2025年湖北省公需課學(xué)習(xí)-環(huán)境保護(hù)稅征收管理實(shí)務(wù)1227第一部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1、環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)領(lǐng)域和管轄海域內(nèi)A.所有企事業(yè)單位B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者C.間接排放污染物的單位D.所有排放污染物的個(gè)人答案：B解析：根據(jù)法律規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的納稅人特指直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，間接排放和不排放污染物的不屬于納稅人范圍，個(gè)人也不是法定納稅人。2、下列哪項(xiàng)不屬于環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.二氧化碳答案：D解析：環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，二氧化碳目前未列入應(yīng)稅污染物范圍，不屬于征稅對(duì)象。3、環(huán)境保護(hù)稅中大氣污染物每污染當(dāng)量的稅額幅度為A.1.2元至12元B.1.5元至15元C.2元至20元D.固定為10元答案：A解析：法律規(guī)定大氣污染物稅額幅度為每污染當(dāng)量1.2元至12元，具體適用稅額由省級(jí)政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定，不是固定稅率。4、應(yīng)稅水污染物的計(jì)稅依據(jù)是A.排放量B.污染當(dāng)量數(shù)C.濃度值D.重量答案：B解析：應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)，這是環(huán)境保護(hù)稅的核心計(jì)稅方法，不是直接按排放量或濃度征稅。5、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%的，環(huán)境保護(hù)稅A.全額征收B.減按75%征收C.減按50%征收D.免征答案：B解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅，這是稅收優(yōu)惠政策之一，體現(xiàn)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣原則。6、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為A.排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.月末C.季末D.年末答案：A解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日，這是確定納稅義務(wù)的基本規(guī)則，不是按會(huì)計(jì)期間確定。7、環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限為A.按月計(jì)算，按月申報(bào)B.按月計(jì)算，按季申報(bào)C.按季計(jì)算，按季申報(bào)D.按年計(jì)算，按年申報(bào)答案：B解析：環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納，不能按固定期限計(jì)算的，可以按次申報(bào)繳納，這是法定的申報(bào)期限規(guī)定。8、納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起A.五日內(nèi)B.十日內(nèi)C.十五日內(nèi)D.三十日內(nèi)答案：C解析：納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款，逾期將產(chǎn)生滯納金。9、下列情形中，不屬于暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的是A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物B.機(jī)動(dòng)車排放應(yīng)稅污染物C.污水處理廠排放達(dá)標(biāo)污水D.鐵路機(jī)車排放應(yīng)稅污染物答案：C解析：污水處理廠排放達(dá)標(biāo)污水不屬于暫予免征范圍，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等排放有特定免稅規(guī)定，但超標(biāo)排放仍需征稅。10、應(yīng)稅噪聲的計(jì)稅依據(jù)是A.分貝數(shù)B.超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)C.噪聲持續(xù)時(shí)間D.噪聲源數(shù)量答案：B解析：應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)，未超標(biāo)的不征稅，這是噪聲污染的特殊計(jì)稅方法。11、納稅人非法傾倒應(yīng)稅固體廢物的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)A.按正常排放量征稅B.按產(chǎn)生量征稅C.按三倍征稅D.核定征收答案：D解析：對(duì)非法傾倒應(yīng)稅固體廢物等情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)稅污染物的排放量和應(yīng)納稅額，按產(chǎn)生量作為排放量計(jì)稅。12、環(huán)境保護(hù)稅的具體適用稅額由A.國(guó)家稅務(wù)總局確定B.省級(jí)人民政府確定C.市級(jí)人民政府確定D.縣級(jí)人民政府確定答案：B解析：環(huán)境保護(hù)稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)由法律規(guī)定幅度，具體適用稅額由省級(jí)人民政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定，報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)決定。13、納稅人排放多種應(yīng)稅大氣污染物時(shí)，計(jì)稅依據(jù)的確定方法是A.按排放量最大的征稅B.按排放量最小的征稅C.分別計(jì)算，合并征收D.任選一種征稅答案：C解析：納稅人排放多種應(yīng)稅大氣污染物時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算每種污染物的污染當(dāng)量數(shù)，合并征收環(huán)境保護(hù)稅，不是選擇其中一種。14、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的表述，正確的是A.由環(huán)保部門單獨(dú)征收B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)征收C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，環(huán)保部門配合D.環(huán)保部門征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)配合答案：C解析：環(huán)境保護(hù)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收管理，環(huán)保部門負(fù)責(zé)對(duì)污染物監(jiān)測(cè)管理并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好征管工作，形成部門協(xié)作機(jī)制。15、納稅人申報(bào)的污染物排放數(shù)據(jù)與環(huán)保部門監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)不一致的，以A.納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)B.環(huán)保部門監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)C.平均值為準(zhǔn)D.雙方協(xié)商為準(zhǔn)答案：B解析：納稅人申報(bào)的污染物排放數(shù)據(jù)與環(huán)保部門監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)不一致的，以環(huán)保部門監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，這是確保數(shù)據(jù)真實(shí)性的規(guī)定。16、應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是A.產(chǎn)生量B.綜合利用量C.貯存量D.排放量答案：D解析：應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定計(jì)稅依據(jù)，排放量等于產(chǎn)生量減去綜合利用量和貯存量，不是直接按產(chǎn)生量。17、納稅人未安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)按照A.自行估算數(shù)據(jù)申報(bào)B.參照同行業(yè)數(shù)據(jù)申報(bào)C.監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)出具的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)申報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)據(jù)申報(bào)答案：C解析：納稅人未安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)出具的符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)申報(bào)納稅。18、環(huán)境保護(hù)稅的征收管理依照A.稅收征收管理法B.環(huán)境保護(hù)法C.行政處罰法D.行政訴訟法答案：A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收管理依照稅收征收管理法的規(guī)定執(zhí)行，同時(shí)適用環(huán)境保護(hù)稅法的特別規(guī)定，優(yōu)先適用專門法律。19、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起A.五日內(nèi)申報(bào)B.十日內(nèi)申報(bào)C.十五日內(nèi)申報(bào)D.按規(guī)定期限申報(bào)答案：D解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅，按月計(jì)算，按季申報(bào)或按次申報(bào)，不是固定天數(shù)內(nèi)申報(bào)。20、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是A.在機(jī)構(gòu)所在地繳納B.在排放口所在地繳納C.在注冊(cè)地繳納D.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地繳納答案：B解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅，即排放口所在地，不是機(jī)構(gòu)所在地或注冊(cè)地。第二部分：多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）21、環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物包括A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲E.放射性物質(zhì)答案：ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物明確包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四類，放射性物質(zhì)不屬于應(yīng)稅污染物范圍，不征稅。22、下列情形中，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的有A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物B.機(jī)動(dòng)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放達(dá)標(biāo)污染物D.納稅人綜合利用的固體廢物E.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形答案：ABE解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、機(jī)動(dòng)車等流動(dòng)污染源排放以及國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他情形暫予免征，城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放超標(biāo)污染物要征稅，綜合利用固體廢物屬于減稅。23、納稅人排放應(yīng)稅污染物濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠包括A.低于30%的，減按75%征收B.低于50%的，減按50%征收C.低于70%的，減按30%征收D.低于90%的，減按10%征收E.達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，全額征收答案：AB解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收；低于50%的，減按50%征收，這是兩項(xiàng)明確的減稅優(yōu)惠政策。24、環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)確定方法包括A.按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.按照固體廢物排放量確定C.按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定D.按照污染物產(chǎn)生量確定E.按照污染物處理量確定答案：ABC解析：大氣和水污染物按污染當(dāng)量數(shù)確定，固體廢物按排放量確定，噪聲按超標(biāo)分貝數(shù)確定，產(chǎn)生量和處理量不是計(jì)稅依據(jù)。25、納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)的污染物排放數(shù)據(jù)包括A.自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備監(jiān)測(cè)的數(shù)據(jù)B.監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)出具的數(shù)據(jù)C.環(huán)保部門監(jiān)測(cè)的數(shù)據(jù)D.物料衡算方法計(jì)算的數(shù)據(jù)E.抽樣測(cè)算方法估算的數(shù)據(jù)答案：ABDE解析：納稅人可以自行申報(bào)的數(shù)據(jù)來(lái)源包括自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)、物料衡算和抽樣測(cè)算數(shù)據(jù)，環(huán)保部門監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)是監(jiān)管數(shù)據(jù)。26、稅務(wù)機(jī)關(guān)在環(huán)境保護(hù)稅征收管理中的職責(zé)包括A.受理納稅申報(bào)B.核定應(yīng)納稅額C.實(shí)施稅務(wù)檢查D.監(jiān)測(cè)污染物排放量E.與環(huán)保部門交換信息答案：ABCE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)受理申報(bào)、核定稅額、稅務(wù)檢查和信息交換，監(jiān)測(cè)污染物排放量屬于環(huán)保部門職責(zé)，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)。27、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有A.排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.按月計(jì)算，按季申報(bào)C.按次申報(bào)的，為排放當(dāng)日D.季度終了之日起十五日內(nèi)E.年度終了之日起三十日內(nèi)答案：AC解析：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日，按次申報(bào)的也為排放當(dāng)日，其他選項(xiàng)是關(guān)于申報(bào)期限而非納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。28、納稅人有下列情形之一的，以其當(dāng)期應(yīng)稅污染物的產(chǎn)生量作為排放量A.未依法安裝使用自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備B.損毀或擅自移動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備C.篡改、偽造監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)D.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)E.排放濃度低于標(biāo)準(zhǔn)50%答案：ABCD解析：對(duì)未依法安裝使用監(jiān)測(cè)設(shè)備、損毀移動(dòng)設(shè)備、篡改偽造數(shù)據(jù)、虛假申報(bào)等情形，以產(chǎn)生量作為排放量，排放濃度低是享受優(yōu)惠的條件。29、環(huán)境保護(hù)稅的征收管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括A.依法治稅原則B.公平稅負(fù)原則C.便利征管原則D.環(huán)保部門主導(dǎo)原則E.稅務(wù)與環(huán)保協(xié)作原則答案：ABCE解析：征收管理