會(huì)計(jì)工作交接制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、集團(tuán)母公司《內(nèi)部控制管理辦法》及公司《財(cái)務(wù)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部管理要求制定，旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)工作交接程序，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。結(jié)合公司內(nèi)部控制體系建設(shè)需求，明確會(huì)計(jì)工作交接的責(zé)任主體、操作流程、監(jiān)督機(jī)制及保障措施，防范交接過(guò)程中的信息遺漏、責(zé)任不清、舞弊行為等專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作持續(xù)合規(guī)、高效運(yùn)行。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工涉及會(huì)計(jì)工作交接的各類場(chǎng)景，包括但不限于會(huì)計(jì)人員調(diào)離、離職、休假、崗位輪換等情況下的賬務(wù)處理、資料移交、職責(zé)承接等環(huán)節(jié)。具體適用范圍涵蓋會(huì)計(jì)憑證整理、賬簿登記、報(bào)表編制、資金管理、稅務(wù)處理、檔案歸檔等全流程會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，覆蓋集團(tuán)總部、下屬單位及所有涉及財(cái)務(wù)核算的業(yè)務(wù)單元。第三條本制度下列術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）會(huì)計(jì)工作交接專項(xiàng)管理：指公司為確保會(huì)計(jì)工作在人員變動(dòng)或職責(zé)調(diào)整時(shí)平穩(wěn)過(guò)渡，通過(guò)制度約束、流程規(guī)范、責(zé)任明確、監(jiān)督考核等手段，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料完整移交、風(fēng)險(xiǎn)有效防控、業(yè)務(wù)連續(xù)性的綜合性管理活動(dòng)。（二）會(huì)計(jì)交接風(fēng)險(xiǎn)：指在會(huì)計(jì)工作交接過(guò)程中因交接程序不規(guī)范、資料遺漏、責(zé)任界定不清、新任人員勝任能力不足等原因，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真、資產(chǎn)流失、舞弊行為發(fā)生或財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中斷的可能性。（三）會(huì)計(jì)合規(guī)交接：指會(huì)計(jì)工作交接嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度要求，確保交接內(nèi)容完整、責(zé)任明確、過(guò)程可追溯、風(fēng)險(xiǎn)可控的合規(guī)行為。第四條會(huì)計(jì)工作交接專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：確保所有會(huì)計(jì)工作交接場(chǎng)景納入制度管理范圍，覆蓋所有業(yè)務(wù)單元及人員類型，不留管理盲區(qū)。（二）責(zé)任到人原則：明確交接雙方、監(jiān)交人、部門負(fù)責(zé)人等各層級(jí)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)交接過(guò)程閉環(huán)管理。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)交接環(huán)節(jié)（如長(zhǎng)期休假、離職交接、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理），強(qiáng)化管控措施。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：定期評(píng)估交接管理制度有效性，結(jié)合業(yè)務(wù)變化及時(shí)優(yōu)化流程與標(biāo)準(zhǔn)。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作交接專項(xiàng)管理承擔(dān)第一責(zé)任，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制度落實(shí)、資源保障及重大風(fēng)險(xiǎn)處置；分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接責(zé)任，負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督及考核執(zhí)行。第六條公司設(shè)立會(huì)計(jì)工作交接專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、內(nèi)審部、人力資源部等部門負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)工作交接的頂層設(shè)計(jì)，審批重大交接事項(xiàng)，監(jiān)督制度執(zhí)行，并定期召開會(huì)議分析風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化機(jī)制。第七條會(huì)計(jì)工作交接實(shí)行分級(jí)管理，職責(zé)劃分如下：（一）牽頭部門（財(cái)務(wù)部）：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作交接制度的制定與修訂，組織風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，監(jiān)督交接流程執(zhí)行，開展培訓(xùn)宣貫，建立交接檔案庫(kù)，并協(xié)同內(nèi)審部開展專項(xiàng)檢查。（二）專責(zé)部門（內(nèi)審部）：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)交接環(huán)節(jié)的合規(guī)性審核，評(píng)估交接風(fēng)險(xiǎn)，提出優(yōu)化建議，并納入年度內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：負(fù)責(zé)本領(lǐng)域會(huì)計(jì)工作的日常交接管理，落實(shí)交接要求，配合監(jiān)督部門檢查，及時(shí)上報(bào)異常情況。（四）基層執(zhí)行崗（會(huì)計(jì)人員）：承擔(dān)崗位交接主體責(zé)任，確保交接資料完整性、準(zhǔn)確性，簽署交接確認(rèn)書，并履行風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)義務(wù)。第八條基層執(zhí)行崗人員需履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）按規(guī)定格式整理會(huì)計(jì)資料，確保連續(xù)性、完整性，無(wú)涂改、遺漏；（二）向接替人員清晰說(shuō)明未處理事項(xiàng)、特殊處理流程及潛在風(fēng)險(xiǎn)；（三）簽署《會(huì)計(jì)工作交接確認(rèn)書》，對(duì)交接內(nèi)容真實(shí)性、合規(guī)性作出承諾；（四）離職人員需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成所有交接工作，不得拖延或隱瞞問題。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條會(huì)計(jì)憑證交接：需完整移交當(dāng)期及前期未結(jié)清憑證，包括原始憑證、記賬憑證、附件清單，確保憑證號(hào)連續(xù)、內(nèi)容合規(guī)。禁止銷毀、抽撤單據(jù)或修改日期。第十條賬簿登記交接：需移交總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等，確保賬實(shí)相符、賬證一致。新任人員需核對(duì)交接前后數(shù)據(jù)邏輯性，對(duì)異常賬項(xiàng)提出質(zhì)詢。第十一條報(bào)表編制交接：需移交當(dāng)期及上月未完成報(bào)表，包括草稿、復(fù)核記錄、附注說(shuō)明，確保編制依據(jù)、方法合規(guī)。禁止提前出具或滯后提交報(bào)表。第十二條資金管理交接：需移交銀行日記賬、資金調(diào)度記錄、票據(jù)保管情況，明確未結(jié)清款項(xiàng)的審批權(quán)限及責(zé)任主體。禁止未辦結(jié)資金事項(xiàng)擅自離崗。第十三條稅務(wù)處理交接：需移交稅種登記表、申報(bào)記錄、發(fā)票管理臺(tái)賬，確保稅務(wù)合規(guī)。禁止隱瞞欠稅、漏報(bào)行為。第十四條檔案歸檔交接：需移交會(huì)計(jì)檔案目錄、裝訂材料、電子數(shù)據(jù)備份，確保歸檔時(shí)效、格式規(guī)范。禁止遺漏或損毀重要檔案。第十五條關(guān)聯(lián)交易交接：需移交關(guān)聯(lián)方清單、交易審批記錄，確保利益回避。禁止未披露或不當(dāng)利用關(guān)聯(lián)關(guān)系。第十六條重大事項(xiàng)交接：涉及訴訟案件、審計(jì)調(diào)整、資產(chǎn)重組等特殊事項(xiàng)需單獨(dú)移交，明確處理進(jìn)展及責(zé)任分工。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十七條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：財(cái)務(wù)部每年結(jié)合法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整，修訂會(huì)計(jì)工作交接細(xì)則，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后發(fā)布。第十八條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：財(cái)務(wù)部每季度開展交接風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)關(guān)注離職人員交接、長(zhǎng)期休假交接，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并發(fā)布預(yù)警通知。第十九條合規(guī)審查機(jī)制：會(huì)計(jì)交接需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、專責(zé)部門審核，未通過(guò)審查不得離崗或交接。重大交接事項(xiàng)需領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第二十條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門限期整改，重大風(fēng)險(xiǎn)（如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊）需立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，啟動(dòng)應(yīng)急程序并協(xié)同內(nèi)審部調(diào)查。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制：對(duì)未按規(guī)定交接導(dǎo)致?lián)p失的，依情節(jié)追究交接人、監(jiān)交人、部門負(fù)責(zé)人責(zé)任，處罰標(biāo)準(zhǔn)納入績(jī)效考核。第二十二條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：內(nèi)審部每年對(duì)會(huì)計(jì)工作交接有效性開展評(píng)估，形成報(bào)告提交領(lǐng)導(dǎo)小組，推動(dòng)制度優(yōu)化。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十三條組織保障：各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)需明確本層級(jí)推進(jìn)責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)定期檢查制度執(zhí)行情況，確保資源投入到位。第二十四條考核激勵(lì)機(jī)制：將會(huì)計(jì)工作交接合規(guī)情況納入部門年度考核，連續(xù)兩年達(dá)標(biāo)者優(yōu)先評(píng)優(yōu)，不合格者限期整改。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：人力資源部每年組織交接制度培訓(xùn)，財(cái)務(wù)部提供實(shí)操手冊(cè)；通過(guò)內(nèi)網(wǎng)、例會(huì)等渠道強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)。第二十六條信息化支撐：財(cái)務(wù)部開發(fā)交接管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)電子檔案流轉(zhuǎn)、交接進(jìn)度跟蹤、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。第二十七條文化建設(shè)：發(fā)布《會(huì)計(jì)合規(guī)手冊(cè)》，要求新員工簽訂承諾書；設(shè)立舉報(bào)郵箱，鼓勵(lì)員工監(jiān)督異常交接行為。第二十八條報(bào)告制度：業(yè)務(wù)部門每月上報(bào)交接異常情況，財(cái)務(wù)部匯總后向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)；內(nèi)審部每半年發(fā)布