PAGE嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)記賬制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)記賬制度旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)記賬行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在涉及財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)核算等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的記賬行為。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。二、記賬原則（一）真實(shí)性原則財(cái)務(wù)記賬必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛構(gòu)或隱瞞交易事項(xiàng)。（二）準(zhǔn)確性原則記賬憑證、賬簿記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)字計(jì)算、科目運(yùn)用、摘要填寫(xiě)等應(yīng)符合會(huì)計(jì)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)信息的精確性。（三）完整性原則涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)記錄應(yīng)完整無(wú)缺，不得遺漏任何重要信息，保證財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面反映公司財(cái)務(wù)全貌。（四）及時(shí)性原則經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便為公司管理決策提供及時(shí)有效的支持。三、記賬主體與責(zé)任（一）記賬主體公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織和實(shí)施財(cái)務(wù)記賬工作，各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的原始憑證和相關(guān)資料。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.制定和完善財(cái)務(wù)記賬制度及流程，并確保其有效執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)審核各類(lèi)原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。3.登記各類(lèi)賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層及相關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)信息。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）各部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、記錄和原始憑證的收集、整理，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。3.對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，確保原始憑證的真實(shí)可靠。四、原始憑證管理（一）原始憑證的種類(lèi)1.外來(lái)原始憑證：如發(fā)票、收據(jù)、銀行結(jié)算憑證等。2.自制原始憑證：如入庫(kù)單、出庫(kù)單、工資表、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等。（二）原始憑證的要求1.內(nèi)容完整：應(yīng)具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2.真實(shí)有效：憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，憑證本身應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不得偽造、變?cè)臁?.字跡清晰：憑證上的文字、數(shù)字應(yīng)清晰可辨，不得模糊、涂改。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定方法更正，并加蓋出具單位印章。（三）原始憑證的審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)在受理原始憑證時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等。2.對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員補(bǔ)充、更正或重新開(kāi)具。如發(fā)現(xiàn)有偽造、變?cè)斓冗`法行為的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。五、記賬憑證編制（一）記賬憑證的基本內(nèi)容1.憑證編號(hào)：按照一定規(guī)則對(duì)記賬憑證進(jìn)行編號(hào)，確保憑證的連續(xù)性和唯一性。2.填制日期：記賬憑證的填制日期應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期一致或相近，不得提前或滯后。3.摘要：簡(jiǎn)要概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，便于理解和查閱。4.會(huì)計(jì)科目：按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)及編號(hào)，借貸方科目應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.金額：借貸方金額應(yīng)相等，確保記賬憑證的平衡關(guān)系。6.附件張數(shù)：注明所附原始憑證的張數(shù)，保證記賬憑證與原始憑證的對(duì)應(yīng)關(guān)系。7.制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等人員簽名或蓋章：明確各環(huán)節(jié)人員的責(zé)任。（二）記賬憑證的編制要求1.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，一張記賬憑證只能反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或若干同類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)分錄編制，借貸方科目應(yīng)對(duì)應(yīng)準(zhǔn)確，金額計(jì)算正確。3.記賬憑證摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，能夠準(zhǔn)確概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，便于查詢(xún)和核對(duì)賬目。（三）記賬憑證的審核1.記賬憑證編制完成后，應(yīng)由審核人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的編制依據(jù)是否真實(shí)、會(huì)計(jì)分錄是否正確、摘要是否準(zhǔn)確、附件是否齊全等。2.審核人員如發(fā)現(xiàn)記賬憑證存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知制單人進(jìn)行更正。審核無(wú)誤的記賬憑證，審核人員應(yīng)簽名或蓋章確認(rèn)。六、賬簿設(shè)置與登記（一）賬簿種類(lèi)1.總賬：按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，全面記錄公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況。2.明細(xì)賬：根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.備查賬：對(duì)一些在總賬和明細(xì)賬中未能詳細(xì)反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記，如固定資產(chǎn)備查賬、合同備查賬等。（二）賬簿登記要求1.賬簿應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)。2.記賬時(shí)應(yīng)按記賬憑證日期順序逐筆登記，不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，并由記賬人員簽名或蓋章。3.每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。（三）賬簿核對(duì)1.每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.每月終了，應(yīng)將總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，檢查各科目余額是否一致，保證賬賬相符。3.定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，如對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，將賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。七、財(cái)務(wù)報(bào)表編制（一）財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤(rùn)表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等項(xiàng)目。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映公司所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接，勾稽關(guān)系正確。報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等情況，以便報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無(wú)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。2.按照規(guī)定的時(shí)間和渠道，及時(shí)向公司管理層、股東及相關(guān)政府部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。八、財(cái)務(wù)記賬流程（一）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生各部門(mén)在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）原始憑證傳遞經(jīng)辦人員將原始憑證整理后，及時(shí)傳遞給本部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核通過(guò)后交財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)于不符合要求的原始憑證，退回經(jīng)辦人員補(bǔ)充、更正或重新開(kāi)具。審核無(wú)誤的原始憑證作為編制記賬憑證的依據(jù)。（四）記賬憑證編制財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制記賬憑證，并進(jìn)行編號(hào)、簽章等。（五）賬簿登記根據(jù)記賬憑證，登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表編制期末，財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄及其他相關(guān)資料，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)審核后報(bào)送相關(guān)部門(mén)。（七）財(cái)務(wù)分析與決策支持財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，協(xié)助制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。4.其他財(cái)務(wù)資料：如財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、審計(jì)報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)檔案的整理與裝訂1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)，確保檔案資料的整齊、有序。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)憑證厚度應(yīng)適中，一般不超過(guò)2厘米。裝訂時(shí)應(yīng)加具封面、封底，注明憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、年度、月份及記賬憑證冊(cè)數(shù)等信息，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等應(yīng)按年度整理歸檔，分別裝盒存放，并在盒面上注明檔案名稱(chēng)、年度等信息。（三）財(cái)務(wù)檔案的保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室或檔案柜，確保財(cái)務(wù)檔案的安全存放。財(cái)務(wù)檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。3.財(cái)務(wù)檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。（四）財(cái)務(wù)檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得在檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。2.外部單位或個(gè)人因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱過(guò)程中，公司應(yīng)安排專(zhuān)人陪同，并對(duì)查閱情況進(jìn)行記錄。3.財(cái)務(wù)檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)，限期歸還。歸還時(shí)，檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真檢查檔案的完整性和安全性。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)記賬工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)記賬的準(zhǔn)確性和合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立內(nèi)部自查機(jī)制，并定期對(duì)財(cái)務(wù)記賬工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)