2026年會(huì)計(jì)職稱考試稅法備考策略試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年會(huì)計(jì)職稱考試稅法備考策略試題及答案考核對(duì)象：會(huì)計(jì)職稱考試備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合小型微利企業(yè)的納稅人可以享受減按12.5%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)。3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際執(zhí)行中可以享受減按1%征收的政策。4.土地增值稅的計(jì)算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額包括地價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)和開發(fā)成本。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。6.資產(chǎn)損失稅前扣除需要提供合法有效的證據(jù)材料，包括損失發(fā)生的證明、相關(guān)合同、支付憑證等。7.企業(yè)購(gòu)置并使用的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。8.個(gè)人出租住房的增值稅稅率為5%，但實(shí)際可以減按1.5%征收。9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否取得發(fā)票，均可以稅前扣除。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.銷售商品收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入D.行政罰款收入2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，下列哪項(xiàng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)會(huì)根據(jù)城市不同而有所差異？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.住房租金3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率，在2023年已調(diào)整為（）。A.3%B.1%C.6%D.9%4.土地增值稅的計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不屬于可扣除的項(xiàng)目？（）A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.銷售費(fèi)用D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予（）。A.稅前全額扣除B.稅前結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除C.稅前結(jié)轉(zhuǎn)以后五年扣除D.不得扣除6.資產(chǎn)損失稅前扣除的期限要求是（）。A.當(dāng)年發(fā)生當(dāng)年扣除B.當(dāng)年發(fā)生次年扣除C.當(dāng)年發(fā)生以后三年內(nèi)扣除D.當(dāng)年發(fā)生以后五年內(nèi)扣除7.企業(yè)購(gòu)置并使用的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.5%B.10%C.15%D.20%8.個(gè)人出租住房的增值稅稅率為（），但實(shí)際可以減按1.5%征收。A.3%B.5%C.6%D.9%9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，如果未取得發(fā)票，其稅前扣除的依據(jù)是（）。A.賬面記錄B.相關(guān)合同C.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定D.無法扣除三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資產(chǎn)折舊2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，下列哪些項(xiàng)目需要提供相關(guān)證明材料？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率，在不同情況下可以享受（）。A.普通征收率3%B.簡(jiǎn)易征收率1%C.出口免稅D.稅負(fù)減半4.土地增值稅的計(jì)算中，允許扣除的項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.銷售費(fèi)用D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可以（）。A.稅前結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除B.稅前結(jié)轉(zhuǎn)以后五年扣除C.不得扣除D.全額扣除6.資產(chǎn)損失稅前扣除的期限要求包括（）。A.當(dāng)年發(fā)生當(dāng)年扣除B.當(dāng)年發(fā)生次年扣除C.當(dāng)年發(fā)生以后三年內(nèi)扣除D.當(dāng)年發(fā)生以后五年內(nèi)扣除7.企業(yè)購(gòu)置并使用的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額的抵免比例包括（）。A.5%B.10%C.15%D.20%8.個(gè)人出租住房的增值稅稅率為（），但實(shí)際可以減按（）。A.3%B.5%C.1.5%D.9%9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，如果未取得發(fā)票，其稅前扣除的依據(jù)包括（）。A.賬面記錄B.相關(guān)合同C.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定D.無法扣除四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)2023年度銷售收入為5000萬元，廣告費(fèi)支出800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬元。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。案例二：某個(gè)人2023年度出租住房，取得租金收入12萬元，已繳納增值稅600元、城市維護(hù)建設(shè)稅70元、教育費(fèi)附加30元。該個(gè)人為個(gè)體工商戶，適用個(gè)人所得稅稅率20%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2023年度出租住房的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納個(gè)人所得稅額。案例三：某企業(yè)2023年度發(fā)生固定資產(chǎn)損失50萬元，已取得相關(guān)證明材料。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度可以稅前扣除的固定資產(chǎn)損失金額。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述企業(yè)所得稅前可以扣除的支出范圍及其合理性。2.論述增值稅小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的條件和政策優(yōu)勢(shì)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×解析：10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，如果未取得發(fā)票，需要提供其他合法有效的證據(jù)材料才能稅前扣除，并非直接無法扣除。二、單選題1.D2.D3.A4.C5.B6.C7.B8.B9.B10.A解析：9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,D4.A,B,D5.A,C6.A,C7.B,C8.B,C9.B10.A,B,C解析：9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。四、案例分析案例一：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出限額=5000萬元×15%=750萬元實(shí)際支出=800萬元+300萬元=1100萬元稅前可以扣除=750萬元應(yīng)納稅調(diào)增=1100萬元-750萬元=350萬元解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過限額部分不得扣除，需納稅調(diào)增。案例二：應(yīng)納稅所得額=12萬元-600元-70元-30元=11.33萬元應(yīng)納個(gè)人所得稅額=11.33萬元×20%=2.266萬元解析：租金收入減除相關(guān)稅費(fèi)后為應(yīng)納稅所得額。案例三：固定資產(chǎn)損失稅前可以扣除=50萬元解析：資產(chǎn)損失需提供合法證明材料，符合稅前扣除條件。五、論述題1.論述企業(yè)所得稅前可以扣除的支出范圍及其合理性。企業(yè)所得稅前可以扣除的支出范圍包括：工資薪金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、折舊、利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。這些支出的合理性在于：-工資薪金是員工為企業(yè)提供勞動(dòng)的對(duì)價(jià)，屬于必要支出；-福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)是保障員工權(quán)益的必要支出；-折舊是固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移的合理分?jǐn)偅?利息支出是融資成本的合理部分；-業(yè)務(wù)招待