PAGE醫(yī)院規(guī)范財務管理制度一、總則（一）制定目的本財務管理制度旨在規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項工作的順利開展，維護醫(yī)院的公益性質(zhì)，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療服務。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本醫(yī)院實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院所屬各部門、科室及全體員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映醫(yī)院財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋醫(yī)院各項財務收支活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，為醫(yī)院決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務管理體制（一）醫(yī)院財務管理組織架構醫(yī)院設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務管理人員，負責醫(yī)院的財務管理工作。財務管理部門在醫(yī)院管理層的領導下，履行財務核算、監(jiān)督、預算管理、成本控制等職責。（二）各層級財務管理職責1.醫(yī)院管理層負責制定醫(yī)院財務戰(zhàn)略和重大財務決策。監(jiān)督財務管理制度的執(zhí)行情況，對醫(yī)院財務狀況和經(jīng)營成果負責。2.財務管理部門具體執(zhí)行財務管理制度，進行財務核算、編制財務報表。開展財務分析，為醫(yī)院管理層提供決策支持。負責預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，嚴格控制預算執(zhí)行偏差。加強成本核算與控制，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。負責資金管理，合理籌集、使用和分配資金，確保資金安全。組織財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。3.其他部門配合財務管理部門做好本部門的財務工作，提供相關財務資料。嚴格執(zhí)行醫(yī)院預算，控制本部門費用支出，提高資金使用效益。對本部門經(jīng)濟活動進行自我監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務管理部門反饋。三、預算管理（一）預算編制1.醫(yī)院應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和目標，結(jié)合上年度預算執(zhí)行情況，采用零基預算、滾動預算等方法，科學合理地編制年度預算。2.預算編制內(nèi)容應涵蓋醫(yī)院收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面，確保預算的完整性。3.各部門應按照醫(yī)院預算編制要求，認真填報本部門預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務管理部門。4.財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院總體發(fā)展目標，提出調(diào)整建議，報醫(yī)院管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.醫(yī)院預算一經(jīng)批復下達，各部門必須嚴格執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。2.財務管理部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應加強對本部門預算執(zhí)行情況的管理，嚴格控制各項費用支出，確保預算執(zhí)行進度與時間進度相匹配。4.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應按照規(guī)定程序報醫(yī)院管理層審批。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、醫(yī)院事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應及時編制預算調(diào)整方案。2.預算調(diào)整方案應包括調(diào)整的原因、項目、金額、對醫(yī)院財務狀況和業(yè)務活動的影響等內(nèi)容。3.預算調(diào)整方案經(jīng)醫(yī)院管理層審核后，報上級主管部門審批（如有要求）。（四）預算考核1.醫(yī)院應建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.根據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標的差異，對各部門進行獎懲，以激勵各部門積極完成預算任務。3.預算考核結(jié)果應作為各部門負責人業(yè)績考核的重要依據(jù)之一。四、收入管理（一）收入分類與確認原則1.醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。2.醫(yī)療收入應在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權利時，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務項目收費標準計算確認收入。3.財政補助收入應按照財政部門核定的預算和經(jīng)費申報關系，在實際收到財政補助款項時確認收入。4.科教項目收入應在項目完成或取得收款權利時，按照合同或協(xié)議約定的金額確認收入。5.其他收入應在實際收到款項時確認收入。（二）醫(yī)療收入管理1.嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療服務價格政策，不得擅自提高或降低收費標準。2.建立健全醫(yī)療收費管理制度，規(guī)范收費行為，確保收費準確無誤。3.加強門診、住院收費管理，完善收費票據(jù)管理制度，嚴格票據(jù)的領購、使用、保管和核銷。4.定期開展醫(yī)療收費自查自糾工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收費中存在的問題。（三）財政補助收入管理1.積極爭取財政補助資金，合理安排財政補助資金的使用，確保專款專用。2.按照財政部門要求，及時報送財政補助資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。（四）科教項目收入管理1.加強科教項目管理，建立健全項目管理制度，確保項目順利實施。2.嚴格按照合同或協(xié)議約定使用科教項目資金，專款專用，不得挪作他用。3.定期對科教項目資金使用情況進行檢查和審計，確保資金使用效益。（五）其他收入管理1.規(guī)范其他收入的核算和管理，確保收入真實、合法、合規(guī)。2.加強對捐贈收入、租金收入、投資收益等其他收入的管理，嚴格按照相關規(guī)定進行操作。五、成本管理（一）成本核算對象與方法1.醫(yī)院成本核算應以科室、診次、床日等為核算對象，采用作業(yè)成本法、完全成本法等方法進行成本核算。2.明確成本核算的范圍，包括醫(yī)療業(yè)務成本、管理費用、財政項目補助支出等。（二）成本控制措施1.加強成本預算管理，將成本控制目標分解到各部門、科室，嚴格控制成本支出。2.優(yōu)化醫(yī)院業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。3.加強物資管理，合理控制庫存水平，降低物資采購成本和庫存成本。4.嚴格控制設備購置和維修費用，提高設備利用率，降低設備成本。5.加強人員成本管理，合理配置人力資源，控制人員費用支出。（三）成本分析與考核1.定期開展成本分析工作，分析成本變動原因，為醫(yī)院成本控制提供決策依據(jù)。2.建立成本考核制度，對各部門成本控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，規(guī)范銀行存款收支業(yè)務，定期核對銀行賬戶余額。3.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金收付、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.合理計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)成本。4.嚴格按照規(guī)定程序處置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，規(guī)范物資采購計劃、采購、驗收、入庫、保管、領用、盤點等流程。2.加強庫存物資的儲備管理，合理控制庫存水平，避免積壓和浪費。3.根據(jù)實際使用情況，定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。4.嚴格按照規(guī)定程序處置庫存物資，確保物資處置合法、合規(guī)。（四）無形資產(chǎn)與對外投資管理1.加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權、商標權、著作權等，做好無形資產(chǎn)的入賬、攤銷等工作。2.規(guī)范醫(yī)院對外投資行為，嚴格按照規(guī)定程序進行投資決策，確保投資安全和效益。七、負債管理（一）負債分類與管理原則1.醫(yī)院負債主要包括流動負債和非流動負債，流動負債如短期借款、應付賬款等，非流動負債如長期借款、長期應付款等。2.負債管理應遵循適度舉債、風險可控的原則，合理安排負債規(guī)模和結(jié)構。（二）借款管理1.嚴格控制借款規(guī)模，確有必要借款的，應按照規(guī)定程序報醫(yī)院管理層審批。2.加強借款資金管理，確保借款資金?？顚Ｓ?，按時償還借款本息。3.建立借款風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范借款風險。（三）應付賬款管理1.規(guī)范應付賬款的核算和管理，及時清理應付賬款，避免長期掛賬。2.加強與供應商的溝通協(xié)調(diào)，合理安排付款時間，維護醫(yī)院良好的商業(yè)信用。八、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.醫(yī)院應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表等。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、報送合規(guī)。3.加強財務報告審核，確保財務報告質(zhì)量。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，運用財務指標和相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)，對醫(yī)院財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析評價。2.財務分析應重點關注醫(yī)院收入、成本、資產(chǎn)、負債、結(jié)余等方面的變動情況，分析原因，提出改進建議。3.為醫(yī)院管理層提供財務分析報告，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全醫(yī)院內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務管理部門應定期對醫(yī)院財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾。3.內(nèi)部審計