提取和使用1.提取專項儲備2.使用專項儲備(四)利潤分配1.提取盈余公積其中：法定公積金任意公積金#儲備基金#企業(yè)發(fā)展基金#利潤歸還投資△2.提取一般風險準備3.對所有者(或股東)的分配4.其他(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.彌補虧損4.設定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他四、本期期末余額1,024,788,000.00492,890,000.001,401,761,535.21-115,916,464.791,024,788,000.00492,890,000.001,401,761,535.21-115,916,464.79后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構(gòu)負責人：模擬所有者權(quán)益變動表(續(xù))2024年度實收資本(或股本)其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風險準備未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他370,500,000.00492,890,000.00-49,572,126.57813,817,873.43一、上年年末余額編制單位：大唐西藏能源開發(fā)有限公司金額單位：元2024年度實收資本(或股本)其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風險準備未分配利潤所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他370,500,000.00492,890,000.00-49,572,126.57813,817,873.43一、上年年末余額2加：會計政策變更2加：會計政策變更3前期差錯更正3前期差錯更正其他二、本年年初余額445370,500,000.00492,890,000.00-49,572,126.57813,817,873.435370,500,000.00492,890,000.00-49,572,126.57813,817,873.436364,288,000.00-39,110,487.39325,177,512.61三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)6364,288,000.00-39,110,487.39325,177,512.61三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)7-39,110,487.39-39,110,487.39(一)綜合收益總額7-39,110,487.39-39,110,487.39(一)綜合收益總額8364,288,000.00364,288,000.00(二)所有者投入和減少資本8364,288,000.00364,288,000.00(二)所有者投入和減少資本9364,288,000.00364,288,000.001.所有者投入的普通股9364,288,000.00364,288,000.001.所有者投入的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他(三)專項儲備提取和使用1.提取專項儲備2.使用專項儲備(四)利潤分配1.提取盈余公積其中：法定公積金任意公積金#儲備基金#企業(yè)發(fā)展基金#利潤歸還投資△2.提取一般風險準備3.對所有者(或股東)的分配4.其他(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.彌補虧損4.設定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他四、本年年末余額734,788,000.00492,890,000.00-88,682,613.961,138,995,386.04734,788,000.00492,890,000.00-88,682,613.961,138,995,386.04后附財務報表附注為財務報表的組成部分。法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構(gòu)負責人：大唐西藏能源開發(fā)有限公司2024年1月1日-2025年9月30日模擬財務報表附注(除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位)一、公司的基本情況大唐西藏能源開發(fā)有限公司(以下簡稱“本公司”)成立于2021年7月12日；組織形式：有限責任公司(非自然人投資或控股的法人獨資);注冊地址：西藏拉薩市城關區(qū)江蘇經(jīng)營期限：2021年7月12日至無固定期限。本公司經(jīng)營范圍包括：許可項目：發(fā)電、輸電、供電業(yè)務；電力設施承裝、承修、承試 (依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以相關部門許可證件為準)一般項目：電力生產(chǎn)和銷售；電力能源技術開發(fā)、咨詢；電力設備檢修與調(diào)試；電力工程、電力環(huán)保工程承包與咨詢；太陽能、風能的技術開發(fā)、咨詢；通用設備、電氣機械和器材的設計、銷售(除依法須經(jīng)批準的項目外，自主開展法律法規(guī)未禁止、限制的經(jīng)營活動)。本公司法定代表人：沈鵬。本公司母公司為中國大唐集團有限公司，最終控制方為中國大唐集團有限公司。本財務報告于2025年12月20日，經(jīng)公司董事會批準報出。二、模擬財務報表的編制基礎本模擬財務報表以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易事項，按照財政部最新頒布的《企業(yè)會計準則》及其應用指南的有關規(guī)定，并基會計估計進行編制。(一)重要模擬假設因特定交易目的所需，本公司編制的本模擬財務報表合并范圍不包括本公司之全資子公司大唐藏能山西新能源有限公司(以下簡稱“藏能山西”)。截至2023年12月31日，本公司對藏能山西出資額為67,000,000.00元；2024年度及2025年1-9月，本公司分別對藏能山西公司追加出資25,000,000.00元、4,000,000.00元。在編制本模擬財務報表時，本公司假設于2023年12月31日，按照92,320,310.58元的對價，向本公司控股股東中國大唐集團有限公司之全資子公司大唐山西發(fā)電有限公司轉(zhuǎn)讓藏能山西100%股權(quán)。2024年度、2025年1-9月，本公司對藏能山西追加的出資視為2023年12月31日已完成。三、遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司基于上述編制基礎編制的模擬財務報表符合財政部最新頒布的《企業(yè)會計準則》的要求，真實、完整地反映了企業(yè)的模擬財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。四、重要會計政策和會計估計本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。本公司以人民幣為記賬本位幣。(三)記賬基礎和計價原則本公司的會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎，除交易性金融資產(chǎn)/負債、衍生金融工具、其他債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資及以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付等以公允價值計量外，其余均以歷史成本為計價原則。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關規(guī)定計提相應的減值準備。1.同一控制下的企業(yè)合并同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式作為合并對價的，本公司在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對價的，按發(fā)行股份的面值總額作為股本。長期股權(quán)投資的初始投資成本與合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，應當調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并，屬于一攬子交易的，合并方應當將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在母公司財務報表中，以合并日持股比例計算的合并日應享有被合并方賬面所有者權(quán)益份額作為該項投資的初始投資成本，初始投資成本與其原長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日取得進一步股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價),資本公積不足沖減的，沖減留存收益。2.非同一控制下的企業(yè)合并對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值之和。非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購買方符合確認條件的可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債，在購買日以公允價值計量。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，體現(xiàn)為商譽價值。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期營業(yè)通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，在母公司財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本。在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益應當轉(zhuǎn)為購買日所屬當期投資收益，不能重分類計入當期損益的其他綜合收益除外。本公司以購買日之前所持被購買方的股權(quán)于購買日的公允價值與與購買日新購入股權(quán)所支付對價的公允價值之和作為合并成本，與購買方取得的按購買日持股比例計算應享有的被購買方可辨認凈資產(chǎn)于購買日的公允價值的份額比較，確定購買日應予確認的商譽或應計入合并(五)合并財務報表的編制方法1.合并財務報表范圍本公司將全部子公司(包括本公司所控制的單獨主體)納入合并財務報表范圍，包括被本公司控制的企業(yè)、被投資單位中可分割的部分以及結(jié)構(gòu)化主體。2.統(tǒng)一母子公司的會計政策、統(tǒng)一母子公司的資產(chǎn)負債表日及會計期間子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調(diào)整。3.合并財務報表抵銷事項合并財務報表以母公司和子公司的資產(chǎn)負債表為基礎，已抵銷了本公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易。子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。子公司持有本公司的長期股權(quán)投資，視為企業(yè)集團的庫存股，作為所有者權(quán)益的減項，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以“減：庫存股”項目列示。4.合并取得子公司會計處理對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，視同該企業(yè)合并于自最終控制方開始實施控制時已經(jīng)發(fā)生，從合并當期的期初起將其資產(chǎn)、負債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務報表；對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎對其個別財務報表進行調(diào)整。5.處置子公司的會計處理在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，在合并財務報表中，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應當調(diào)整資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財務報表時，對于剩余股權(quán)，應當按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關的其他綜合收益等，應當在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資收益，不能重分類計入當期損益的其他綜合收益除外。(六)合營安排的分類及共同經(jīng)營的會計處理方法1.合營安排的分類合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。未通過單獨主體達成的合營安排，劃分為共同經(jīng)營。單獨主體，是指具有單獨可辨認的財務架構(gòu)的主體，包括單獨的法人主體和不具備法人主體資格但法律認可的主體。通過單獨主體達成的合營安排，通常劃分為合營企業(yè)。相關事實和情況變化導致合營方在合營安排中享有的權(quán)利和承擔的義務發(fā)生變化的，合營方對合營安排的分類進行重新評估。2.共同經(jīng)營的會計處理本公司為共同經(jīng)營參與方，確認與共同經(jīng)營中利益份額相關的下列項目，并按照相關企業(yè)會計準則的規(guī)定進行會計處理：確認單獨所持有的資產(chǎn)或負債，以及按份額確認共同持有的資產(chǎn)或負債；確認出售享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按份額確認共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認單獨所發(fā)生的費用，以及按份額確認共同經(jīng)營發(fā)生的費用。本公司為對共同經(jīng)營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經(jīng)營相關資產(chǎn)且承擔該共同經(jīng)營相關負債，則參照共同經(jīng)營參與方的規(guī)定進行會計處理；否則，按照相關企業(yè)會計準則的規(guī)定進行會計處理。3.合營企業(yè)的會計處理本公司為合營企業(yè)合營方，按照《企業(yè)會計準則第2號—長期股權(quán)投資》的規(guī)定對合營企業(yè)的投資進行會計處理；本公司為非合營方，根據(jù)對該合營企業(yè)的影響程度進行會計處理。(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。1.金融工具的分類及重分類金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負債或權(quán)益工具的合同。(1)金融資產(chǎn)本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：①本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：①本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項投資的基礎上作出，且相關投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，本公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認時，如果能消除或減少會計錯配，本公司可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式時，將對所有受影響的相關金融資產(chǎn)在業(yè)務模式發(fā)生變更后的首個報告期間的第一天進行重分類，且自重分類日起采用未來適用法進行相關會計處理，不對以前已經(jīng)確認的利得、損失(包括減值損失或利得)或利息進行追溯調(diào)整。(2)金融負債金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債；以攤余成本計量的金融負債。所有的金融負債不進行重分類。2.金融工具的計量本公司金融工具初始確認按照公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。因銷售產(chǎn)品或提供勞務而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收賬款或應收票據(jù)，本公司按照預期有權(quán)收取的對價金額作為初始確認金額。金融工具的后續(xù)計量取決于其分類。(1)金融資產(chǎn)①以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。初始確認后，對于該類金融資產(chǎn)采用實際利率法以攤余成重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。②以公允價值計量且其變動計入當期損益的屬于套期關系的一部分金融資產(chǎn)外),以公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計入當期損益。③以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資。初始確認后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失均計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。④指定為公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。初始確認后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量。除獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計入當期損益外，其他相關利得和損失均計入其他綜合收益，且后續(xù)不轉(zhuǎn)入當期損益。(2)金融負債①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。該類金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。初始確認后，對于該類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，交易性金融負債公允價值變動形成的利得或損失(包括利息費用)計入當期損益。指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的，由企業(yè)自身信用風險變動引起的該金融負債公允價值的變動金額，計入其他綜合收益，其他公允價值變動計入當期損益。如果對該金融負債的自身信用風險變動的影響計入其他綜合收益會造成或擴大損益中的會計錯配的，本公司將該金融負債的全部利得或損失計入當期損益。②以攤余成本計量的金融負債。初始確認后，對此類金融負債采用實際利率法以攤余成本3.本公司對金融工具的公允價值的確認方法如存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值；如不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。估值技術主要包括市場法、收益法和成本法。在有限情況下，如果用以確定公允價值的近期信息不足，或者公允價值的可能估計金額分布范圍很廣，而成本代表了該范圍內(nèi)對公允價值的最佳估計的，該成本可代表其在該分布范圍內(nèi)對公允價值的恰當估計。本公司利用初始確認日后可獲得的關于被投資方業(yè)績和經(jīng)營的所有信息，判斷成本能否代表公允價值。4.金融資產(chǎn)和金融負債轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法(1)金融資產(chǎn)本公司金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，予以終止確認：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬；③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有報酬的，但未保留對該金融資產(chǎn)的控制。本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有報酬的，且保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關金融資產(chǎn)，并相應確認相關負債。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認條件的，將以下兩項金額的差額計入當期損益：①被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值；②因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，先按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤，然后將以下兩項金額的差額計入當期損益：①終止確認部分在終止確認日的賬面價值；②終止確認部分收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn))之和。針對本公司指定為公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從(2)金融負債金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除的，本公司終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。金融負債(或其一部分)終止確認的，本公司將其賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的負債)之間的差額，計入當期損益。(九)預期信用損失的確定方法及會計處理方法1.預期信用損失的確定方法本公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)(含應收款項)、分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(含應收款項融資)、租賃應收款、進行減值會計處理并確認損失準備。本公司在每個資產(chǎn)負債表日評估相關金融工具的信用風險自初始確認后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個階段，對于不同階段的金融工具減值采用不同的會計處理方法：(1)第一階段，金融工具的信用風險自初始確認后未顯著增加的，本公司按照該金融工具未來12個月的預期信用損失計量損失準備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準備)和實際利率計算利息收入；(2)第二階段，金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備，并按照其賬面余額和實際利率計算利息收入；(3)第三階段，初始確認后發(fā)生信用減值的，本公司按照該金融工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備，并按照其攤余成本(賬面余額減已計提減值準備)和實際利率計算利息收入。(1)較低信用風險的金融工具計量損失準備的方法對于在資產(chǎn)負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司可以不用與其初始確認時的信用風險進行比較，而直接做出該工具的信用風險自初始確認后未顯著增加的假定。如果金融工具的違約風險較低，債務人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務的能力很強，并且即便較長時期內(nèi)經(jīng)濟形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風險。(2)應收款項、租賃應收款計量損失準備的方法①不包含重大融資成分的應收款項。對于由《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的不含重大融資成分的應收款項，本公司采用簡化方法，即始終按整個存續(xù)期預期信用損失計量損失準備。1.單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，計提單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法壞賬準備2.按組合計提壞賬準備的應收款項確定組合的依據(jù)按組合計提壞賬準備的計提方法其他低風險組合特指押金、保證金、備用金、應收政府款項、代墊款等款項，回收概率明顯高于普通債權(quán)，歷史經(jīng)驗表明回收風險