PAGE內(nèi)審備案制度規(guī)范要求一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計工作的規(guī)范化管理，確保內(nèi)部審計工作的有效開展，提高公司治理水平，防范經(jīng)營風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本內(nèi)審備案制度規(guī)范要求。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)及所屬子公司的內(nèi)部審計備案工作。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部審計備案工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保審計活動合法合規(guī)。2.獨立性原則：內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于被審計部門，保持客觀公正的態(tài)度，不受其他部門或個人的干擾。3.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)依據(jù)事實和證據(jù)進(jìn)行審計工作，如實反映審計結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實。4.保密性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、備案主體與職責(zé)（一）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)1.負(fù)責(zé)制定年度內(nèi)部審計計劃，并報公司管理層備案。2.組織實施內(nèi)部審計項目，對審計過程和結(jié)果進(jìn)行記錄和整理。3.按照本制度要求，及時向公司管理層提交審計備案資料。4.對審計備案資料進(jìn)行歸檔管理，確保資料的完整性和可追溯性。（二）被審計部門1.配合內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展審計工作，提供必要的資料和信息。2.根據(jù)審計意見和建議，制定整改措施并組織實施。3.向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)反饋整改情況，協(xié)助完成審計備案工作。（三）公司管理層1.審批年度內(nèi)部審計計劃，對內(nèi)部審計工作提供必要的支持和指導(dǎo)。2.審閱審計備案資料，對審計結(jié)果進(jìn)行決策和監(jiān)督。3.根據(jù)審計意見和建議，推動公司相關(guān)制度和流程的完善。三、備案內(nèi)容與要求（一）審計計劃備案1.年度內(nèi)部審計計劃應(yīng)包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間安排、審計人員組成等內(nèi)容。2.審計計劃應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險管理狀況、內(nèi)部控制情況等因素制定，確保審計工作的針對性和有效性。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年年初將年度審計計劃報公司管理層備案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。（二）審計項目備案1.每個審計項目實施前，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)填寫審計項目備案表，詳細(xì)記錄審計項目的基本信息，包括項目名稱、審計依據(jù)、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間、審計人員等。2.審計項目備案表應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司管理層備案。3.在審計項目實施過程中，如遇重大事項或變更審計計劃，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向公司管理層報告，并更新審計項目備案表。（三）審計工作底稿備案1.審計工作底稿是內(nèi)部審計人員在審計過程中形成的工作記錄和證據(jù)，應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確地反映審計工作的過程和結(jié)果。2.審計工作底稿應(yīng)包括審計程序執(zhí)行情況、獲取的審計證據(jù)、發(fā)現(xiàn)的問題及分析、審計結(jié)論等內(nèi)容。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)在審計項目結(jié)束后，及時整理審計工作底稿，經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后，進(jìn)行歸檔備案。4.審計工作底稿的保存期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司檔案管理規(guī)定，確保在需要時能夠查閱和追溯。（四）審計報告?zhèn)浒?.審計報告是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計項目實施情況和結(jié)果的總結(jié)性文件，應(yīng)客觀、公正、清晰地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議。2.審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議、被審計部門反饋意見等內(nèi)容。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計項目結(jié)束后，及時撰寫審計報告，經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司管理層備案。4.公司管理層應(yīng)認(rèn)真審閱審計報告，對審計意見和建議進(jìn)行決策，并督促相關(guān)部門落實整改。（五）整改情況備案1.被審計部門應(yīng)根據(jù)審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，并在規(guī)定的時間內(nèi)組織實施。2.整改措施應(yīng)明確整改責(zé)任部門、整改期限、整改目標(biāo)和具體整改措施等內(nèi)容。3.被審計部門應(yīng)定期向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)反饋整改情況，填寫整改情況備案表，詳細(xì)記錄整改措施的執(zhí)行情況、整改效果、未完成整改事項及原因等。4.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不力的部門進(jìn)行督促和問責(zé)。整改情況備案表應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司管理層備案。四、備案流程（一）提交備案資料1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照本制度要求，在規(guī)定的時間內(nèi)將審計計劃備案表、審計項目備案表、審計工作底稿、審計報告、整改情況備案表等資料提交給公司管理層。2.提交備案資料時，應(yīng)確保資料的完整性和準(zhǔn)確性，并按照公司規(guī)定的格式和要求進(jìn)行整理和裝訂。（二）審核備案資料1.公司管理層收到備案資料后，應(yīng)指定專人進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)認(rèn)真審閱備案資料，檢查資料是否齊全、內(nèi)容是否真實、格式是否規(guī)范等。2.如發(fā)現(xiàn)備案資料存在問題或不符合要求，審核人員應(yīng)及時與內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)溝通，要求其補(bǔ)充或修改相關(guān)資料。（三）備案登記與存檔1.審核通過的備案資料，由公司管理層進(jìn)行備案登記，并按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行存檔。2.備案登記應(yīng)記錄備案資料的名稱、提交時間、審核情況、存檔位置等信息，以便于查詢和管理。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對自身的備案工作進(jìn)行自查，檢查備案資料是否完整、準(zhǔn)確，備案流程是否符合規(guī)定等。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對審計人員的培訓(xùn)和管理，提高審計備案工作的質(zhì)量和水平。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受上級主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部單位的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)備案資料。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真落實整改，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。六、責(zé)任追究（一）對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的責(zé)任追究1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)未按照本制度要求進(jìn)行備案工作，導(dǎo)致備案資料不完整、不準(zhǔn)確或備案流程不符合規(guī)定的，由公司管理層責(zé)令其限期整改，并視情節(jié)輕重對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育或問責(zé)。2.內(nèi)部審計人員在備案工作中存在故意隱瞞事實、弄虛作假、泄露公司機(jī)密等違規(guī)行為的，公司將依法依規(guī)追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的將解除勞動合同，并追究其法律責(zé)任。（二）對被審計部門的責(zé)任追究1.被審計部門拒絕配合內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展備案工作，或提供虛假資料、阻礙審計工作正常進(jìn)行的，公司將責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重對被審計部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育或問責(zé)。2.被審計部門未按照審計意見和建議進(jìn)行整改，或整改不力導(dǎo)致問題依然存在的，公司將對被審計